Il riconoscimento dei ricavi è un principio contabile che regolamenta le circostanze in cui un'attività può registrare transazioni come ricavi. Le tempistiche accurate del riconoscimento dei ricavi influiscono su indicatori finanziari quali ricavi, margine lordo e utile netto. Questi indicatori fungono da punto di riferimento per le parti interessate, come investitori, creditori e autorità di regolamentazione, per valutare la solidità finanziaria e le tendenze di un'attività. Un riconoscimento dei ricavi errato o incoerente può portare a una falsa rappresentazione della situazione finanziaria di un'attività, fuorviando potenzialmente le parti interessate e comportando conseguenti gravi ripercussioni legali e sulla reputazione.

Il primo passo per un riconoscimento accurato dei ricavi è comprendere i due diversi tipi di ricavi: ricavi maturati e ricavi differiti. Di seguito viene illustrata la differenza tra ricavi maturati e differiti e viene spiegato come utilizzare entrambi per adottare prassi efficaci per il riconoscimento dei ricavi.

Di cosa tratta questo articolo?

• Che cosa sono i ricavi maturati?
  
• Che cosa sono i ricavi differiti?
  
• Qual è la differenza tra ricavi maturati e differiti?
  
• Contabilizzazione dei ricavi maturati
  
• Contabilizzazione dei ricavi differiti
  
• In che modo i ricavi maturati e differiti influiscono sui rendiconti finanziari
  
• Riconoscimento dei ricavi: contabilità per competenza e contabilità per cassa
  
• Come gestire i ricavi maturati e differiti con Stripe
  
• Best practice per la rendicontazione dei ricavi maturati e differiti
  

Che cosa sono i ricavi maturati?

Per ricavi maturati si intende il reddito guadagnato da un'azienda per il quale non ha ancora ricevuto il pagamento. I ricavi maturati si verificano in genere in situazioni in cui la consegna di un bene o l'erogazione di un servizio avviene prima della ricezione del pagamento.

I ricavi maturati sono registrati come attività nel bilancio, in particolare come credito, il che indica che l'azienda ha diritto a ricevere il pagamento per i beni o i servizi forniti. Una volta ricevuto il pagamento, i ricavi maturati si trasformano in contanti e l'azienda adegua di conseguenza i propri registri finanziari.

Che cosa sono i ricavi differiti?

Per ricavi differiti, o ricavi non guadagnati, si intende il denaro che un'azienda riceve per beni o servizi che non ha ancora consegnato o completato.

Quando un'azienda riceve il pagamento in anticipo, l'importo viene registrato come ricavo differito nel bilancio alla voce passività. Ciò riflette l'obbligo dell'azienda di fornire prodotti o erogare servizi in futuro. Man mano che l'azienda adempie all'obbligo di fornire beni o servizi, i ricavi differiti vengono gradualmente ridotti e riconosciuti come ricavi effettivi nel conto economico.

Qual è la differenza tra ricavi maturati e differiti?

I ricavi differiti e i ricavi maturati sono entrambi concetti contabili correlati al riconoscimento dei ricavi, ma rappresentano scenari opposti. Ecco in cosa differiscono.

Ricavi maturati

I ricavi maturati sono i ricavi che un'azienda ha guadagnato fornendo un bene o un servizio, ma per i quali non ha ancora fatturato o ricevuto un pagamento. Questi ricavi vengono riconosciuti prima che venga ricevuto effettivamente il pagamento e registrati come attivo circolante nel bilancio.

• Esempio: una società di consulenza completa un progetto a dicembre, ma non fattura al cliente fino a gennaio. I ricavi guadagnati nel mese di dicembre sono ricavi maturati.
  

Ricavi differiti

I ricavi differiti sono contanti che un'azienda riceve in anticipo per beni o servizi che consegnerà o erogherà in futuro. Questi ricavi vengono riconosciuti dopo l'incasso e registrati come passività corrente in bilancio.

• Esempio: un'azienda software riceve il pagamento per l'abbonamento annuale in anticipo. Questo pagamento è un ricavo differito fino a quando il servizio software non viene fornito durante l'anno.
  

Contabilizzazione dei ricavi maturati

Alla fine di un periodo contabile (ad esempio, alla fine del mese), se un'azienda ha erogato un servizio ma non è ancora stata pagata, deve indicare quell'attività come ricavi nei libri contabili. Ciò significa inserire una voce che aumenta la contabilità clienti, dimostrando che i clienti sono debitori, e che aumenta anche i ricavi. Questo doppio aumento dimostra che l'azienda ha guadagnato i soldi, anche se questi ultimi non sono ancora sul suo conto bancario.

Il riconoscimento dei ricavi maturati man mano che un'azienda li guadagna aiuta ad avere un quadro accurato della condizione finanziaria di un'azienda durante un periodo specifico. Ad esempio, se uno studio legale ha lavorato a un caso importante a giugno senza ricevere il pagamento fino a luglio, deve comunque registrare le entrate a giugno. In questo modo, il bilancio dell'azienda per giugno riflettono le entrate guadagnate durante quel periodo.

Per tenere traccia dei ricavi maturati, le attività devono gestire attentamente fatture e pagamenti per allineare i ricavi registrati con il lavoro completato e garantire la ricezione di tutti i pagamenti previsti.

Contabilizzazione dei ricavi differiti

I ricavi differiti, o ricavi non guadagnati, sono i pagamenti che un'azienda riceve per beni o servizi prima di averli consegnati. Si tratta di una prassi comune in settori quali software, riviste in abbonamento o qualsiasi servizio pagato in anticipo.

Quando un'azienda viene pagata in anticipo, non può registrare subito l'intero importo come ricavi, anche se il denaro è in banca, pertanto lo registra tra i ricavi differiti, ovvero una passività in bilancio. Questo avviene perché l'azienda ora ha l'obbligo di consegnare tali beni o servizi in futuro.

Il riconoscimento dei ricavi differiti aiuta ad allineare gli utili di un'azienda alla relativa attività. Ad esempio, se una palestra riscuote una quota di abbonamento annuale a gennaio, non può registrare l'intero importo come entrate di gennaio. La palestra eroga il servizio (accesso alla palestra) nel corso dell'anno. Pertanto, i ricavi vengono riconosciuti mensilmente quando il servizio viene fornito, non quando il denaro viene ricevuto. In ogni periodo contabile, una porzione dei ricavi differiti viene inserita nella categoria dei ricavi realizzati. Questo riconoscimento graduale continua fino all'adempimento dell'obbligo.

La gestione dei ricavi differiti richiede un'attenta valutazione di ciò che è stato pagato rispetto a ciò che è stato consegnato. Questa procedura rappresenta una componente importante di un'accurata rendicontazione finanziaria e permette anche di favorire la fiducia di clienti e investitori. Garantisce che l'azienda non sopravvaluti i suoi guadagni contabilizzando tutti i ricavi in una volta sola e che i rendiconti finanziari riflettano realisticamente le operazioni in corso.

In che modo i ricavi maturati e differiti influiscono sui rendiconti finanziari

I ricavi maturati e differiti vengono entrambi registrati nel bilancio e nel conto economico di un'azienda. I ricavi maturati rappresentano i ricavi nel momento in cui vengono guadagnati, il che aiuta a presentare un quadro più accurato delle prestazioni finanziarie attuali di un'azienda. Aumentano l'attivo circolante e i ricavi e possono far apparire l'azienda più redditizia a breve termine. I ricavi differiti riflettono le obbligazioni future e la liquidità ricevuta in anticipo e aumentano le passività correnti. Ciò può far apparire l'azienda meno redditizia a breve termine, ma fornisce anche un cuscinetto per il riconoscimento futuro dei ricavi.

Ecco come vengono registrati i vari tipi di ricavi.

Ricavi maturati

Bilancio

I ricavi maturati sono registrati come attivo circolante nel bilancio alla voce "Contabilità clienti" o come voce riga separata denominata "Ricavi maturati". Riflettono l'importo dovuto all'azienda per beni o servizi già consegnati.

In ultima analisi, i ricavi maturati aumentano gli utili non distribuiti (una componente del patrimonio netto) in quanto rappresentano il reddito da lavoro.

Conto economico

I ricavi maturati sono riconosciuti come ricavi nel periodo in cui sono stati realizzati, anche se il denaro non è ancora stato ricevuto. Questo fa corrispondere le entrate alle spese sostenute per generarli, il che fornisce un quadro più accurato della redditività.

Ricavi differiti

Bilancio

I ricavi differiti vengono registrati come passività corrente in bilancio alla voce "Ricavi differiti" o "Ricavi non realizzati". In questo modo, si indica l'obbligo di consegnare in futuro beni o servizi per i quali è già stato ricevuto il pagamento.

Man mano che i ricavi differiti vengono guadagnati nel tempo, vengono riconosciuti come ricavi, che poi confluiscono negli utili non distribuiti, aumentando il patrimonio netto.

Conto economico

I ricavi differiti non influiscono sul conto economico quando vengono inizialmente incassati. Vengono registrati come ricavi nel tempo solo quando l'azienda adempie ai propri obblighi. In questo modo si garantisce che le entrate non vengano gonfiate prematuramente.

Riconoscimento dei ricavi: contabilità per competenza e contabilità per cassa

Il riconoscimento dei ricavi nella contabilità aziendale può essere gestito in due modi diversi: tramite contabilità per competenza o contabilità per cassa. Ogni metodo offre una prospettiva diversa sulle attività finanziarie di un'azienda e influisce sul modo in cui le transazioni vengono registrate e sul momento in cui vengono riconosciuti ricavi e spese.

Ecco uno sguardo più da vicino a ciascun metodo.

Contabilità per competenza

La contabilità per competenza registra i ricavi quando vengono guadagnati e le spese quando vengono sostenute, indipendentemente da quando si verificano le transazioni di cassa. Ciò segue il principio di corrispondenza, che mira ad associare i ricavi alle relative spese nel periodo in cui si verifica l'operazione. La contabilità per competenza è in genere la modalità preferita per le attività di maggiori dimensioni. Negli Stati Uniti, l'IRS richiede alle aziende con almeno 25 milioni di dollari di ricavi su un periodo di tre anni di utilizzare il metodo per competenza.

• Riconoscimento dei ricavi: nella contabilità per competenza, i ricavi sono registrati al momento della vendita di un prodotto o dell'erogazione di un servizio, anche se il pagamento viene ricevuto in una data successiva. Questo metodo fornisce un quadro più accurato delle prestazioni finanziarie durante un periodo specifico.

• Riconoscimento delle spese: le spese sono registrate nel momento in cui sono sostenute, non nel momento in cui sono pagate. Questo è importante per far corrispondere le spese alle entrate che contribuiscono a generare.

• Rendicontazione finanziaria: la contabilità per competenza offre una visione completa della situazione finanziaria di un'azienda, in quanto include crediti e debiti.

Contabilità per cassa

La contabilità per cassa è più semplice e riconosce i ricavi e le uscite solo quando viene scambiato denaro contante. Questo metodo è semplice: i soldi in arrivo rappresentano entrate e i soldi in uscita sono una spesa. Le attività più piccole, in particolare quelle che non vendono a credito, potrebbero preferire la contabilità per cassa per la sua semplicità.

• Riconoscimento dei ricavi: i ricavi vengono registrati solo alla ricezione. Ad esempio, se un cliente paga a marzo un servizio erogato a febbraio, i ricavi vengono rilevati a marzo alla voce contabilità per cassa.

• Riconoscimento delle spese: le spese vengono registrate nel momento in cui sono pagate, non nel momento in cui vengono sostenute. Ciò può portare a periodi in cui le spese possono essere molto più alte o più basse a seconda dei piani di pagamento.

• Rendicontazione finanziaria: la contabilità per cassa può fornire una visione distorta dello stato finanziario a lungo termine di un'azienda perché non tiene conto del denaro dovuto ma non ancora ricevuto o dei debiti che non sono ancora stati pagati. Tuttavia, offre un quadro chiaro della liquidità a disposizione dell'attività in un dato momento.

Come gestire i ricavi maturati e differiti con Stripe

Stripe offre strumenti e funzionalità per aiutare le aziende a gestire i ricavi maturati e differiti. Stripe automatizza molti aspetti del riconoscimento dei ricavi, facendo risparmiare tempo e contribuendo a ridurre il rischio di errori. Queste funzionalità possono anche contribuire a garantire la conformità a principi contabili complessi come gli standard ASC 606 e IFRS 15.

Ecco come Stripe può aiutarti.

Gestione dei ricavi maturati con Stripe

• Stripe consente di creare e inviare fatture per i servizi resi o per la merce consegnata. Puoi monitorare lo stato delle fatture, ad esempio quando vengono inviate e pagate. È inoltre possibile monitorare le tempistiche di riconoscimento dei ricavi maturati.

• Stripe fornisce report dettagliati su fatture e pagamenti per darti visibilità sui ricavi maturati. Puoi analizzare questi report per monitorare l'importo dei ricavi guadagnati ma non ancora ricevuti.

• Stripe si integra con i software di contabilità più diffusi come QuickBooks e Xero. Questa integrazione sincronizza automaticamente i tuoi dati Stripe con il software di contabilità esistente, semplificando la registrazione dei ricavi maturati e garantendo una reportistica finanziaria accurata.

Gestione dei ricavi differiti con Stripe

• Stripe Billing consente di gestire facilmente gli abbonamenti ricorrenti. Puoi tenere traccia dei pagamenti ricevuti in anticipo per servizi o beni futuri, ovvero dei ricavi differiti.

• Stripe Revenue Recognition automatizza la procedura di riconoscimento dei ricavi nel tempo per gli abbonamenti e altri scenari di ricavi differiti, aiutando le attività a rispettare standard contabili quali ASC 606 e IFRS 15.

• Stripe genera uno scadenziario dei ricavi che indica tempistiche e importo dei ricavi da riconoscere per ogni periodo di abbonamento. Questi prospetti forniscono un quadro chiaro dei ricavi differiti e del loro impatto sul bilancio.

• Stripe consente di personalizzare le regole di riconoscimento dei ricavi in modo che corrispondano al tuo modello di business e alle tue pratiche contabili. Questa flessibilità può aiutare a creare un riconoscimento dei ricavi accurato e conforme.

Best practice per la rendicontazione dei ricavi maturati e differiti

Di seguito sono riportate alcune best practice per la rendicontazione dei ricavi maturati e differiti.

Ricavi maturati

• Riconoscimento tempestivo: riconosci i ricavi maturati nel periodo in cui vengono guadagnati, anche se non hai ancora ricevuto il pagamento. Ciò fa corrispondere le entrate alle spese correlate e fornisce un quadro più accurato delle prestazioni finanziarie.

• Stima accurata: utilizza metodi affidabili per stimare i ricavi maturati, tenendo conto di fattori quali i termini del contratto, le percentuali di completamento o il tempo trascorso. Ciò comporta l'applicazione coerente delle tecniche di stima e la documentazione delle ipotesi.

• Dichiarazioni chiare: indica i principi contabili per i ricavi maturati nelle note a piè di pagina del bilancio. Ciò include la spiegazione dei metodi di stima, delle ipotesi e di eventuali incertezze relative agli importi maturati.

• Revisione regolare: rivedi e aggiorna regolarmente le stime dei ricavi maturati non appena diventano disponibili nuove informazioni. Ciò garantisce che le stime rimangano ragionevoli e riflettano le informazioni più recenti.

Ricavi differiti

• Corretta classificazione: classifica i ricavi differiti come passività nel bilancio. Ciò riflette in modo accurato l'obbligo di fornire beni o servizi in futuro.

• Riconoscimento dei ricavi nel tempo: registra i ricavi differiti man mano che vengono guadagnati, in genere nel periodo in cui i beni o servizi vengono consegnati. Puoi farlo con il metodo a quote costanti, con il metodo della percentuale di completamento o con altri metodi appropriati.

• Scadenziari dettagliati: gestisci le pianificazioni in modo dettagliato per i ricavi differiti, monitorando l'importo originale, i ricavi riconosciuti e il saldo residuo. Questo favorisce report e riconciliazioni accurati.

• Rendicontazione trasparente: indica l'ammontare dei ricavi differiti, il metodo di riconoscimento dei ricavi utilizzato e qualsiasi ipotesi importante nelle note a piè di pagina del bilancio.