A prima vista, contabilizzare i ricavi di un'attività sembra semplice. È necessario documentare il denaro in entrata, ciò che si vende in cambio e quando si verifica il cambio. Tuttavia, raramente la riconciliazione dei ricavi è così semplice per le attività.

Uno dei motivi della complessità contabile è che molte attività non ricevono i pagamenti dei clienti nello stesso momento in cui forniscono beni e servizi a loro. Per le attività B2B e B2C che utilizzano modelli in abbonamento o che offrono diverse opzioni di pagamento, in particolare per le aziende che hanno raggiunto una dimensione più ampia, il panorama dei ricavi è ancora più complesso. Il pagamento e l'evasione (degli ordini) possono avvenire a distanza di mesi o addirittura di anni. Contabilità per competenza significa registrare i ricavi quando vengono guadagnati, non quando si riceve il pagamento.

Comprendere come i ricavi maturati influiscono sul panorama finanziario più ampio di un'azienda è importante per definire un approccio strategico alla contabilità. Di seguito illustreremo tutto ciò che devi sapere sui ricavi maturati: che cosa sono, come registrarli, il loro significato nella contabilità, come si verificano nei diversi settori e l'impatto che possono avere sui bilanci di un'azienda.

Contenuto dell'articolo

• Cosa sono i ricavi maturati
  
• Principio della contabilità per competenza
  
• Differenza tra contabilità per competenza e contabilità per cassa
  
• Differenza tra ricavi maturati e crediti
  
• Ricavi maturati e ricavi differiti
  
• Ricavi maturati; attività o passività?
  
• Esempi di ricavi maturati per settore
  
• Come ricevere i ricavi maturati
  
• In che modo Stripe può essere d'aiuto
  

Che cosa sono i ricavi maturati

I ricavi maturati sono entrate guadagnate da un'azienda, per cui non è ancora stato ricevuto il pagamento. Questo tipo di ricavi si realizza quando l'azienda fornisce un servizio o consegna un prodotto prima di addebitarlo al cliente. In termini contabili, sono considerati un attivo fino a quando l'azienda non fattura al cliente e non riceve il pagamento.

Il concetto di ricavi maturati è importante per la contabilità e l'analisi finanziaria, in quanto misura i ricavi previsti in futuro da un'azienda e rappresenta anche uno dei modi per monitorare le prestazioni dell'attività nel tempo. Poiché i ricavi maturati possono avere un impatto significativo sui bilanci aziendali, è importante tracciarli e registrarli accuratamente.

Esempi di ricavi maturati

Ad esempio, un'azienda potrebbe fornire servizi di consulenza a un cliente nel mese di dicembre, ma non emettere fattura fino al gennaio dell'anno successivo. In questo caso, l'azienda registrerebbe i ricavi come "maturati" a dicembre e li riconoscerebbe come "ricevuti" a gennaio, insieme al pagamento della fattura.

Un altro esempio è un'azienda edile che lavora su un progetto nell'arco di sei mesi. Se i lavori iniziano a maggio ma il cliente non paga fino a ottobre, l'attività dovrebbe registrare i ricavi come "maturati" a maggio e aspettare di riconoscerli come "ricevuti" fino a ottobre, quando viene effettuato il pagamento.

Principio della contabilità per competenza

Le attività devono gestire i ricavi maturati secondo il principio di contabilità per competenza, uno dei principi fondamentali della contabilità. Il principio della contabilità per competenza stabilisce che i ricavi e le spese devono essere riconosciuti nei bilanci corrispondenti al momento in cui vengono guadagnati, indipendentemente dal momento in cui si riceve il pagamento. In altri termini, la contabilità per competenza si concentra sui tempi del lavoro che un'attività svolge per ottenere i ricavi, piuttosto che sui tempi di pagamento.

Secondo il principio della contabilità per competenza, un'attività registra i ricavi dopo aver fornito i beni o i servizi ai propri clienti, anche se non ha ancora ricevuto il pagamento. Analogamente, un'attività registra una spesa quando sostiene il costo, anche se non è ancora stata pagata. Ciò consente alle attività di avere un quadro più accurato e completo delle prestazioni finanziarie e una migliore comprensione della posizione finanziaria nel suo complesso.

Alcuni dei principi della contabilità per competenza includono:

• Riconoscimento dei ricavi
  I ricavi devono essere riconosciuti quando vengono ottenuti, indipendentemente dal momento in cui si riceve il pagamento.
  
• Principio di corrispondenza
  Le spese devono essere associate ai corrispondenti ricavi dello stesso periodo.
  
• Principio di precauzione
  I ricavi e gli utili devono essere registrati solo quando sono ragionevolmente certi, mentre le spese e le perdite devono essere registrate non appena sono probabili.
  
• Principio della continuità aziendale
  Si può presumere che un'azienda continuerà a operare nel prossimo futuro e che non sarà liquidata né fallirà.
  

Il principio della contabilità per competenza è ampiamente utilizzato da aziende di tutte le dimensioni, in settori diversi. L'Internal Revenue Service (IRS) richiede alle attività degli Stati Uniti con 25 milioni di dollari o più di ricavi in un periodo di tre anni di utilizzare la contabilità per competenza e questo è sempre necessario per le aziende che gestiscono un inventario. I principi contabili generalmente accettati (GAAP) negli Stati Uniti e gli International Financial Reporting Standards (IFRS) incoraggiano inoltre le attività a utilizzare la contabilità per competenza per una rendicontazione finanziaria coerente. Fornisce una rappresentazione completa della posizione finanziaria di un'azienda, importante per aiutare investitori, analisti e altre parti interessate a prendere decisioni informate sull'azienda.

Differenza tra contabilità per competenza e contabilità per cassa

Contabilità per competenza e contabilità domiciliata sono metodi contabili diversi. La contabilità per competenza registra pagamenti e spese quando vengono forniti servizi o beni, mentre la contabilità per cassa registra pagamenti e spese quando viene ricevuto o pagato il contante. La contabilità per cassa è in genere utilizzata dalle piccole imprese che non gestiscono inventari o transazioni finanziarie complesse.

Differenza tra ricavi maturati e crediti

I ricavi maturati e i crediti sono entrambi correlati ai ricavi guadagnati dall'azienda, ma per i quali non ha ancora ricevuto il pagamento. Rappresentano però fasi diverse del processo di riconoscimento dei ricavi.

Queste sono le differenze principali:

• I ricavi maturati vengono riconosciuti quando vengono guadagnati, mentre i ricavi da crediti vengono riconosciuti quando viene inviata la fattura.
  
• Sia i ricavi maturati, sia i crediti sono considerati degli attivi nel bilancio, ma i crediti sono registrati separatamente dai ricavi maturati.
  
• I ricavi maturati sono riconosciuti nel conto economico dell'attività alla voce "ricavi non guadagnati", mentre i crediti sono iscritti alla voce "crediti" o "crediti commerciali".
  

Differenza tra ricavi maturati e ricavi differiti

I ricavi maturati e i ricavi differiti sono concetti simili, ma con significati leggermente diversi. La differenza principale consiste nel fatto che i ricavi maturati vengono riconosciuti quando vengono guadagnati, indipendentemente dal momento in cui si riceve il pagamento, mentre i ricavi differiti vengono riconosciuti quando viene ricevuto il pagamento, indipendentemente dal momento in cui vengono guadagnati.

Un esempio tipico di ricavo differito si ha quando un'azienda riceve un pagamento anticipato per un servizio che sarà fornito in futuro. In questo caso, l'azienda avrà una passività in bilancio e non registrerà i ricavi fino all'erogazione del servizio.

A differenza dei ricavi maturati, i ricavi differiti sono considerati una passività perché l'azienda ha l'obbligo legale di fornire il servizio o il prodotto in futuro. Vengono registrati come "ricavi non guadagnati" nel conto economico.

Esempi di ricavi differiti

In un modello di abbonamento SaaS, i ricavi differiti possono verificarsi in diversi modi:

• Abbonamento annuale
  Se un'azienda SaaS offre un abbonamento annuale a prezzo scontato e un cliente paga l'intero importo in anticipo, l'azienda riconoscerà i ricavi nel corso dell'anno, man mano che fornisce il servizio al cliente.

• Abbonamento prepagato
  Se la stessa società SaaS offre un abbonamento prepagato in cui un cliente paga in anticipo diversi mesi di servizio, la società riconoscerà i ricavi nel corso del periodo prepagato, man mano che adempie ai suoi obblighi nei confronti del cliente.

In entrambi gli esempi, il cliente ha già pagato per il servizio, ma l'azienda non ha ancora guadagnato i ricavi fornendo il servizio, quindi l'importo è registrato come "ricavi differiti". I ricavi differiti saranno riconosciuti come ricavi guadagnati in futuro, quando l'azienda fornirà il servizio al cliente. Ciò è conforme al principio della contabilità per competenza, in base al quale i ricavi devono essere riconosciuti quando vengono guadagnati, indipendentemente dal momento in cui si riceve il pagamento.

Ricavi maturati: attività o passività?

I ricavi maturati sono riconosciuti come attività nel bilancio, in quanto rappresentano ricavi guadagnati ma non ancora riscossi. Poiché l'azienda ha fornito i beni o i servizi associati ai ricavi, ha fatto fronte ai suoi obblighi e ciò significa che può considerare i ricavi come un'attività e non come una passività. I ricavi maturati sono considerati attività correnti in quanto si prevede che la riscossione avvenga almeno entro un anno.

Come vengono registrati i ricavi maturati in contabilità

La registrazione e l'identificazione corretta dei ricavi maturati dipendono da come vengono gestiti nel tempo e da quando iniziano ad arrivare i pagamenti. I ricavi maturati vengono generalmente registrati come debito in un conto "ricavi maturati" e un credito in un conto "vendite" o "ricavi" e l'importo dei ricavi maturati viene rettificato periodicamente per riflettere l'importo attuale dei ricavi guadagnati ma non ancora riscossi. Dopo la riscossione, il conto dei ricavi maturati viene ridotto e il conto "cassa" viene incrementato, con conseguente aumento del saldo di cassa dell'azienda.

Esempio di maturazione dei ricavi basati su abbonamento

Ad esempio, supponiamo che un'azienda fornisca ai clienti un servizio in abbonamento a un costo di 100 euro al mese. All'inizio di gennaio, l'azienda contava 100 clienti che hanno sottoscritto il servizio e lo pagano mensilmente. Alla fine di gennaio, l'azienda ha fornito il servizio per il mese, ma non ha ancora ricevuto il pagamento dai clienti.

L'azienda riconoscerebbe 10.000 euro (100 euro x 100 clienti) nel bilancio come ricavi maturati alla fine di gennaio, perché ha ottenuto i ricavi ma non ha ancora ricevuto il pagamento. L'azienda dovrebbe registrare un debito di 10.000 euro sul conto dei ricavi maturati e un credito di 10.000 euro sul conto dei ricavi.

Alla fine di febbraio, l'azienda rettificherà nuovamente il conto dei ricavi maturati per riflettere l'importo attuale dei ricavi guadagnati ma non ancora incassati. Immaginiamo che a febbraio uno dei clienti annulli l'abbonamento e che un altro cliente non abbia pagato la fattura. L'azienda dovrebbe ridurre il conto dei ricavi maturati di 200 euro (100 euro per l'abbonamento annullato e 100 euro per il cliente che non ha pagato) per riflettere l'importo aggiornato dei ricavi che prevede di incassare. La società dovrebbe quindi registrare un debito di 200 euro nel conto "spese per crediti inesigibili" e un credito di 200 dollari nel conto dei ricavi maturati.

Se tutti i clienti pagano puntualmente le fatture a marzo, l'azienda ridurrà il conto dei ricavi maturati di 10.000 euro e registrerà un debito di 10.000 dollari sul conto cassa. Il processo di rettifica del conto dei ricavi maturati, che riflette l'importo attuale dei ricavi guadagnati ma non ancora incassati, continuerà ogni mese in questo modo.

Esempi di ricavi maturati per settore

I ricavi maturati sono comuni a molti settori e possono avere un notevole impatto sui bilanci delle aziende in tutte le fasi di crescita. I ricavi maturati possono presentarsi in modi diversi, a seconda del tipo di azienda, dell'offerta ai clienti e di come sono strutturati i rapporti con i clienti e i pagamenti.

Ecco alcuni esempi di ricavi maturati in settori diversi:

• Servizi di consulenza
  Una società di consulenza fornisce servizi a un cliente nel mese di giugno, ma non emette fattura fino al febbraio dell'anno successivo. La società di consulenza registrerebbe i ricavi come "maturati" a giugno e li riconoscerebbe come "ricevuti" a febbraio, quando la fattura viene pagata.

• Eventuali abbonamenti a software
  Un'azienda di software acquisisce un nuovo cliente che paga in anticipo un abbonamento annuale. L'azienda riconosce i ricavi su base mensile, man mano che i servizi vengono forniti.

• Edilizia
  Un'impresa edile conclude un contratto per la costruzione di una casa e riceve un deposito. Se il lavoro non viene completato entro l'esercizio successivo, il ricavo risulta maturato perché guadagnato ma non ancora ricevuto.

• Pubblicità
  Un'agenzia pubblicitaria viene ingaggiata per realizzare una nuova campagna pubblicitaria nel trimestre successivo. Se il cliente paga il servizio in anticipo, il ricavo risulta maturato come guadagnato ma non ancora ricevuto.

• Assicurazioni
  Una compagnia assicurativa riceve un premio da un cliente per una polizza con copertura annuale. La compagnia riconoscerà i ricavi su base mensile, man mano che i servizi vengono forniti.

• ** Marketplace online**
  Un marketplace online consente a singole attività di mettere in vendita i propri prodotti sulla piattaforma e il marketplace richiede alle attività una commissione su ogni vendita. Se un'attività effettua una vendita a marzo, ma non paga la commissione al marketplace fino a gennaio dell'anno successivo, il marketplace registrerà la commissione come "maturata" a marzo e la riconoscerà come "ricevuta" a gennaio, quando verrà effettuato il pagamento.

Come registrare i ricavi maturati

Ecco i passaggi principali del processo di registrazione dei ricavi maturati:

1. Identifica i ricavi

Il primo passo consiste nell'identificare i ricavi guadagnati dall'attività, ma per i quali non ha ancora ricevuto il pagamento. Ciò può includere servizi o prodotti che sono stati consegnati ma non fatturati o abbonamenti attivati ma non addebitati.

2. Crea una voce di bilancio

Una volta identificati i ricavi, registrali in una voce di bilancio. Questa registrazione comporta in genere un addebito in un conto di ricavi maturati e un accredito in un conto di ricavi.

3. Aggiorna i bilanci

La nuova voce di bilancio aggiornerà lo stato patrimoniale per riflettere i ricavi maturati e aggiornerà anche il conto economico per riflettere i ricavi guadagnati.

4. Invia la fattura al cliente

Dopo aver registrato i ricavi maturati, fattura al cliente il servizio o il prodotto fornito.

5. Registra il pagamento

Una volta ricevuto il pagamento dal cliente, il ricavo viene riconosciuto come ricevuto. Registra il pagamento in una nuova voce di bilancio, che di solito comporta l'addebito nel conto cassa e l'accredito nel conto dei ricavi maturati.

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