Omzetverantwoording is een boekhoudkundige grondslag die bepaalt onder welke omstandigheden een bedrijf transacties als omzet kan registreren. Een nauwkeurige timing in omzetverantwoording is van invloed op financiële indicatoren zoals omzet, brutomarge en netto-omzet. Deze indicatoren dienen als benchmarks voor belanghebbenden zoals investeerders, schuldeisers en toezichthouders om de financiële kracht en het traject van een bedrijf te beoordelen. Onjuiste of inconsistente omzetverantwoording kan leiden tot een verkeerde voorstelling van de financiële situatie van een bedrijf, waardoor belanghebbenden mogelijk worden misleid en met ernstige juridische en reputatieschade tot gevolg.

De eerste stap bij nauwkeurige omzetverantwoording is inzicht in de twee verschillende soorten omzet: toegerekende omzet en uitgestelde omzet. Hieronder leggen we uit wat de verschillen zijn tussen toegerekende en uitgestelde omzet, en hoe je met beide kunt werken om tot krachtige omzetverantwoording te komen.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is toegerekende omzet?
  
• Wat omvat uitgestelde omzet?
  
• Wat is het verschil tussen toegerekende en uitgestelde omzet?
  
• Boekhouding van toegerekende omzet
  
• Boekhouding van uitgestelde omzet
  
• Hoe overlopende en uitgestelde omzet de jaarrekening beïnvloeden
  
• Verantwoording van omzet: Boekhouding op transactiebasis versus boekhouding op kasbasis
  
• Opgebouwde en uitgestelde omzet beheren met behulp van Stripe
  
• Best practices voor het rapporteren van toegerekende en uitgestelde omzet
  

Wat is toegerekende omzet?

Toegerekende omzet is omzet die een onderneming heeft verdiend, maar waarvoor zij nog geen betaling heeft ontvangen. Toegerekende omzet ontstaan meestal in situaties waarin de levering van een goed of de voltooiing van een dienst plaatsvindt voordat de betaling is ontvangen.

Overlopende rekeningen worden geboekt als een actief op de balans, met name als een vordering, wat aangeeft dat het bedrijf recht heeft op betaling voor geleverde goederen of diensten. Zodra het bedrijf de betaling ontvangt, wordt de toegerekende omzet als contanten gerealiseerd en past het bedrijf zijn financiële administratie dienovereenkomstig aan.

Wat omvat uitgestelde omzet?

Uitgestelde omzet, ook wel onverdiende omzet genoemd, is geld dat een bedrijf ontvangt voor goederen of diensten die het nog niet heeft geleverd of voltooid.

Wanneer een onderneming een vooruitbetaling ontvangt, wordt het bedrag als uitgestelde omzet op de balans opgenomen onder passiva. Dit weerspiegelt de verplichting van het bedrijf om in de toekomst producten te leveren of diensten uit te voeren. Naarmate het bedrijf voldoet aan zijn verplichting om goederen of diensten te leveren, wordt de uitgestelde omzet geleidelijk verminderd en opgenomen als werkelijke omzet in de winst- en verliesrekening.

Wat is het verschil tussen toegerekende en uitgestelde omzet?

Toegerekende omzet en uitgestelde omzet zijn beide boekhoudkundigconcepten die verband houden met omzetverantwoording, maar ze vertegenwoordigen tegengestelde scenario's. Dit is hoe ze verschillen.

Toegerekende omzet

Toegerekende omzet is omzet die een bedrijf heeft verdiend met het leveren van een goed of dienst, maar waarvoor het nog geen factuur of betaling heeft ontvangen. Deze opbrengsten worden opgenomen voordat de kasmiddelen worden ontvangen en worden als vlottende activa op de balans opgenomen.

• Voorbeeld: Een adviesbureau rondt een project in december af, maar factureert de klant pas in januari. De omzet die in december wordt behaald, is toegerekende omzet.
  

Uitgestelde omzet

Uitgestelde omzet is geld dat een bedrijf vooraf ontvangt voor goederen of diensten die het in de toekomst zal leveren of uitvoeren. Deze opbrengsten worden opgenomen nadat de kasmiddelen zijn ontvangen en opgenomen als een kortlopende verplichting op de balans.

• Voorbeeld: Een softwarebedrijf ontvangt een jaarlijkse abonnementsbetaling vooraf. Deze betaling is uitgestelde omzet totdat de softwaredienst in de loop van het jaar wordt geleverd.
  

Boekhouding van toegerekende omzet

Als een bedrijf aan het einde van een boekhoudperiode (bijvoorbeeld aan het einde van de maand) een dienst heeft verleend maar nog niet is betaald, moet het bedrijf dat werk als omzet in de boeken opnemen. Dit betekent dat je een boeking moet maken die de debiteuren verhoogt (wat aantoont dat klanten geld verschuldigd zijn) en ook de omzet verhoogt. Deze dubbele verhoging laat zien dat het bedrijf het geld heeft verdiend, ook al staat het geld nog niet op de bankrekening van het bedrijf.

Door toegerekende omzet te erkennen naarmate een bedrijf het verdient, wordt een nauwkeurig beeld geschetst van de financiële gezondheid van een bedrijf gedurende een bepaalde periode. Als een advocatenkantoor bijvoorbeeld in juni aan een grote zaak werkte, maar pas in juli werd betaald, zou het in juni nog steeds de omzet boeken. Op deze manier weerspiegelt de jaarrekening van het bedrijf voor juni de omzet die in die periode is behaald.

Om de toegerekende omzet bij te houden, moeten bedrijven facturen en betalingen zorgvuldig beheren om de geboekte omzet af te stemmen op het voltooide werk en ervoor te zorgen dat alle verwachte betalingen worden ontvangen.

Boekhouding van uitgestelde omzet

Uitgestelde omzet, of onverdiende omzet, is een betaling die een bedrijf ontvangt voor goederen of diensten voordat het deze heeft geleverd. Dit is gebruikelijk in sectoren zoals software-abonnementen, tijdschriftabonnementen of andere diensten die vooraf worden betaald.

Wanneer een bedrijf vooraf wordt betaald, kan het niet meteen het volledige bedrag als omzet boeken, ook al staat het geld op de bank. In plaats daarvan wordt dit voorschot geboekt als uitgestelde omzet, wat een verplichting op de balans is. Dit komt omdat het bedrijf nu een verplichting heeft om die goederen of diensten in de toekomst te leveren.

Door uitgestelde omzet te verantwoorden, kunnen de omzet van een bedrijf in lijn blijven met de activiteiten. Als een sportschool bijvoorbeeld in januari een jaarlijkse contributie int, kan hij niet het volledige bedrag claimen als omzet van januari. De sportschool biedt de service (toegang tot de sportschool) in de loop van het jaar. Daarom wordt de omzet maandelijks verantwoord op het moment dat de dienst wordt geleverd, niet op het moment dat het geld wordt ontvangen. In elke boekhoudperiode wordt een gedeelte van de uitgestelde omzet verschoven naar de categorie Verdiende omzet. Deze geleidelijke erkenning duurt voort totdat aan de verplichting is voldaan.

Voor het beheer van uitgestelde omzet moet zorgvuldig worden bijgehouden wat er is betaald en wat is geleverd. Dit proces is een belangrijk onderdeel van nauwkeurige financiële rapportering en het behoud van vertrouwen bij klanten en investeerders. Het zorgt ervoor dat het bedrijf zijn omzet niet overschat door alle omzet in één keer te boeken en dat de jaarrekening de lopende activiteiten realistisch weergeeft.

Hoe hebben toegerekende en uitgestelde omzet invloed op de jaarrekening

Overlopende en uitgestelde omzet worden zowel op de balans als op de winst- en verliesrekening van een bedrijf geregistreerd. Toegerekende omzet wordt als omzet erkend wanneer deze verdiend worden, zodat een nauwkeuriger beeld wordt gegeven van de huidige financiële prestaties van een bedrijf. Het verhoogt de huidige activa en omzet, en het kan het bedrijf op korte termijn winstgevender laten lijken. Uitgestelde opbrengsten weerspiegelen toekomstige verplichtingen en vooruitontvangen contanten, en verhogen de kortlopende verplichtingen. Hierdoor kan het bedrijf op korte termijn minder winstgevend lijken, maar het biedt ook een buffer voor toekomstige omzetverantwoording.

De verschillende soorten omzet worden als volgt geregistreerd.

Toegerekende omzet

Balans

Toegerekende omzet wordt als een vlottende actief op de balans geboekt onder 'Debiteuren' of als een afzonderlijke post met de naam 'Toegerekende omzet'. Dit weerspiegelt het bedrag dat het bedrijf verschuldigd is voor reeds geleverde goederen of diensten.

Toegerekende omzet verhogen uiteindelijk de ingehouden winsten (een component van het eigen vermogen) omdat het omzet uit arbeid vertegenwoordigen.

Resultatenrekening

Toegerekende omzet wordt verantwoord als omzet in de periode waarin ze worden verdiend, ook al zijn de contanten nog niet ontvangen. Dit koppelt de omzet aan de kosten die zijn gemaakt om het te genereren, wat een nauwkeuriger beeld geeft van de winstgevendheid.

Uitgestelde omzet

Balans

Uitgestelde omzet wordt als een kortlopende verplichting op de balans geboekt onder 'Uitgestelde omzet' of 'Onverdiende omzet'. Dit vertegenwoordigt de verplichting om in de toekomst goederen of diensten te leveren waarvoor al betaling is ontvangen.

Naarmate uitgestelde omzet in de loop van de tijd wordt verdiend, wordt deze opgenomen als opbrengsten, die vervolgens doorstromen naar ingehouden winsten, waardoor het eigen vermogen toeneemt.

Resultatenrekening

Uitgestelde omzet heeft geen invloed op de winst- en verliesrekening wanneer deze voor het eerst wordt ontvangen. Het wordt pas in de loop van de tijd als omzet erkend als het bedrijf aan zijn verplichtingen voldoet. Dit zorgt ervoor dat de omzet niet voortijdig wordt opgeblazen.

Omzet verantwoorden: Boekhouding op transactiebasis versus boekhouding op kasbasis

Het opnemen van omzet in de bedrijfsboekhouding kan op twee verschillende manieren worden afgehandeld: via een boekhouding op transactiebasis of via een boekhouding op kasbasis. Elke methode biedt een ander perspectief op de financiële activiteiten van een bedrijf en heeft invloed op de manier waarop transacties worden geregistreerd en wanneer omzet en uitgaven worden opgenomen.

Hier is een nadere blik op elke methode.

Boekhouding op transactiebasis

Bij een boekhouding op transactiebasis worden opbrengsten opgenomen wanneer deze worden verdiend en uitgaven wanneer ze worden gemaakt, ongeacht wanneer de contante transacties plaatsvinden. Dit volgt het matchingprincipe, dat tot doel heeft de omzet af te stemmen op de gerelateerde kosten in de periode waarin de transactie plaatsvindt. Een boekhouding op transactiebasis heeft over het algemeen de voorkeur voor grotere bedrijven. In de Verenigde Staten verplicht de IRS bedrijven met US$ 25 miljoen of meer aan omzet over een periode van drie jaar om de verwerkingmethode toe te passen.

• Omzetverantwoording: In boekhouding op transactiebasis wordt omzet opgenomen op het moment dat een product wordt verkocht of een dienst wordt geleverd, zelfs als de betaling op een later tijdstip wordt ontvangen. Deze methode geeft een nauwkeuriger beeld van de financiële prestaties gedurende een bepaalde periode.

• Onkostenverantwoording: Uitgaven worden geregistreerd wanneer ze worden gemaakt, niet wanneer ze worden betaald. Dit is belangrijk om uitgaven af te stemmen op de omzet die ze helpen genereren.

• Financiële rapportering: Een boekhouding op transactiebasis biedt een volledig beeld van de financiële gezondheid van een onderneming, omdat vorderingen en schulden hierin zijn opgenomen.

Boekhouding op kasbasis

Een boekhouding op kasbasis is eenvoudiger en opbrengsten en uitgaven worden alleen verantwoord wanneer de kasmiddelen worden omgewisseld. Deze methode is eenvoudig: geld erin is inkomen, en geld eruit is een uitgave. Kleinere bedrijven, met name bedrijven die niet op krediet verkopen, geven misschien de voorkeur aan contante boekhouding vanwege de eenvoud ervan.

• Omzetverantwoording: Omzet wordt pas verantwoord wanneer de kasmiddelen zijn ontvangen. Als een klant bijvoorbeeld in maart betaalt voor een dienst die in februari is geleverd, wordt de omzet in maart verantwoord op kasbasis.

• Onkostenverantwoording: Uitgaven worden verantwoord op het moment dat ze worden betaald, niet op het moment dat ze worden gemaakt. Dit kan leiden tot periodes waarin de uitgaven veel hoger of lager kunnen zijn, afhankelijk van betalingsschema's.

• Financiële rapportering: Een boekhouding op kasbasis kan een vertekend beeld geven van de financiële gezondheid van een bedrijf op langere termijn, omdat er geen rekening wordt gehouden met geld dat verschuldigd is maar nog niet is ontvangen, of met schulden die nog niet zijn betaald. Het biedt echter een duidelijk beeld van hoeveel contant geld het bedrijf op een bepaald moment bij de hand heeft.

Verwerkte en uitgestelde omzet beheren met Stripe

Stripe biedt tools en functies om bedrijven te helpen bij het beheren van toegerekende en uitgestelde omzet. Stripe automatiseert veel aspecten van omzetverantwoording, waardoor je tijd bespaart en de kans op fouten kunt verkleinen. Deze kenmerken kunnen ook helpen bij de compliance met complexe standaarden voor jaarrekeningen, zoals ASC 606 en IFRS 15.

Hier lees je hoe Stripe kan helpen.

Toegerekende omzet beheren met Stripe

• Stripe stelt je in staat om facturen te maken en te versturen voor geleverde diensten of geleverde goederen. Je kunt de status van deze facturen volgen, inclusief wanneer ze worden verzonden en betaald. Aan de hand hiervan kun je het tijdstip van omzetverantwoording voor toegerekende omzet bewaken.

• Stripe biedt gedetailleerde rapporten over je facturen en betalingen, waardoor je inzicht krijgt in je toegerekende omzet. Je kunt deze rapporten analyseren om het bedrag aan omzet bij te houden dat je hebt verdiend, maar nog niet hebt ontvangen.

• Stripe integreert met populaire boekhoudsoftware zoals QuickBooks en Xero. Door deze integratie worden je Stripe gegevens automatisch gesynchroniseerd met je boekhoudsoftware. Dit maakt het registreren van toegerekende omzet een stuk eenvoudiger en zorgt voor een nauwkeurige financiële rapportage.

Uitgestelde omzet beheren met Stripe

• Met Stripe Billing kun je terugkerende abonnementen eenvoudig beheren. Je kunt de vooruitbetalingen volgen die je hebt ontvangen voor toekomstige diensten of goederen, die uitgestelde omzet vormen.

• Stripe Revenue Recognition automatiseert het proces van het verantwoorden van omzet in de loop van de tijd voor abonnementen en andere scenario's met uitgestelde omzet. Dit helpt bedrijven om te voldoen aan boekhoudnormen zoals ASC 606 en IFRS 15.

• Stripe genereert omzetschema's waarin de timing en het bedrag van de te verantwoorden omzet voor elke abonnementsperiode worden beschreven. Deze schema's geven een duidelijk beeld van je uitgestelde omzet en de impact ervan op je jaarrekening.

• Stripe je regels voor omzetverantwoording kunt aanpassen aan je specifieke bedrijfsmodel en boekhoudmethoden. Deze flexibiliteit kan helpen bij het maken van een nauwkeurige en conforme omzetverantwoording.

Aanbevolen werkwijzen voor het rapporteren van toegerekende en uitgestelde omzet

Hier volgen enkele aanbevolen werkwijzen voor het rapporteren van toegerekende en uitgestelde omzet.

Toegerekende omzet

• Tijdige herkenning: Verantwoord toegerekende omzet in de periode waarin deze verdiend wordt, zelfs als je nog geen betaling hebt ontvangen. Dit koppelt de omzet aan de gerelateerde uitgaven en geeft een nauwkeuriger beeld van de financiële prestaties.

• Nauwkeurige schatting: Gebruik betrouwbare methoden om een schatting te maken van de toegerekende omzet, waarbij je rekening houdt met factoren als contractvoorwaarden, voltooiingspercentages of de verstreken tijd. Dit omvat het consequent toepassen van schattingstechnieken en het documenteren van aannames.

• Duidelijke openbaarmaking: Vermeld de grondslagen voor financiële verslaggeving voor toegerekende opbrengsten in de voetnoten van de jaarrekening. Dit omvat het uitleggen van schattingsmethoden, aannames en eventuele onzekerheden rond de toegerekende bedragen.

• Regelmatige beoordeling: Controleer schattingen van toegerekende omzet regelmatig en werk deze bij zodra er nieuwe informatie beschikbaar komt. Dit zorgt ervoor dat schattingen redelijk blijven en de meest recente informatie weergeven.

Uitgestelde omzet

• Juiste classificatie: Classificeer uitgestelde omzet als een verplichting op de balans. Dit komt nauwkeurig overeen met de verplichting om in de toekomst goederen of diensten te leveren.

• Omzetverantwoording in de loop van de tijd: Verantwoord uitgestelde omzet op het moment dat deze verdiend wordt, meestal over de periode waarin de goederen of diensten zijn geleverd. Je kunt dit doen met de lineaire methode, methode met het voltooiingspercentage of een andere geschikte methode.

• Gedetailleerde schema's: Handhaaf gedetailleerde schema's voor uitgestelde omzet, waarbij je het oorspronkelijke bedrag, de verantwoorde omzet en het resterende saldo bijhoudt. Dit helpt bij nauwkeurige rapportage en reconciliatie.

• Transparante rapportage: Vermeld het bedrag van de uitgestelde omzet, de gebruikte methode voor omzetverantwoording en eventuele belangrijke veronderstellingen in de voetnoten bij de jaarrekening.