À première vue, la comptabilisation des revenus d’une entreprise semble simple. Il suffit de consigner les sommes encaissées, ce que l’on vend en échange et le moment où cet échange a lieu. Mais pour les entreprises, le rapprochement des revenus est rarement aussi simple.

Cela s’explique notamment par le fait que de nombreuses entreprises ne perçoivent pas le paiement de leurs clients au moment même où elles fournissent leurs biens et services. Pour les entreprises de commerce interentreprises et entreprise-consommateur qui fonctionnent selon des modèles d’abonnement ou proposent diverses options de paiement, en particulier celles qui ont atteint une plus grande envergure, la gestion des revenus est encore plus complexe. Le paiement et l’exécution de la commande peuvent avoir lieu à des mois, voire des années d’intervalle. C’est là qu’intervient la comptabilité d’exercice. La comptabilité d’exercice consiste à enregistrer les revenus lorsqu’ils sont générés, et non lorsque vous recevez le paiement.

Il est important de comprendre comment le produit couru influe sur le paysage financier global d’une entreprise pour élaborer une approche stratégique de la comptabilité. Dans cet article, nous aborderons tout ce que vous devez savoir sur le produit couru : ce que c’est, comment le comptabiliser, son importance en comptabilité, comment il se présente dans différents secteurs d’activité et l’impact qu’il peut avoir sur les états financiers d’une entreprise.

Contenu de l’article :

• Qu’est-ce que le produit couru?
  
• Qu’est-ce que le principe de la comptabilité d’exercice?
  
• Quelle est la différence entre la comptabilité d’exercice et la comptabilité de trésorerie?
  
• Quelle est la différence entre le produit couru et les comptes clients?
  
• Produit couru et produit reporté
  
• Le produit couru est-il un actif ou un passif?
  
• Exemples de produit couru par secteur
  
• Comment recevoir le produit couru
  
• Comment Stripe peut vous aider
  

Qu’est-ce que le produit couru?

Le produit couru correspond aux revenus qu’une entreprise a gagnés, mais pour lesquels elle n’a pas encore reçu de paiement. Ce type de revenu représente un service rendu ou une marchandise livrée par l’entreprise avant que le client soit facturé. En termes comptables, il est considéré comme un actif jusqu’à ce que l’entreprise facture le client et reçoive le paiement.

Le produit couru est un concept clé pour l’analyse comptable et financière, car il mesure les revenus qu’une entreprise s’attend à recevoir à une date ultérieure, tout en fournissant un moyen d’effectuer le suivi de la performance d’une entreprise au fil du temps. Étant donné que le produit couru peut avoir un impact significatif sur les états financiers d’une entreprise, il est important d’en effectuer le suivi et de le consigner avec précision.

Exemples de produit couru

Par exemple, une entreprise peut fournir des services de conseil à un client en décembre, mais n’émettre une facture qu’en janvier de l’année suivante. Dans ce cas, l’entreprise consignera le revenu comme « couru » en décembre et le comptabilisera comme « reçu » en janvier, lorsque la facture sera payée.

Un autre exemple est celui d’une entreprise de construction qui travaille sur un projet s’étalant sur six mois. Si les travaux commencent en mai mais que le client ne paie qu’en octobre, l’entreprise comptabilisera le revenu comme « couru » en mai et attendra d’octobre, date à laquelle le paiement est effectué, pour le comptabiliser comme « reçu ».

Qu’est-ce que le principe de la comptabilité d’exercice?

Les entreprises doivent gérer le produit couru selon le principe de la comptabilité d’exercice, l’un des principes fondamentaux de la comptabilité. Ce principe stipule que les revenus et les dépenses doivent être comptabilisés dans les états financiers qui correspondent à la date à laquelle ils sont gagnés, quel que soit le moment où le paiement est reçu. En d’autres termes, la comptabilité d’exercice se concentre sur le moment où l’entreprise travaille pour gagner des revenus, plutôt que sur le moment du paiement.

Selon le principe de la comptabilité d’exercice, une entreprise consigne des revenus lorsqu’elle a procuré des marchandises ou services à ses clients, même si elle n’a pas encore reçu de paiement. De même, une entreprise consigne une dépense lorsqu’elle en a engagé le coût, même si elle ne l’a pas encore payée. Cela donne aux entreprises une image plus précise et plus complète de leur performance financière et une meilleure compréhension de leur situation financière globale.

Voici quelques-uns des principes de la comptabilité d’exercice :

• Comptabilisation des revenus
  Les revenus doivent être comptabilisés au moment où ils sont gagnés, quel que soit le moment où le paiement est reçu.
  
• Principe du rapprochement des produits et des charges
  Les dépenses doivent être rapprochées des revenus correspondants au cours de la même période.
  
• Principe de prudence
  Les revenus et les gains ne doivent être comptabilisés que lorsqu’ils sont raisonnablement certains, et les dépenses et les pertes doivent être comptabilisées dès qu’elles sont probables.
  
• Principe de continuité d’exploitation
  Le principe suppose qu’une entreprise poursuivra ses activités dans un avenir prévisible et qu’elle ne sera pas liquidée ou ne fera pas faillite.
  

Le principe de comptabilité d’exercice est largement utilisé par les entreprises de toutes tailles, tous secteurs confondus. L’Internal Revenue Service (IRS) impose aux entreprises américaines dont les revenus s’élèvent à 25 millions de dollars ou plus sur une période de trois ans d’utiliser la comptabilité d’exercice, et celle-ci est toujours obligatoire pour les entreprises qui détiennent des stocks. Les principes comptables généralement reconnus (PCGR) aux États-Unis et les normes internationales d’information financière (IFRS) encouragent également les entreprises à utiliser la comptabilité d’exercice pour assurer la cohérence de leurs rapports financiers. Elle offre une image complète de la situation financière d’une entreprise, ce qui est important pour aider les investisseurs, les analystes et les autres parties prenantes à prendre des décisions éclairées concernant l’entreprise.

Quelle est la différence entre la comptabilité d’exercice et la comptabilité de trésorerie?

La comptabilité d’exercice et la comptabilité de trésorerie sont deux méthodes comptables distinctes. La comptabilité d’exercice enregistre les paiements et les dépenses au moment où les services sont fournis ou les biens livrés, tandis que la comptabilité de trésorerie les enregistre au moment où l’argent est encaissé ou déboursé. La comptabilité de trésorerie est généralement utilisée par les petites entreprises qui ne gèrent pas de stocks ni de transactions financières complexes.

Quelle est la différence entre le produit couru et les comptes clients?

Le produit couru et les comptes clients sont tous deux liés aux revenus qu’une entreprise a gagnés, mais pour lesquels elle n’a pas encore reçu de paiement; ils correspondent toutefois à des étapes différentes de la procédure de comptabilisation des revenus.

Voici les principales différences :

• Le produit couru est comptabilisé lorsqu’il a été gagné, mais les revenus des comptes clients sont comptabilisés lorsqu’une facture a été envoyée.
  
• Le produit couru et les comptes clients sont considérés comme des actifs au bilan, mais les comptes clients sont répertoriés séparément du produit couru.
  
• Le produit couru est comptabilisé dans l’état des résultats d’une entreprise sous la rubrique « produit non acquis », tandis que les comptes clients sont comptabilisés sous la rubrique « client » ou « comptes clients ».
  

Produit couru et produit reporté

Le produit couru et le produit reporté sont des concepts similaires, mais ils ont des significations légèrement différentes. La principale différence réside dans le fait que le produit couru est comptabilisé au moment où il est gagné, quel que soit le moment où le paiement est reçu, tandis que le produit reporté est comptabilisé au moment où le paiement est reçu, quel que soit le moment où les revenus sont gagnés.

Le produit reporté représente généralement le paiement anticipé qu’une entreprise reçoit pour un service qui sera rendu à une date ultérieure. Dans ce cas, l’entreprise aura un passif au bilan, et elle ne comptabilisera pas les revenus tant que le service n’aura pas été rendu.

Contrairement au produit couru, le produit reporté est considéré comme un passif parce que l’entreprise a l’obligation légale de procurer le service ou le produit à une date ultérieure. Il est comptabilisé en tant que « produit non acquis » dans l’état des résultats.

Exemples de produit reporté

Selon un modèle d’abonnement de logiciel-service, le produit reporté peut se produire de différentes manières :

• Abonnement annuel
  Si une entreprise de logiciel-service propose un abonnement annuel à un prix réduit et qu’un client paie le montant total à l’avance, l’entreprise comptabilisera les revenus au cours de l’année au fur et à mesure qu’elle rend le service au client.

• Abonnement prépayé
  Si la même entreprise de logiciel-service propose un abonnement prépayé pour lequel un client paie plusieurs mois de service à l’avance, l’entreprise comptabilisera les revenus au cours de la période prépayée, car elle remplit ses obligations envers le client.

Dans les deux exemples, le client a déjà payé le service, mais l’entreprise n’a pas encore acquis les revenus puisqu’elle n’a pas encore fourni le service, de sorte que le montant est consigné comme « produit reporté ». Le produit reporté sera comptabilisé en tant que revenus acquis à une date ultérieure, lorsque l’entreprise fournira le service au client. Cela suit le principe de la comptabilité d’exercice, qui stipule que les revenus doivent être comptabilisés lorsqu’ils sont gagnés, quel que soit le moment où le paiement est reçu.

Le produit couru est-il un actif ou un passif?

Le produit couru est comptabilisé comme un actif au bilan, car il représente un revenu qui a été gagné, mais pas encore reçu. Étant donné que l’entreprise a procuré des marchandises ou des services associés aux revenus, son obligation est remplie, ce qui signifie qu’elle peut comptabiliser les revenus comme un actif plutôt que comme un passif. Le produit couru est considéré comme un actif à court terme, car il devrait être perçu dans un délai d’un an ou moins.

Comment le produit couru est-il comptabilisé?

La comptabilisation et la traçabilité du produit couru dépendent de la manière dont ils sont traités au fil du temps et du versement des paiements. Le produit couru est généralement comptabilisé sous la forme d’un débit dans un compte de « produit couru » et d’un crédit dans un compte de « ventes » ou des « revenus », et le montant du produit couru est ajusté périodiquement pour refléter le montant actuel du revenu qui a été gagné, mais pas encore reçu. Une fois le revenu reçu, le compte de produit couru est réduit et le compte des revenus est augmenté, ce qui entraîne une augmentation du solde de trésorerie de l’entreprise.

Exemple de comptabilisation des revenus établis par abonnement

Supposons qu’une entreprise propose un service d’abonnement à ses clients pour 100 $ par mois. Au début du mois de janvier, l’entreprise compte 100 clients qui se sont inscrits au service et paient sur une base mensuelle. À la fin du mois de janvier, l’entreprise a rendu le service pour le mois, mais n’a pas encore reçu le paiement des clients.

À la fin de janvier, l’entreprise comptabilisera 10 000 $ (100 $ x 100 clients) à titre de produit couru au bilan, parce qu’elle a gagné le revenu, mais n’a pas encore reçu de paiement. L’entreprise comptabilisera un débit de 10 000 $ au compte du produit couru et un crédit de 10 000 $ au compte des revenus.

À la fin du mois de février, l’entreprise ajustera de nouveau le compte de produit couru pour refléter le montant actuel du revenu qui a été gagné, mais qui n’a pas encore été reçu. Imaginons qu’en février, l’un des clients annule son abonnement et qu’un autre client n’ait pas payé sa facture. L’entreprise réduira le compte de produit couru de 200 $ (100 $ pour l’abonnement annulé et 100 $ pour le client qui n’a pas payé) pour refléter le montant actuel des revenus qui devraient être perçus. L’entreprise enregistrera alors un débit de 200 $ dans le compte de « créances irrécouvrables » et un crédit de 200 $ dans le compte de produit couru.

Si tous les clients paient leurs factures à temps en mars, l’entreprise réduira le compte de produit couru de 10 000 $ et consignera un débit de 10 000 $ dans le compte de trésorerie. La procédure d’ajustement du compte de produit couru, pour refléter le montant actuel du revenu qui a été gagné, mais pas encore reçu, se poursuivra chaque mois.

Exemples de produit couru par secteur

Le produit couru est courant dans de nombreux secteurs et peut avoir un impact important sur les états financiers des entreprises à toutes les phases de croissance. Le produit couru peut se manifester de différentes manières selon le type d’entreprise, ce qu’elle offre à ses clients et la façon dont elle structure ses relations avec les clients et leurs paiements.

Voici quelques exemples de produit couru dans différents secteurs :

• Services-conseils
  Un cabinet d’experts-conseils fournit des services à un client en juin, mais n’émet une facture qu’en février de l’année suivante. Le cabinet d’experts-conseils consignera le revenu comme « couru » en juin et le comptabilisera comme « reçu » en février, lorsque la facture sera payée.

• Abonnements logiciels
  Une entreprise de services informatiques acquiert un nouveau client qui paie à l’avance un abonnement d’un an. L’entreprise comptabilise les revenus sur une base mensuelle au fur et à mesure que les services sont rendus.

• Construction
  Une entreprise de construction finalise un contrat de construction d’une maison et reçoit un acompte. Si les travaux ne sont pas terminés avant l’exercice financier suivant, les revenus seront comptabilisés comme gagnés, mais pas encore reçus.

• Publicité
  Une agence de publicité est engagée pour mener une nouvelle campagne publicitaire au cours du prochain trimestre. Si le client paie le service à l’avance, les revenus seront comptabilisés comme gagnés, mais pas encore reçus.

• Assurance
  Une compagnie d’assurance reçoit une prime d’un client pour une police qui couvre une année complète. La compagnie comptabilisera les revenus sur une base mensuelle au fur et à mesure que les services sont rendus.

• Marchés en ligne
  Un marché en ligne permet aux entreprises individuelles de mettre leurs produits en vente sur la plateforme, et le marché facture aux entreprises une commission sur chaque vente. Si une entreprise réalise une vente en mars, mais ne paie les frais au marché qu’en janvier de l’année suivante, le marché consignera les frais comme « courus » en mars et les comptabilisera comme « reçus » en janvier, au moment du paiement.

Comment comptabiliser le produit couru

Voici les principales étapes de la procédure de comptabilisation du produit couru :

1. Déterminer les revenus

La première étape consiste à recenser les revenus que l’entreprise a gagnés, mais pour lesquels elle n’a pas encore reçu de paiement. Il peut s’agir de services rendus ou de produits qui ont été livrés, mais qui n’ont pas été facturés, ou d’abonnements qui ont été activés, mais non facturés.

2. Créer une écriture de bilan

Une fois que vous avez déterminé les revenus, comptabilisez-les dans une écriture de bilan. Il s’agit généralement d’un débit d’un compte de produit couru et d’un crédit à un compte des revenus.

3. Mettre à jour les états financiers

La nouvelle écriture de bilan mettra à jour le bilan pour refléter le produit couru et mettra également à jour l’état des résultats pour refléter les revenus gagnés.

4. Facturer le client

Après avoir comptabilisé le produit couru, facturez le client pour le service rendu ou le produit fourni.

5. Comptabiliser le paiement

Une fois que vous avez reçu le paiement du client, comptabilisez le revenu comme reçu. Consignez le paiement dans une nouvelle écriture de bilan, ce qui implique généralement de débiter le compte de trésorerie et de créditer le compte de produit couru.

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