O reconhecimento de receitas é um princípio contábil que rege as circunstâncias em que uma empresa pode registrar transações como receita. O momento exato no reconhecimento de receitas influencia indicadores financeiros como receita, margem bruta e lucro líquido. Esses indicadores servem como referência para partes interessadas, como investidores, credores e reguladores, avaliarem a solidez financeira e a trajetória de um negócio. O reconhecimento de receitas incorreto ou inconsistente pode causar declarações equivocadas sobre a condição financeira da empresa, potencialmente enganar as partes interessadas e causar graves repercussões legais e reputacionais.

A primeira etapa para um reconhecimento de receitas preciso é entender os dois tipos diferentes de receita: receita acumulada e receita diferida. A seguir, explicaremos as diferenças entre receita acumulada e diferida e como trabalhar com ambas para produzir práticas sólidas de reconhecimento de receitas.

O que há neste artigo?

• O que é receita acumulada?
  
• O que é receita diferida?
  
• Qual a diferença entre receita acumulada e diferida?
  
• Contabilização das receitas acumuladas
  
• Contabilização de receitas diferidas
  
• Como as receitas acumulada e diferida impactam as demonstrações financeiras
  
• Reconhecimento de receitas: regime de competência e regime de caixa
  
• Como gerenciar receitas acumuladas e diferidas usando a Stripe
  
• Práticas recomendadas para relatórios de receitas acumuladas e diferidas
  

O que é receita acumulada?

Receita acumulada é a receita que uma empresa auferiu, mas pela qual ainda não recebeu pagamento. A receita acumulada normalmente surge em situações em que a entrega de uma mercadoria ou a conclusão de um serviço ocorre antes do recebimento do pagamento.

A receita acumulada é registrada como um ativo no balanço, especificamente como recebível, o que indica que a empresa tem o direito de receber pagamento por mercadorias ou serviços entregues. Uma vez que a empresa recebe o pagamento, a receita acumulada é realizada como caixa e a empresa ajusta seus registros financeiros de acordo.

O que é receita diferida?

Receita diferida, também conhecida como receita não auferida, é o dinheiro que uma empresa recebe por bens ou serviços que ainda não entregou ou concluiu.

Quando uma empresa recebe pagamento antecipado, o valor é registrado como receita diferida em seu balanço patrimonial como passivo. Isso reflete a obrigação da empresa de fornecer produtos ou executar serviços no futuro. À medida que a empresa cumpre sua obrigação de entregar bens ou serviços, a receita diferida é gradualmente reduzida e reconhecida como receita real na demonstração de resultados.

Qual é a diferença entre receita acumulada e diferida?

Receita acumulada e receita diferida são conceitos contábeis relacionados ao reconhecimento de receitas, mas representam cenários opostos. Entenda as diferenças.

Receita acumulada

A receita acumulada é a receita que uma empresa auferiu com a entrega de um bem ou serviço, mas pela qual ainda não foi faturada ou paga. Essa receita é reconhecida antes do recebimento do caixa e é registrada como ativo circulante no balanço patrimonial.

• Exemplo: uma empresa de consultoria conclui um projeto em dezembro, mas só fatura o cliente em janeiro. A receita auferida em dezembro é a receita acumulada.
  

Receita diferida

A receita diferida é o dinheiro que uma empresa recebe antecipadamente por mercadorias ou serviços que entregará ou executará no futuro. Essa receita é reconhecida após o recebimento do caixa e registrada como passivo circulante no balanço patrimonial.

• Exemplo: uma empresa de software recebe antecipadamente um pagamento de assinatura anual. Essa receita é diferida até que o serviço de software seja fornecido ao longo do ano.
  

Contabilidade da receita acumulada

No final de um período contábil (por exemplo, no final do mês), se uma empresa prestou um serviço, mas ainda não foi paga, ela precisa reconhecer esse trabalho como receita em seu livro. É preciso fazer um lançamento que aumenta as contas a receber – mostrando que os clientes devem dinheiro – e também aumenta a receita. Esse duplo aumento mostra que a empresa auferiu o dinheiro, mesmo que o dinheiro ainda não esteja na conta bancária da empresa.

Reconhecer a receita acumulada à medida que a empresa a aufere ajuda a traçar um quadro preciso da saúde financeira da empresa durante um período específico. Por exemplo, se um escritório de advocacia trabalhou em um grande caso em junho, mas só foi pago em julho, ele ainda registraria a receita em junho. Dessa forma, as demonstrações financeiras da empresa referentes a junho refletem a receita auferida durante esse período.

Para acompanhar a receita acumulada, as empresas devem gerenciar cuidadosamente as faturas e os pagamentos para alinhar a receita registrada com o trabalho concluído e garantir o recebimento de todos os pagamentos esperados.

Contabilidade da receita diferida

Receita diferida, ou receita não auferida, é o pagamento que uma empresa recebe por mercadorias ou serviços antes de entregá-los. Isso é comum em setores como assinaturas de software, assinaturas de revistas ou qualquer serviço pago antecipadamente.

Quando uma empresa recebe um pagamento antecipado, ela não pode registrar o valor total como receita imediatamente, mesmo que o dinheiro esteja no banco. Em vez disso, ele registra esse pagamento antecipado como receita diferida, que é um passivo no balanço patrimonial. Isso ocorre porque a empresa agora tem a obrigação de entregar esses bens ou serviços no futuro.

O reconhecimento de receita diferida ajuda a manter os lucros da empresa alinhados com sua atividade. Por exemplo, se uma academia cobra uma tarifa anual de associação em janeiro, ela não pode reivindicar o valor total como receita de janeiro. A academia fornece o serviço (acesso às suas instalações) ao longo do ano. Portanto, a receita é reconhecida mensalmente à medida que o serviço é prestado, não quando o dinheiro é recebido. Em cada período contábil, uma parte da receita diferida é transferida para a categoria de receita recebida. Esse reconhecimento gradativo continua até que a obrigação seja cumprida.

O gerenciamento de receitas diferidas exige um acompanhamento cuidadoso entre o que foi pago e o que foi entregue. Esse processo é uma parte importante de relatórios financeiros precisos, além de manter a confiança de clientes e investidores. Ele garante que a empresa não superestime seus ganhos, registrando toda a receita de uma só vez e que as demonstrações financeiras reflitam as operações em andamento de forma realista.

Como as receitas acumulada e diferida afetam as demonstrações financeiras

As receitas acumulada e diferida são registradas no balanço patrimonial e na demonstração de resultados da empresa. A receita acumulada reconhece a receita quando ela é auferida, o que ajuda a apresentar uma imagem mais precisa do desempenho financeiro atual de uma empresa. Isso impulsiona o ativo circulante e a receita, e pode fazer com que a empresa pareça mais lucrativa no curto prazo. A receita diferida reflete obrigações futuras e caixa recebido antecipadamente e aumenta o passivo circulante. Isso pode fazer com que a empresa pareça menos lucrativa no curto prazo, mas também fornece uma reserva para o reconhecimento futuro de receitas.

Veja como cada tipo de receita é registrado.

Receita acumulada

Balanço patrimonial

A receita acumulada é registrada como um ativo circulante no balanço patrimonial em "Contas a receber" ou como um item de linha separado chamado "Receita acumulada". Isso reflete o valor devido à empresa por produtos ou serviços já entregues.

A receita acumulada acaba aumentando os lucros retidos (um componente do patrimônio líquido), pois representa a receita auferida.

Demonstração de resultados

A receita acumulada é reconhecida como receita no período em que é auferida, mesmo que o dinheiro ainda não tenha sido recebido. Isso combina a receita com as despesas incorridas para gerá-la, o que fornece uma imagem mais precisa da lucratividade.

Receita diferida

Balanço patrimonial

A receita diferida é registrada como passivo circulante no balanço patrimonial em "Receita diferida" ou "Receita não auferida". Isso representa a obrigação de entregar produtos ou serviços no futuro para os quais o pagamento já foi recebido.

À medida que a receita diferida é auferida ao longo do tempo, ela é reconhecida como receita, que então flui para lucros retidos, aumentando o patrimônio líquido.

Demonstração de resultados

A receita diferida não afeta a demonstração de resultados quando é recebida inicialmente. Ela só é reconhecida como receita ao longo do tempo à medida que a empresa cumpre suas obrigações. Isso garante que a receita não seja inflada prematuramente.

Reconhecimento de receita: regime de competência e regime de caixa

O reconhecimento de receitas na contabilidade empresarial pode ser feito de duas formas: por regime de competência ou regime de caixa. Cada método oferece uma perspectiva diferente sobre as atividades financeiras de uma empresa e afeta como as transações são registradas e quando as receitas e despesas são reconhecidas.

Veja uma análise mais detalhada de cada método.

Regime de competência

O regime de competência reconhece as receitas quando elas são auferidas e as despesas quando são incorridas, independentemente da data em que ocorrem as transações de caixa. Isso segue o princípio da congruência, que visa compatibilizar as receitas com as despesas relacionadas no período em que a transação ocorre. O regime de competência é geralmente preferido por empresas maiores. Nos EUA, o IRS exige que empresas com US$ 25 milhões ou mais em receita em um período de três anos usem o método de competência.

• Reconhecimento de receitas: no regime de competência, a receita é reconhecida quando um produto é vendido ou um serviço é entregue, mesmo que o pagamento seja recebido posteriormente. Esse método fornece uma imagem mais precisa do desempenho financeiro durante um período específico.

• Reconhecimento de despesas: as despesas são registradas quando são incorridas, não quando são pagas. Isso é importante para compatibilizar as despesas com as receitas que elas ajudam a gerar.

• Relatórios financeiros: o regime de competência oferece uma visão abrangente da situação financeira da empresa, pois inclui contas a receber e a pagar.

Regime de caixa

O regime de caixa é mais simples e só reconhece receitas e despesas quando o dinheiro é trocado. Esse método é simples: dinheiro que entra é receita, dinheiro que sai é despesa. Empresas menores, especialmente aquelas que não vendem a crédito, podem preferir o regime de caixa por sua simplicidade.

• Reconhecimento de receitas: a receita é reconhecida somente no recebimento dos valores. Por exemplo, se um cliente paga em março por um serviço que foi prestado em fevereiro, a receita é reconhecida em março sob o regime de caixa.

• Reconhecimento de despesas: as despesas são reconhecidas quando são pagas, não quando são incorridas. Isso pode levar a períodos em que as despesas podem ser muito maiores ou menores, dependendo dos cronogramas de pagamento.

• Relatórios financeiros: o regime de caixa pode dar uma visão distorcida da saúde financeira de longo prazo de uma empresa, porque não contabiliza o dinheiro devido, mas ainda não recebido, ou as dívidas que ainda não foram pagas. No entanto, oferece uma imagem clara de quanto dinheiro a empresa tem em mãos em um determinado momento.

Como gerenciar receitas acumuladas e diferidas usando Stripe

A Stripe oferece ferramentas e recursos para ajudar as empresas a gerenciar receitas acumuladas e diferidas. A Stripe automatiza vários aspectos do reconhecimento de receitas, o que economiza tempo e pode ajudar a reduzir o risco de erros. Esses recursos também podem ajudar a garantir a conformidade com normas contábeis complexas, como ASC 606 e IFRS 15.

Veja como a Stripe pode ajudar.

Gerencie receitas acumuladas com a Stripe

• A Stripe permite criar e enviar faturas por serviços prestados ou mercadorias entregues. Você pode acompanhar o status dessas faturas, incluindo quando elas são enviadas e pagas. Isso ajuda a monitorar o momento do reconhecimento de receitas acumuladas.

• A Stripe fornece relatórios detalhados sobre suas faturas e pagamentos, dando visibilidade sobre sua receita acumulada. Você pode analisar esses relatórios para acompanhar o valor da receita auferida, mas ainda não recebida.

• A Stripe se integra com softwares de contabilidade populares, como QuickBooks e Xero. Essa integração sincroniza automaticamente seus dados da Stripe com seu software de contabilidade, o que simplifica o processo de registro da receita acumulada e pode ajudar a gerar relatórios financeiros precisos.

Gerencie receitas diferidas com a Stripe

• O Stripe Billing permite gerenciar facilmente assinaturas recorrentes. Você pode acompanhar os pagamentos recebidos antecipadamente por serviços ou mercadorias futuros, o que constitui receita diferida.

• O Stripe Revenue Recognition automatiza o processo de reconhecimento de receitas ao longo do tempo para assinaturas e outros cenários de receita diferida. Isso ajuda as empresas a aderir a padrões contábeis, como o ASC 606 e o IFRS 15.

• A Stripe gera cronogramas de receitas que descrevem o momento e o valor da receita a ser reconhecido para cada período de assinatura. Esses cronogramas mostram claramente sua receita diferida e o impacto nas demonstrações financeiras.

• A Stripe permite personalizar as regras de reconhecimento de receitas de acordo com seu modelo de negócios e práticas contábeis específicas. Essa flexibilidade pode ajudar a criar um reconhecimento de receitas preciso e em conformidade.

Práticas recomendadas para relatórios de receitas acumuladas e diferidas

Veja a seguir algumas práticas recomendadas para declarar receitas acumuladas e diferidas.

Receita acumulada

• Reconhecimento oportuno: reconheça a receita acumulada no período em que ela é auferida, mesmo que você ainda não tenha recebido o pagamento. Isso combina a receita com as despesas relacionadas e fornece uma imagem mais precisa do desempenho financeiro.

• Estimativa precisa: use métodos confiáveis para estimar a receita acumulada, considerando fatores como termos do contrato, porcentagens de conclusão ou tempo decorrido. Isso envolve a aplicação consistente de técnicas de estimação e a documentação de suposições.

• Divulgação clara: divulgue políticas contábeis para receita acumulada nas notas de rodapé das demonstrações financeiras. Isso inclui explicar métodos de estimativa, suposições e incertezas em torno dos valores acumulados.

• Revisão regular: revise e atualize regularmente as estimativas de receita acumulada à medida que novas informações são disponibilizadas. Isso garante que as estimativas permaneçam razoáveis e reflitam as informações mais recentes.

Receita diferida

• Classificação adequada: classifique a receita diferida como passivo no balanço patrimonial. Isso reflete com precisão a obrigação de entregar bens ou serviços no futuro.

• Reconhecimento de receitas ao longo do tempo: reconheça a receita diferida à medida que é auferida, normalmente durante o período de entrega das mercadorias ou serviços. Você pode fazer isso com o método de linha reta, método de porcentagem de conclusão ou outros métodos apropriados.

• Cronogramas detalhados: mantenha cronogramas detalhados para receita diferida, rastreando o valor original, a receita reconhecida e o saldo restante. Isso ajuda com a precisão de relatórios e da reconciliação.

• Relatórios transparentes: informe o valor da receita diferida, o método de reconhecimento de receitas usado e as principais suposições nas notas de rodapé das demonstrações financeiras.