La comptabilisation des revenus est un principe comptable qui régit les circonstances dans lesquelles une entreprise peut enregistrer des transactions en tant que revenus. Le bon moment pour la comptabilisation des revenus influe sur les indicateurs financiers tels que le chiffre d’affaires, la marge brute et le bénéfice net. Ces indicateurs servent de points de référence aux parties prenantes telles que les investisseurs, les créanciers et les régulateurs pour évaluer la solidité financière et la trajectoire d’une entreprise. Une comptabilisation incorrecte ou incohérente des revenus peut conduire à une fausse représentation de la situation financière d’une entreprise, ce qui peut induire les parties prenantes en erreur et entraîner de graves répercussions juridiques et réputationnelles.

La première étape d’une comptabilisation précise des revenus consiste à comprendre les deux différents types de revenus : les produits courus et les produits comptabilisés d’avance. Dans cet article, nous vous expliquerons les différences entre les produits courus et les produits comptabilisés d’avance, ainsi que la manière d’utiliser ces deux produits pour mettre en place des pratiques solides en matière de comptabilisation des revenus.

Sommaire

• Qu’est-ce qu’un produit couru?
  
• Qu’est-ce qu’un produit comptabilisé d’avance?
  
• Quelle est la différence entre les produits courus et comptabilisés d’avance?
  
• Comptabilisation des produits courus
  
• Comptabilisation des produits comptabilisés d’avance
  
• Incidence des produits courus et comptabilisés d’avance sur les états financiers
  
• Comptabilisation des revenus : comptabilité d’exercice et comptabilité de trésorerie
  
• Comment gérer les produits courus et comptabilisés d’avance avec Stripe
  
• Meilleures pratiques en matière de déclaration des produits courus et comptabilisés d’avance
  

Qu’est-ce que le produit couru?

Le produit couru est un revenu qu’une société a gagné, mais pour lequel elle n’a pas encore reçu de paiement. Les produits courus apparaissent généralement dans les situations où la livraison d’un bien ou l’achèvement d’un service a lieu avant que le paiement ne soit reçu.

Les produits courus sont comptabilisés en tant qu’actif au bilan, plus précisément en tant que créance, ce qui indique que l’entreprise a le droit de recevoir un paiement pour les biens ou services livrés. Une fois que l’entreprise a reçu le paiement, les produits courus sont réalisés en espèces et l’entreprise ajuste ses registres financiers en conséquence.

Qu’est-ce qu’un produit comptabilisé d’avance?

Un produit comptabilisé d’avance, également connu sous le nom de revenu non gagné, est une somme d’argent qu’une entreprise reçoit pour des biens ou des services qu’elle n’a pas encore livrés ou achevés.

Lorsqu’une entreprise reçoit un paiement à l’avance, ce montant est comptabilisé en tant que produits comptabilisés d’avance dans son bilan sous le passif. Cela reflète l’obligation de l’entreprise de fournir des produits ou d’exécuter des services à l’avenir. Au fur et à mesure que l’entreprise remplit son obligation de fournir des biens ou des services, les produits comptabilisés d’avance sont progressivement réduits et comptabilisés comme produits réels dans le compte de résultat.

Quelle est la différence entre les produits courus et comptabilisés d’avance?

Les produits courus et les produits comptabilisés d’avance sont tous deux des concepts comptables liés à la comptabilisation des produits, mais ils représentent des scénarios opposés. Voici en quoi ils diffèrent.

Produits courus

Les produits courus sont des revenus qu’une entreprise a gagnés en fournissant un bien ou un service, mais pour lesquels elle n’a pas encore facturé ni reçu de paiement. Ces produits sont comptabilisés avant réception des liquidités et sont comptabilisés en tant qu’actif circulant au bilan.

• Exemple : Une société de conseil termine un projet en décembre, mais n’envoie la facture au client qu’en janvier. Les revenus générés en décembre sont des produits courus.
  

Produits comptabilisés d’avance

Les produits comptabilisés d’avance sont des liquidités qu’une entreprise reçoit à l’avance pour des biens ou des services qu’elle livrera ou exécutera à l’avenir. Ces produits sont comptabilisés après réception de l’encaissement et comptabilisés au bilan en tant que passif à court terme.

• Exemple : Un éditeur de logiciels reçoit un paiement d’abonnement annuel à l’avance. Ce paiement est un produit comptabilisé d’avance jusqu’à ce que le service logiciel soit fourni tout au long de l’année.
  

Comptabilisation des produits courus

À la fin d’un exercice comptable (par exemple, à la fin du mois), si une entreprise a fourni un service, mais n’a pas encore été payée, elle doit comptabiliser ce travail comme un revenu dans ses livres. Cela signifie qu’il faut faire une écriture qui augmente les comptes clients, ce qui montre que les clients doivent de l’argent, tout en augmentant les revenus. Cette double augmentation montre que l’entreprise a gagné de l’argent, même si l’argent n’est pas encore sur le compte bancaire de l’entreprise.

La comptabilisation des produits courus au fur et à mesure qu’une entreprise les gagne permet de brosser un tableau précis de la santé financière d’une entreprise au cours d’une période donnée. Par exemple, si un cabinet d’avocats a travaillé sur une affaire importante en juin, mais n’a été payé qu’en juillet, il enregistrera tout de même les revenus en juin. De cette façon, les états financiers de l’entreprise pour le mois de juin reflètent les revenus réalisés au cours de cette période.

Pour assurer le suivi des produits courus, les entreprises doivent gérer soigneusement les factures et les paiements afin d’aligner les revenus enregistrés sur les travaux terminés et de s’assurer que tous les paiements attendus sont reçus.

Comptabilisation des produits comptabilisés d’avance

Les produits comptabilisés d’avance, ou revenus non gagnés, sont des paiements qu’une entreprise reçoit pour des biens ou des services avant de les avoir livrés. Cela est courant dans des secteurs tels que les abonnements à des logiciels, les abonnements à des magazines ou tout autre service payé à l’avance.

Lorsqu’une entreprise est payée à l’avance, elle ne peut pas comptabiliser immédiatement le montant total en tant que chiffre d’affaires, même si l’argent est en banque. Au lieu de cela, elle enregistre ce paiement anticipé en tant que produits comptabilisés d’avance, ce qui constitue un passif au bilan. En effet, l’entreprise a désormais l’obligation de fournir ces biens ou services à l’avenir.

La comptabilisation des produits comptabilisés d’avance permet de maintenir l’alignement des bénéfices d’une entreprise sur son activité. Par exemple, si une salle de sport perçoit des frais d’adhésion annuels en janvier, elle ne peut pas réclamer le montant total en tant que revenus de janvier. La salle de sport fournit le service (accès à la salle de sport) tout au long de l’année. Par conséquent, les revenus sont comptabilisés mensuellement au fur et à mesure que le service est fourni, et non au moment où l’argent est reçu. Au cours de chaque exercice comptable, une partie des produits comptabilisés d’avance est transférée dans la catégorie des revenus acquis. Cette comptabilisation progressive se poursuit jusqu’à ce que l’obligation soit remplie.

La gestion des produits comptabilisés d’avance nécessite un suivi minutieux de ce qui a été payé par rapport à ce qui a été livré. Ce processus est un élément important de l’exactitude de l’information financière ainsi que du maintien de la confiance avec les clients et les investisseurs. Il permet de s’assurer que l’entreprise ne surestime pas ses bénéfices en comptabilisant tous les revenus en une seule fois et que les états financiers reflètent de manière réaliste les opérations en cours.

Impact des produits courus et comptabilisés d’avance sur les états financiers

Les produits courus et comptabilisés d’avance sont tous deux enregistrés au bilan et sur l’état des résultats d’une entreprise. Les produits courus comptabilisent les revenus lorsqu’ils sont gagnés, ce qui permet de présenter une image plus précise de la performance financière actuelle d’une entreprise. Cela augmente les actifs et les revenus actuels, et cela peut donner l’impression que l’entreprise est plus rentable à court terme. Les produits comptabilisés d’avance reflètent les obligations futures et les liquidités reçues à l’avance, et ils augmentent les passifs à court terme. Cela peut donner l’impression que l’entreprise est moins rentable à court terme, mais cela fournit également une marge de manœuvre pour la comptabilisation future des revenus.

Voici comment chaque type de revenu est enregistré.

Produits courus

Bilan

Les produits courus sont comptabilisés en tant qu’actif à court terme au bilan sous la rubrique « Comptes débiteurs » ou sous la forme d’un poste distinct appelé « Produits courus ». Il s’agit du montant dû à l’entreprise pour des biens ou services déjà livrés.

En fin de compte, les produits courus augmentent les bénéfices non répartis (une composante des capitaux propres) puisqu’ils représentent les revenus gagnés.

État des résultats

Les produits courus sont comptabilisés en tant que revenus au cours de la période où ils sont gagnés, même si les liquidités n’ont pas encore été reçues. Cela permet de faire correspondre les revenus aux dépenses engagées pour les générer, ce qui donne une image plus précise de la rentabilité.

Produits comptabilisés d’avance

Bilan

Les produits comptabilisés d’avance sont comptabilisés en tant que passif à court terme au bilan sous la rubrique « Produits comptabilisés d’avance » ou « Revenus non gagnés ». Il s’agit de l’obligation de livrer à l’avenir des biens ou des services pour lesquels le paiement a déjà été reçu.

Au fur et à mesure que les produits comptabilisés d’avance sont gagnés au fil du temps, ils sont comptabilisés comme des revenus, qui se répercutent ensuite sur les bénéfices non répartis, ce qui augmente les capitaux propres.

État des résultats

Les produits comptabilisés d’avance n’ont pas d’incidence sur l’état des résultats lorsqu’ils sont initialement reçus. Ils ne sont comptabilisés comme chiffre d’affaires qu’au fil du temps, au fur et à mesure que l’entreprise remplit ses obligations. Cela permet de s’assurer que les revenus ne sont pas gonflés prématurément.

Comptabilisation des revenus : comptabilité d’exercice et comptabilité de trésorerie

La comptabilisation des revenus dans la comptabilité d’entreprise peut être gérée de deux manières différentes : par le biais de la comptabilité d’exercice ou de la comptabilité de trésorerie. Chaque méthode offre une perspective différente sur les activités financières d’une entreprise et a une incidence sur la façon dont les transactions sont enregistrées et sur le moment où les produits et les dépenses sont comptabilisés.

Voici un examen plus approfondi de chaque méthode.

Comptabilité d’exercice

La comptabilité d’exercice comptabilise les revenus lorsqu’ils sont gagnés et les dépenses lorsqu’ils sont engagés, quel que soit le moment où les transactions en espèces ont lieu. Cela suit le principe de l’appariement, qui vise à faire correspondre les revenus aux dépenses connexes de la période au cours de laquelle la transaction a lieu. La comptabilité d’exercice est généralement privilégiée pour les grandes entreprises. Aux États-Unis, l’IRS oblige les entreprises dont le chiffre d’affaires est supérieur ou égal à 25 millions de dollars sur une période de trois ans à utiliser la méthode de la comptabilité d’exercice.

• Comptabilisation des revenus : dans la comptabilité d’exercice, les revenus sont comptabilisés au moment de la vente d’un produit ou de la livraison d’un service, même si le paiement est reçu à une date ultérieure. Cette méthode permet d’obtenir une image plus précise de la performance financière au cours d’une période donnée.

• Comptabilisation des dépenses : les dépenses sont enregistrées au moment où elles sont engagées, et non au moment où elles sont payées. C’est important pour faire correspondre les dépenses aux revenus qu’elles contribuent à générer.

• Rapports financiers : la comptabilité d’exercice offre une vue d’ensemble de la santé financière d’une entreprise, car elle inclut les créances et les dettes.

Comptabilité de trésorerie

La comptabilité de trésorerie est plus simple et ne comptabilise les revenus et les dépenses qu’au moment de l’échange d’espèces. Cette méthode est simple : l’argent entrant est un revenu, et l’argent retiré est une dépense. Les petites entreprises, en particulier celles qui ne vendent pas à crédit, pourraient préférer la comptabilité de trésorerie en raison de sa simplicité.

• Comptabilisation des revenus : les revenus ne sont comptabilisés qu’à la réception de liquidités. Par exemple, si un client paie en mars pour un service qui a été fourni en février, le revenu est comptabilisé en mars dans la comptabilité de trésorerie.

• Comptabilisation des dépenses : les dépenses sont comptabilisées au moment où elles sont payées, et non au moment où elles sont engagées. Cela peut conduire à des périodes au cours desquelles les dépenses peuvent être beaucoup plus élevées ou plus faibles en fonction des calendriers de paiement.

• Rapports financiers : La comptabilité de trésorerie peut donner une image faussée de la santé financière à long terme d’une entreprise, car elle ne tient pas compte de l’argent qui est dû, mais pas encore reçu, ou des dettes qui n’ont pas encore été payées. Cependant, elle offre une image claire de la quantité de liquidités dont dispose l’entreprise à un moment donné.

Comment gérer les produits courus et comptabilisés d’avance avec Stripe

Stripe propose des outils et des fonctionnalités pour aider les entreprises à gérer les produits courus et comptabilisés d’avance. Stripe automatise de nombreux aspects de la comptabilisation des revenus, ce qui permet de gagner du temps et de réduire le risque d’erreurs. Ces fonctionnalités peuvent également contribuer à garantir la conformité à des normes comptables complexes telles que l'ASC 606 et IFRS 15.

Voici comment Stripe peut vous aider.

Gestion des produits courus avec Stripe

• Stripe vous permet de créer et d’envoyer des factures pour des services rendus ou des biens livrés. Vous pouvez suivre l’état de ces factures, y compris leur date d’envoi et de paiement. Cela vous permet de surveiller le calendrier de comptabilisation des produits courus.

• Stripe fournit des rapports détaillés sur vos factures et vos paiements, ce qui vous donne une visibilité sur vos produits courus. Vous pouvez analyser ces rapports pour suivre le montant des revenus gagnés, mais non encore reçus.

• Stripe s’intègre aux logiciels de comptabilité populaires tels que QuickBooks et Xero. Cette intégration synchronise automatiquement vos données Stripe avec votre logiciel de comptabilité, ce qui simplifie le processus d’enregistrement des produits courus et peut contribuer à garantir l’exactitude des rapports financiers.

Gestion des produits comptabilisés d’avance avec Stripe

• Stripe Billing vous permet de gérer facilement les abonnements récurrents. Vous pouvez suivre les paiements reçus à l’avance pour des services ou des biens futurs, ce qui constitue des produits comptabilisés d’avance.

• Stripe Revenue Recognition automatise le processus de comptabilisation des revenus au fil du temps pour les abonnements et autres scénarios de produits comptabilisés d’avance. Cela aide les entreprises à respecter les normes comptables telles que l’ASC 606 et IFRS 15.

• Stripe génère des calendriers de revenus qui indiquent le calendrier et le montant des revenus à comptabiliser pour chaque période d’abonnement. Ces annexes donnent une image claire de vos produits comptabilisés d’avance et de leur incidence sur vos états financiers.

• Stripe vous permet de personnaliser les règles de comptabilisation des revenus en fonction de votre modèle économique et de vos pratiques comptables. Cette flexibilité peut contribuer à créer une comptabilisation précise et conforme des revenus.

Meilleures pratiques en matière de déclaration des produits courus et comptabilisés d’avance

Voici quelques bonnes pratiques pour déclarer les produits courus et comptabilisés d’avance.

Produits courus

• Comptabilisation en temps opportun : comptabilisez les produits courus au cours de la période où ils sont gagnés, même si vous n’avez pas encore reçu de paiement. Cela permet de faire correspondre les revenus aux dépenses connexes et d’obtenir une image plus précise de la performance financière.

• Estimation précise : utilisez des méthodes fiables pour estimer les produits courus, en tenant compte de facteurs tels que les conditions contractuelles, les pourcentages d’achèvement ou le temps écoulé. Il s’agit d’appliquer les techniques d’estimation de manière cohérente et de documenter les hypothèses.

• Divulgation claire : divulguer les méthodes comptables des produits courus dans les notes de bas de page des états financiers. Il s’agit notamment d’expliquer les méthodes d’estimation, les hypothèses et les incertitudes entourant les montants courus.

• Révision régulière : examinez et mettez à jour régulièrement les estimations des produits courus, au fur et à mesure que de nouvelles informations deviennent disponibles. Cela permet de s’assurer que les estimations restent raisonnables et reflètent les informations les plus récentes.

Produits comptabilisés d’avance

• Classification correcte : classez les produits comptabilisés d’avance comme un passif au bilan. Cela reflète fidèlement l’obligation de livrer des biens ou des services à l’avenir.

• Comptabilisation des revenus dans le temps : comptabilisez les produits comptabilisés d’avance au fur et à mesure qu’ils sont gagnés, généralement sur la période pendant laquelle les biens ou services sont livrés. Pour ce faire, vous pouvez utiliser la méthode linéaire, la méthode du pourcentage d’achèvement ou d’autres méthodes appropriées.

• Calendriers détaillés : tenez à jour des calendriers détaillés pour les produits comptabilisés d’avance, en suivant le montant initial, les revenus comptabilisés et le solde restant. Cela permet d’obtenir des rapports et des rapprochements précis.

• Rapports transparents : indiquez le montant des produits reportés, la méthode de comptabilisation des produits utilisée et toute hypothèse importante dans les notes de bas de page des états financiers.