När kunder returnerar varor kan de få en kreditnota eller en återbetalning. Hur bokför företag detta? Vilka bokföringskonton behöver debiteras och krediteras? Den här artikeln förklarar hanteringen av leverantörs- och kundkreditnotor. Den tar också upp skillnaden mellan kreditnotor som ska tas emot och kreditnotor som ska utfärdas.

Viktiga slutsatser

• Kreditnotor korrigerar tidigare fakturor, ofta efter att köpare returnerat varor.
  
• Tidpunkten och anledningen till att man utfärdar eller tar emot en kreditnota avgör hur den ska bokföras.
  
• Bokföringsposter skiljer sig åt beroende på om företaget är utfärdaren eller mottagaren.
  
• Om ett företag bokför en kreditnota som ska tas emot eller utfärdas i slutet av ett räkenskapsår ska posten upphävas den första dagen i följande redovisningsperiod.
  

Vad är en kreditnota och vad används den till

Kreditnotor är bokföringsdokument som utfärdas av säljare för att korrigera tidigare skickade räkningar. I Frankrike kan inte fakturor raderas eller modifieras när de väl har utfärdats, för att bevara ett register över alla transaktioner. Kreditnotor, som också kallas kreditfakturor, upphäver tidigare fakturor och gör det möjligt för säljare att redovisa skulder till kunder.

De korrigerar ofta fakturafel (t.ex. överbetalningar), återspeglar returnerade varor eller tillhandahåller goodwillkompensation efter en försäljning. Företag som får kreditnotor från leverantörer måste bokföra dem i sina register. Företag måste också ange de notor de skapar.

När bokförs kreditnotor

Kreditnotor kan bokföras antingen under redovisningsperioden eller vid dess slut. Om en nota utfärdas eller erhålls inom redovisningsperioden ska den bokföras omedelbart. Om notan inte har erhållits eller utfärdats i slutet av den perioden måste enheten ange den som en kreditnota att erhålla (klient) eller att utfärda (leverantör).

Så gör man för att bokföra leverantörskreditnotor

Tidpunkten och anledningen till att utfärda en leverantörskreditnota avgör bokföringsposten. Först diskuterar vi hur man bokför en kreditnota som erhållits under redovisningsperioden.

Under redovisningsperioden: Kreditnotor för rabatter och avdrag

För att bokföra kreditnotor som utfärdats som en goodwill-gest måste företag:

• Debitera konto 4011 "Leverantörer – Inköp av varor och tjänster" med kreditnotans belopp, inklusive skatt
  
• Kreditera konto 44566 "Avdragsgill moms på övriga varor och tjänster" med beloppet för mervärdesskatt (moms)
  
• Kreditera konto 609 "Rabatter och avdrag på inköp" med kreditnotans belopp, exklusive skatt
  

I slutet av redovisningsperioden ska du avstämma konto 609. Bokför rabatter på lämpligt inköpskonto.

Under redovisningsperioden: Kreditnotor för anläggningstillgångar

Om en kreditnota är relaterad till anläggningstillgångar måste företaget:

• Debitera konto 4041 "Leverantörer – Inköp av anläggningstillgångar" med kreditnotans belopp, inklusive skatt
  
• Kreditera konto 44562 med beloppet för moms
  
• Kreditera klass 2-kontot "Anläggningstillgångar" med kreditnotans belopp, exklusive skatt
  

Under redovisningsperioden: Kreditnotor för varureturer

Om varor returneras till leverantören gör du följande bokföringsposter:

• Debitera konto 4011 med kreditnotans belopp, inklusive skatt
  
• Kreditera konto 44566 med beloppet för moms
  
• Kreditera konto 607 "Varuinköp" med kreditnotans belopp, exklusive skatt
  

I slutet av redovisningsperioden

Om företaget i slutet av redovisningsperioden inte har erhållit en kreditnota som det har rätt till, anger du notan som en kreditnota att erhålla. Bokför kreditnotor som ska erhållas på följande sätt:

• Debitera konto 4098 "Framtida rabatter, avdrag och övriga kreditnotor som ännu inte erhållits" med kreditnotans belopp, inklusive skatt
  
• Kreditera konto 44586 "Inkomstskatt på fakturor som inte erhållits" med beloppet för moms
  
• Kreditera lämpligt klass 6-konto med kreditnotans belopp, exklusive skatt
  

Så gör man för att bokföra kundkreditnotor

Utfärdaren måste också bokföra kreditnotor i sin bokföring för att redovisa minskningen av intäkter, registrera kundfakturan och avstämma momsen.

Under redovisningsperioden: Kreditnotor för rabatter och nedsättningar efter försäljning

Om en leverantör beviljar en rabatt eller nedsättning efter att en försäljning har ägt rum måste hen:

• Debitera konto 709 ”Rabatter och nedsättningar som beviljats av företaget” med kreditnotans belopp exklusive skatt
  
• Debitera konto 44571 ”Inkasserad moms” med momsbeloppet
  
• Kreditera konto 411 ”Kunder” med kreditnotans belopp inklusive skatt
  

Hen måste också avstämma konto 709 i slutet av redovisningsperioden.

Under redovisningsperioden: Kreditnotor för returer av varor eller annulleringar av tjänster

Bokför kreditnotor som utfärdats för returnerade varor eller annullerade tjänster i motsatt riktning till den ursprungliga försäljningen. Företaget måste:

• Debitera klass 7-kontot som användes för försäljningen med beloppet exklusive skatt (t.ex. 707 för ”Varuförsäljning”, 701 för ”Försäljning av färdiga produkter” eller 706 för ”Tjänster”)
  
• Debitera konto 44571 med momsbeloppet
  
• Kreditera konto 411 med notans belopp inklusive skatt
  

I slutet av redovisningsperioden

Om en beviljad kreditnota i slutet av redovisningsperioden fortfarande är oskickad ska den bokföras som en kreditnota som ska utfärdas. Registrera kreditnotor som ska utfärdas på följande sätt:

• Debitera det aktuella klass 7-kontot med notans belopp exklusive skatt
  
• Debitera konto 44587 ”Moms på fakturor som ska utfärdas” med momsbeloppet
  
• Kreditera konto 4198 ”Framtida rabatter, nedsättningar och andra kreditnotor som ska utfärdas” med kreditnotans belopp inklusive skatt
  

Vad behöver företag göra efter att ha bokfört kreditnotor som ska erhållas eller utfärdas

På den första dagen i nästa redovisningsperiod måste företag upphäva posterna för utfärdade och erhållna kreditnotor för att hålla redovisningsperioderna separata. Detta hjälper till att förhindra dubbelbokföring när notan bokförs.

Bokför den faktiska kreditnotan som vanligt. Smidig bokföringsprogramvara kan hantera dessa justeringar och göra dem enklare att bokföra och spåra i ett företags böcker.

Hur Stripe Revenue Recognition kan hjälpa till

Stripe Revenue Recognition hjälper till att effektivisera periodiserad redovisning – inklusive revisioner, månadsavslut, rapportering och mer – så att du kan göra bokslut med större effektivitet och noggrannhet. Det automatiserar och konfigurerar intäktsrapporter för att underlätta efterlevnaden av ASC 606 och IFRS 15.

Revenue Recognition kan hjälpa dig att:

• Få en mer komplett bild av dina intäkter: I Stripe Dashboard kan du se alla dina Stripe-transaktioner och villkor och importera data som inte kommer från Stripe.
  
• Automatisera intäktsrapporter: Generera redovisningsrapporter som är klara att användas – utan tekniska resurser.
  
• Anpassning för din verksamhet: Skapa och automatisera anpassade regler för att redovisa intäkter, i linje med ditt företags redovisningsrutiner.
  
• Revision i realtid: Förbered dig för revisioner genom att spåra alla intäkter tillbaka till de underliggande kunderna och transaktionerna.
  

Läs mer om hur Revenue Recognition kan hjälpa dig att efterleva globala redovisningsprinciper, eller börja idag.