顧客が商品を返品する場合、クレジットノートまたは返金を受け取ることがあります。事業ではこれをどのように記録するのでしょうか？どのアカウントを借方および貸方に記入する必要があるでしょうか？この記事では、サプライヤーと顧客のクレジットノートの取り扱いについて説明します。また、受け取るクレジットノートと発行するクレジットノートの違いについても説明します。

この記事でわかること

• クレジットノートは、多くの場合、購入者が商品を返品した後に、以前の請求書を修正するものです。
  
• クレジットノートを発行または受け取るタイミングと理由によって、その会計処理が決まります。
  
• 会計仕訳は、事業がカード発行会社であるか受取人であるかによって異なります。
  
• 事業が会計年度の終わりに受け取る予定または発行する予定のクレジットノートを記録する場合は、次の会計期間の最初の日にその仕訳を差戻します。
  

クレジットノートとは何ですか、また何のために使用されますか？

クレジットノートは、以前に送付した請求を修正するために販売者が発行する会計書類です。フランスでは、すべての取引記録を保存するため、一度発行した請求書を削除または変更することはできません。クレジットメモとも呼ばれるクレジットノートは、以前の請求書を取り消し、販売者が顧客に対する債務を認識できるようにするものです。

これらは多くの場合、請求書のエラー (過払いなど) の修正、返品された商品の反映、または販売後のサービスの一環としての補償の提供に使用されます。仕入先からクレジットノートを受け取った事業者は、自社の記録でこれを会計処理する必要があります。事業者はまた、自らが作成したメモを入力する必要があります。

クレジットノートはいつ記帳されますか？

クレジットノートは、会計期間中またはその終了時のいずれかに記帳できます。ノートが会計期間内に発行または受領された場合は、直ちに記帳してください。その期間の終了時までにノートが受領または発行されていない場合、事業体はそれを未受領 (クライアント側) または未発行 (仕入先側) のクレジットノートとして入力する必要があります。

仕入先からのクレジットノートの記帳方法

仕入先からのクレジットノートを発行するタイミングや理由により、記帳方法が決まります。最初に、会計期間内に取得したクレジットノートの記帳方法について説明します。

会計期間中: 割引と減額のためのクレジットノート

サービスの一環として発行されたクレジットノートを記帳するには、事業者は以下を行う必要があります。

• アカウント 4011「仕入先 - 商品およびサービスの購入」の借方に、内税のクレジットノートの金額を記入する
  
• アカウント 44566「その他の商品およびサービスの控除対象 VAT」の貸方に、付加価値税 (VAT) の金額を記入する
  
• アカウント 609「購入に対する割引、リベート、減額」の貸方に、外税のクレジットノートの金額を記入する
  

会計期間の終了時に、アカウント 609 を照合します。適切な購入アカウントに割引を記帳します。

会計期間中: 固定資産のためのクレジットノート

クレジットノートが固定資産に関連している場合、事業者は以下を行う必要があります。

• アカウント 4041「仕入先 - 固定資産の購入」の借方に、内税のクレジットノートの金額を記入する
  
• アカウント 44562 の貸方に、VAT の金額を記入する
  
• クラス 2 アカウント「固定資産」の貸方に、外税のクレジットノートの金額を記入する
  

会計期間中: 返品のためのクレジットノート

仕入先に返品する場合は、以下のように記帳します。

• アカウント 4011 の借方に、内税のクレジットノートの金額を記入する
  
• アカウント 44566 の貸方に、VAT の金額を記入する
  
• アカウント 607「商品の購入」の貸方に、外税のクレジットノートの金額を記入する
  

会計期間の終了時

会計期間の終了時に、事業者が自社宛のクレジットノートを取得していない場合は、未受領のクレジットノートとして記帳します。未受領のクレジットノートは次のように記帳します。

• アカウント 4098「将来の割引、リベート、減額、およびその他の未受領クレジットノート」の借方に、内税のクレジットノートの金額を記入する
  
• アカウント 44586「未受領請求書に対する所得税」の貸方に、VAT の金額を記入する
  
• 該当するクラス 6 アカウントの貸方に、外税のクレジットノートの金額を記入する
  

顧客のクレジットノートの記録方法

カード発行会社はまた、収益の減少を認識し、顧客の請求書を記録して、VAT を照合するために、自社の帳簿にクレジットノートを計上する必要があります。

会計期間中: 販売後の値引きと減額のためのクレジットノート

販売後にサプライヤーが値引きまたは減額を承認する場合は、次を行う必要があります。

• アカウント 709「事業によって承認された値引き、リベート、および減額」の借方に、クレジットノートの金額を外税で記入する
  
• アカウント 44571「徴収済み VAT」の借方に、VAT の金額を記入する
  
• アカウント 411「顧客」の貸方に、クレジットノートの金額を内税で記入する
  

また、会計期間の終わりにアカウント 709 を照合する必要があります。

会計期間中: 商品の返品またはサービスのキャンセルのためのクレジットノート

返品された商品またはキャンセルされたサービスに対して発行されたクレジットノートは、最初の販売と逆方向に記録します。事業では次を行う必要があります。

• 販売に使用されたクラス 7 のアカウントの借方に、税抜きの金額を記入する (例:「商品の販売」は 707、「完成品の販売」は 701、「サービス」は 706)
  
• アカウント 44571 の借方に、VAT の金額を記入する
  
• アカウント 411 の貸方に、ノートの金額を内税で記入する
  

会計期間の終わり

会計期間の終わりに、承認されたクレジットノートが未送信のままになっている場合は、発行されるクレジットノートとして記録します。発行されるクレジットノートは次のように入力します。

• 適切なクラス 7 のアカウントの借方に、ノートの金額を外税で記入する
  
• アカウント 44587「発行される請求書の VAT」の借方に、VAT の金額を記入する
  
• アカウント 4198「将来の値引き、リベート、および減額、ならびに発行されるその他のクレジットノート」の貸方に、クレジットノートの金額を内税で記入する
  

未受領または未発行のクレジットノートを記帳した後、事業者は何をする必要がありますか？

次の会計期間の初日に、事業者は別々の会計期間を維持するために、発行済みおよび受領済みのクレジットノートの記入を差戻す必要があります。これにより、ノートを記帳する際の二重記入を防ぐことができます。

実際のクレジットノートは通常どおり記帳します。効率的な会計ソフトウェアを使用すれば、これらの調整を管理し、事業者の帳簿に簡単に転記して追跡することができます。

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