売掛金年齢表には、未払いの顧客の請求書と未使用のクレジットメモが日付範囲ごとに一覧表示されます。売掛金は未払い期間に応じて分類され、30 日間隔 (0 ～ 30 日、31 ～ 60 日、61 ～ 90 日など) で区切られます。このレポートにより、支払い期日を過ぎた請求書を特定し、売掛金の財務的な健全性を評価できます。

B2B (企業間取引) の支払い状況に関する 2025 年のレポートによると、期日通りに支払われた B2B の請求書はわずか 52% で、43% は期限超過となり、残りの 5% は貸倒れとして償却されました。

以下では、仕組み、レポートの作成方法、提供されるメリットなど、売掛金年齢表について知っておくべき事項を説明します。

目次

• 売掛金年齢表に含まれる内容
  
• 売掛金年齢表の作成、分析、対応の方法
  
• 売掛金年齢の計算方法
  
• 売掛金年齢表のメリット
  
• Stripe Revenue Recognition の活用方法
  

売掛金年齢表に含まれる項目

売掛金年齢表には通常、以下の内容が含まれます。

• 顧客情報: 顧客または企業名。参照用に連絡先情報やアカウント番号を含めることもできます。

• 請求書の詳細: 請求書番号、発行日、および請求合計額。

• 経過カテゴリー: 経過カテゴリーは、請求書が未払いとなっている期間を示します。一般的なカテゴリーは、0 ～ 30 日、31 ～ 60 日、61 ～ 90 日、および 90 日超です。

• 請求額: 顧客ごとに各経過カテゴリーの請求額と、すべての経過カテゴリーにわたる請求合計額を示します。また、未払い売掛金すべての総合計額が記載される場合もあります。

• クレジットメモ: 請求書のクレジットを提供する、未使用のクレジットメモの詳細。

• コメント: 回収の取り組み、支払いに関する合意、その他の関連情報の詳細を記載するコメントまたはメモのセクション。

売掛金年齢表の作成、分析、対応の方法

ステップ 1: レポートを作成する

売掛金年齢表は、スプレッドシートを使用して手動で準備することも、売掛金元帳からデータを直接抽出する会計ソフトウェアや請求処理ソフトウェアを使用して自動化することもできます。このようなソフトウェアでは、自動の支払いリマインダーを顧客に送信できる場合もあります。また、売掛金年齢表と顧客関係管理 (CRM) システムを連携させ、財務データと顧客のやり取りに関するデータを組み合わせることも可能です。

ニーズに応じて売掛金年齢表をカスタマイズし、支払い条件、過去の回収の取り組み、顧客とのコミュニケーションに関するメモなどの追加情報を含めることができます。

売掛金年齢表を作成するための基本的な手順は以下のとおりです。

• 請求書をまとめる
  
• 分類する期間の区切りを設定する (例: 0 ～ 30 日、31 ～ 60 日)
  
• 未払いとなっている期間に基づいて請求書を分類する
  
• カテゴリーごとに顧客の残高を計算する
  
• カテゴリーごとの合計残高を計算する
  

このように作成した売掛金年齢表を定期的に更新します (多くの企業は毎月更新することを選んでいます)。売掛金年齢表は、売掛金の現状を反映したものであり、財務監査時の貴重な資料となります。

ステップ 2: レポートを分析する

売掛金を注視し、期限超過のアカウントを早期に特定できるよう、通常は週または月単位で、一貫した売掛金年齢表の確認スケジュールを設定します。

このレポートは以下の懸念事項を評価するために使用されます。

• 滞納アカウント: 支払いが遅れている顧客と、その請求書の遅延期間を特定します。期限超過が著しいアカウント、つまり早急な対応が必要な問題のあるアカウントに焦点を当てます。

• クレジットポリシー: 支払いの明確な条件、支払いの遅延に対するペナルティー、早期支払いに対するインセンティブの可能性など、クレジットポリシーと慣行の有効性を評価します。経過期間の長いカテゴリーに頻繁に残高がある場合や多額の残高がある場合は、ポリシーが寛容すぎるか、効果的に運用されていないことを示している可能性があります。

• 貸倒れ: 貸倒れのリスクを評価します。請求書が未払いのままとなっている期間が長いほど、支払われる可能性は低くなります。2025 年には、5% に上る B2B の請求書が貸倒れとして償却されており、B2B の顧客が請求書の支払いを遅らせる主な理由として、各企業は流動性の問題や支払いプロセスの遅延を挙げています。

• パターンや傾向: 特定の顧客からの頻繁な遅延や、不審請求の申し立てや支払いの遅延につながる特定のプロダクトやサービスの問題など、より広範な問題を示している可能性のある傾向を探します。どの経過期間に未払い売掛金が最も多く蓄積されているかに注意します。

ステップ 3: レポートに基づいて対応する

売掛金年齢表から得られたインサイトに基づいて、掛け売りの方針や顧客とのコミュニケーション戦略を改善し、売掛金管理プロセス全体を改善します。売掛金年齢表に基づいて、以下を行うことができます。

• 回収の取り組みに優先順位を付ける: レポートを使用して、回収活動の優先順位を決定します。最も古い債務は貸倒れになるリスクが高いため、それらの債務に最初に焦点を当てます。

• 支払いリマインダーを送信する: 期限超過となっているアカウントの顧客に連絡します。請求書に関する不審請求の申し立てなど、発生した問題に対処します。

• 法的措置を講じる: 回収の努力にもかかわらず長期間未払いのままとなっているアカウントについては、資金を回収するために法的措置を講じる価値があるかどうかを検討します。費用と時間がかかる可能性があるため、これは最終手段としてください。

• 支払い計画を交渉する: 顧客と支払い計画を交渉し、債務を徐々に回収できます。

• クレジットポリシーを調整する: 特定の顧客や業界で支払いの遅れがパターン化していることに気付いた場合は、該当するグループのクレジット条件を見直し、場合によっては調整する時期かもしれません。クレジット条件を調整して、より早期の支払いを求めたり、前払いまたは代金引換 (COD) 条件に移行したりすることができます。

• キャッシュフローを予測する: レポートに示されている入金見込み額に基づいて、財務予測を調整します。

• 貸倒れを償却する: 債務の回収が不可能とみなされた場合、その金額を貸倒費用として償却できます。

• 事前対策を実施する: 新規顧客の信用調査を実施したり、大規模な注文やサービスに対して保証金や前払いの一部を要求したりするなど、事前の対策を検討します。

売掛金年齢表の計算方法

売掛金年齢を計算して売掛金年齢表を作成するには、次の手順を実行します。

1. 請求書のデータを収集する
   すべての未払いの請求書を収集します。請求書の日付、顧客名、および請求額を記録します。

2. 経過期間を決定する
   売掛金年齢表に使用する時間枠を決めます。

3. 各請求書を分類する
   各請求書の未払い日数を計算し、該当する滞留期間に分類します。

4. 顧客ごとの合計を計算する
   請求書を顧客別、滞留期間別に分類し、滞留期間ごとの未払い金額合計を顧客ごとに計算します。

5. レポートを作成する
   各顧客を縦 (列)、滞留期間を横 (行) に並べた表またはスプレッドシートを作成します。顧客別、滞留期間別の合計金額をこの表に記入します。各列の一番下に合計を追加して、各滞留期間の分類での売掛金合計金額が分かるようにします。

売掛金年齢表は、売上債権回転日数 (DSO) を計算するための基礎にもなります。DSO は、販売後に支払いを回収するまでにかかる時間を測定する、多くのビジネスにおける重要指標です。会計において DSO は、キャッシュフローと財務的な健全性を評価するために使用される指標の 1 つです。

例: 3 つの請求書の経過期間の計算

計算例として、ある会社に、以下の 3 つの未払いの請求書があるとします。

• 請求書 A: 1,000 ドル、20 日前に発行

• 請求書 B: 2,000 ドル、40 日前に発行

• 請求書 C: 3,000 ドル、75 日前に発行

滞留期間の計算に基づき、請求書 A は 0 ～ 30 日、請求書 B は 31 ～ 60 日、請求書 C は 61 ～ 90 日に分類されます。売掛金年齢表にはこの分類や、分類別の合計金額が反映されます。合計金額は、0 ～ 30 日は 1,000 ドル31 ～ 60 日は 2,000 ドル、61 ～ 90 日は 3,000 ドルになります。

売掛金年齢表のメリット

• キャッシュフロー管理の改善: 期限切れの請求書を適切に管理することで、事業運営や投資に必要な資金を確実に確保できます。

• 不良債権の削減: 支払いが遅延しているアカウントを迅速に特定して対応することで、アカウントが回収不能になる可能性を低減できます。

• 顧客の与信調査: 売掛金年齢表により、顧客の信用を評価し、それに応じて与信条件を調整できます。

• 回収プロセスの効率化: 売掛金年齢表により、支払いが最も遅延しているアカウントを優先する、戦略的な回収プロセスを導入できます。

• 的確な財務計画: 売掛金年齢表によって売掛金からの予想キャッシュインフローが明確になり、財務計画に役立てることができます。

• 規制コンプライアンスとレポート作成: 売掛金年齢表は、コンプライアンスを証明し、レポート作成要件を満たすのに役立ちます。

• 良好な関係管理: 売掛金年齢表を使用すると、経済的困難に直面している可能性のある顧客を特定できます。そのような顧客とコミュニケーションをとって双方にメリットのある解決策を見つけることで、良好な顧客関係の構築に貢献できます。

Stripe Revenue Recognition の活用方法

Revenue Recognition により、収益会計と財務レポート作成が効率化され、月次決算やレポート作成などが迅速化されるため、帳簿の締めをより効率的かつ正確に行うことができます。収益会計の自動化と設定により、ASC 606 および IFRS 15 基準に沿ったコンプライアンス要件への準拠がサポートされます。

Revenue Recognition は、次のことに役立ちます。

• 収益のより完全な把握: Stripe ダッシュボードで、すべての Stripe サブスクと支払いの収益を自動的に認識し、Stripe 以外のデータをインポートすることで、完全な収益補助元帳を作成できます。

• 収益レポートの自動化: エンジニアリングリソースを必要とせずに、ERP へのアップロードに対応した会計レポートを生成できます。

• ビジネスに合わせてカスタマイズ: 自社の会計慣行に沿って、収益認識のためのカスタムルールを作成し、自動化できます。

• 消込と決算の迅速化: 仕訳金額から関連する顧客や取引までトレースすることで、収益の消込をより迅速かつ正確に行うことができます。

Revenue Recognition が国際的な会計基準への準拠にどのように役立つかについて詳しくはこちらをご覧ください。または、今すぐ始めることもできます。