Un rapport d’ancienneté des comptes clients répertorie les factures de clients impayées et les notes de crédit inutilisées par plages de dates. Les créances sont classées en fonction de leur durée de non-paiement et réparties par intervalles de 30 jours (p. ex., de 0 à 30 jours, de 31 à 60 jours, de 61 à 90 jours). Ce rapport aide les entreprises à repérer les factures en retard de paiement et à évaluer la santé financière de leurs créances.

Selon un rapport de 2025 sur les pratiques de paiement interentreprises (B2B), seulement 52 % des factures interentreprise ont été payées à temps, 43 % des factures se retrouvant en retard et les 5 % restants étant passés en pertes en tant que créances irrécouvrables.

Ci-dessous, nous aborderons ce que les entreprises doivent savoir sur l’ancienneté des comptes clients, y compris son fonctionnement, la manière de créer des rapports et les avantages qu’elle offre.

Que contient cet article?

• Que contient un rapport sur l’ancienneté des comptes fournisseurs?
  
• Comment créer et analyser un rapport d’ancienneté, et y donner suite
  
• Comment calculer l’ancienneté des comptes clients
  
• Avantages de l’ancienneté des comptes clients
  
• Stripe Revenue Recognition est là pour vous aider
  

Quel est le contenu des rapports sur l'ancienneté des comptes clients?

Un rapport d’ancienneté des comptes clients comprend généralement les éléments suivants :

• Informations sur le client : Le nom du client ou de l’entreprise, ce qui peut également inclure des coordonnées ou un numéro de compte à des fins de référence.

• Détails de la facture : Le numéro de la facture, sa date d’émission et le montant total dû.

• Catégories d’ancienneté : Les catégories d’ancienneté indiquent depuis combien de temps une facture est en souffrance. Les catégories courantes sont de 0 à 30 jours, de 31 à 60 jours, de 61 à 90 jours et de plus de 90 jours.

• Montants dus : Le montant dû dans chaque catégorie d’ancienneté par client et le montant total dû pour l’ensemble des catégories d’ancienneté par client. Le rapport peut également fournir un grand total de toutes les créances dues.

• Notes de crédit : Les détails des notes de crédit inutilisées, qui accordent un crédit sur une facture.

• Commentaires : Une section de commentaires ou de notes détaillant les particularités des efforts de recouvrement, des ententes de paiement ou d’autres informations pertinentes.

Création, analyse et suivi d’un rapport d’ancienneté

Étape 1 : Création du rapport

Les entreprises peuvent préparer les rapports d’ancienneté manuellement au moyen de feuilles de calcul, ou automatiser ces rapports au moyen d’un logiciel de facturation ou de comptabilité qui extrait les données directement du grand livre des comptes clients. Ce logiciel pourrait également être en mesure d’envoyer des rappels de paiement automatiques aux clients. Certaines entreprises peuvent également intégrer leurs rapports d’ancienneté à des systèmes de gestion de la relation client (CRM) pour combiner les données financières avec les données d’interaction avec les clients.

Selon les besoins d’une entreprise, les rapports d’ancienneté peuvent être personnalisés pour inclure des informations supplémentaires telles que les conditions de paiement, les efforts de recouvrement antérieurs ou des notes sur les communications avec le client.

Voici les étapes de base de la création d’un rapport sur l’ancienneté des comptes fournisseurs :

• Compilez les factures
  
• Définissez des intervalles de temps pour la catégorisation (p. ex., de 0 à 30 jours, de 31 à 60 jours)
  
• Catégorisez les factures selon la durée de non-paiement
  
• Calculez les soldes des clients pour chaque catégorie
  
• Calculez les soldes totaux pour chaque catégorie
  

La mise à jour régulière des rapports d'ancienneté est essentielle (de nombreuses entreprises optent pour une fréquence mensuelle). Ils reflètent l'état actuel des comptes clients et constituent une documentation précieuse en cas d'audit financier.

Étape 2 : Analyse du rapport

Planifiez des vérifications régulières du rapport d’ancienneté, généralement sur une base hebdomadaire ou mensuelle, pour surveiller de près les créances et repérer rapidement tout compte en retard.

Les entreprises utilisent le rapport pour évaluer les aspects suivants :

• Comptes en souffrance : Déterminez quels clients sont en retard dans leurs paiements et depuis combien de temps leurs factures sont en retard. Concentrez-vous sur les comptes qui sont considérablement en retard – ce sont vos comptes problématiques qui nécessitent une attention immédiate.

• Politiques de crédit : Évaluez l’efficacité des politiques et des pratiques de crédit, y compris des conditions de paiement claires, des pénalités pour les retards de paiement et des incitatifs potentiels pour les paiements anticipés. Des soldes fréquents ou importants dans les catégories plus anciennes pourraient indiquer des politiques trop souples ou qui ne sont pas appliquées efficacement.

• Créances irrécouvrables : Évaluez le risque de créances irrécouvrables. Plus une facture demeure impayée longtemps, moins il est probable qu’elle soit payée. En 2025, jusqu’à 5 % des factures interentreprise ont été passées en pertes comme créances irrécouvrables, les entreprises soulignant les problèmes de liquidités et les retards dans les processus de paiement comme les principales raisons pour lesquelles les clients interentreprise ont payé leurs factures en retard.

• Modèles ou tendances : Recherchez les tendances qui pourraient indiquer des problèmes plus vastes, comme des retards fréquents de la part de clients précis, ou des problèmes avec des produits ou des services en particulier menant à des litiges et à des retards de paiement. Notez quelles périodes d’ancienneté accumulent le plus de créances impayées.

Étape 3 : Suivi du rapport

Utilisez les informations tirées des rapports d'ancienneté pour affiner vos politiques de crédit et améliorer vos stratégies de communication avec les clients et vos processus globaux de gestion des comptes clients. Voici quelques exemples de prise de mesures possibles.

• Priorisez les efforts de recouvrement : Utilisez le rapport pour prioriser vos activités de recouvrement. Concentrez-vous d’abord sur les dettes les plus anciennes, car elles présentent un risque plus élevé de se transformer en créances irrécouvrables.

• Envoyez des rappels de paiement : Communiquez avec les clients ayant des comptes en retard. Réglez tout problème qui survient, tel que des litiges liés aux factures.

• Entamez des poursuites juridiques : Pour les comptes qui demeurent impayés pendant une période prolongée malgré vos efforts pour les encaisser, déterminez s’il vaut la peine d’entamer des poursuites juridiques pour récupérer les fonds. Cela doit être considéré en dernier recours, car cette démarche peut s’avérer coûteuse et chronophage.

• Négociez des plans de paiement : Les entreprises peuvent négocier des plans de paiement avec les clients pour récupérer progressivement les montants dus.

• Ajustez les politiques de crédit : Si vous remarquez une tendance aux retards de paiement chez certains clients ou dans certains secteurs, il est peut-être temps de vérifier et possiblement d’ajuster vos conditions de crédit pour ces groupes. Les entreprises peuvent ajuster les conditions de crédit pour exiger des paiements plus rapides ou passer à des conditions de paiement anticipé ou de paiement en argent comptant à la livraison (COD).

• Prévoyez les flux de trésorerie : Ajustez vos prévisions financières en fonction du montant d’argent qui, selon le rapport, devrait rentrer.

• Passez les créances irrécouvrables en pertes : Si la dette est jugée irrécouvrable, l’entreprise peut décider de passer le montant en pertes à titre de charge pour créance irrécouvrable.

• Mettez en place des mesures proactives : Envisagez de prendre des mesures proactives, telles que la vérification de crédit pour les nouveaux clients, ou l’exigence d’acomptes ou de paiements partiels initiaux pour les commandes ou les services importants.

Comment calculer l'ancienneté des comptes clients

Suivez ces étapes pour calculer l’ancienneté des comptes clients et créer un rapport d’ancienneté :

1. Rassemblez les données des factures
   Rassemblez toutes les factures en souffrance. Documentez la date de la facture, le nom du client et le montant dû.

2. Déterminez les périodes d’ancienneté
   Définissez les délais que vous souhaitez utiliser pour classer les créances par ordre chronologique.

3. Catégorisez chaque facture
   Calculez le nombre de jours depuis lesquels chaque facture est impayée, puis classez-les dans la période d'ancienneté appropriée.

4. Calculez les totaux par client
   Organisez les factures par client et par période d'ancienneté, puis calculez le montant total dû par client pour chaque période d'ancienneté.

5. Créez le rapport
   Préparez un tableau ou une feuille de calcul qui répertorie chaque client sur l'axe vertical et les catégories d'ancienneté sur l'axe horizontal. Complétez-le avec la somme des montants pour chaque client et chaque catégorie. Ajoutez un total au bas de chaque colonne pour connaître le montant total des créances de chaque catégorie d'ancienneté.

Les rapports sur l’ancienneté des comptes fournisseurs sont également essentiels pour calculer le délai moyen de recouvrement (DSO), un indicateur clé pour de nombreuses entreprises qui mesure le temps nécessaire pour encaisser un paiement après une vente. En comptabilité, le DSO est l’un des indicateurs utilisés pour évaluer les flux de trésorerie et la santé financière.

Exemple : Calcul de l’ancienneté pour trois factures

Pour cet exemple, prenons le cas d'une entreprise qui compte trois factures impayées.

• Facture A : 1 000 $, émise il y a 20 jours

• Facture B : 2 000 $, émise il y a 40 jours

• Facture C : 3 000 $, émise il y a 75 jours

Dans le cadre du calcul de l'ancienneté, la facture A serait placée dans la catégorie de 0 à 30 jours, la facture B dans la catégorie de 31 à 60 jours et la facture C dans la catégorie de 61 à 90 jours. Cette répartition serait reflétée dans le rapport qui additionnerait les montants de chaque catégorie dont les totaux seraient 1 000 $ pour la période de 0 à 30 jours, de 2 000 $ pour la période de 31 à 60 et 3 000 $ pour la période de 61 à 90 jours.

Avantages liés à la connaissance de l'ancienneté des comptes clients

• Amélioration de la gestion des flux de trésorerie : En effectuant un suivi rigoureux des factures en souffrance, les entreprises peuvent s’assurer de disposer des fonds nécessaires pour leurs activités et leurs investissements.

• Réduction des créances irrécouvrables : En repérant rapidement les comptes en souffrance et en prenant les mesures qui s’imposent, les entreprises peuvent réduire le risque que ceux-ci deviennent irrécouvrables.

• Vérifications du crédit de la clientèle : Le rapport d’ancienneté permet aux entreprises d’évaluer le crédit de leur clientèle et d’ajuster leurs conditions de crédit en conséquence.

• Processus de recouvrement plus efficace : Les rapports d’ancienneté des comptes clients permettent aux entreprises de mettre en place des processus de recouvrement stratégiques qui accordent la priorité aux comptes les plus en souffrance.

• Planification financière éclairée : Le rapport d’ancienneté brosse un tableau clair des entrées de fonds attendues à partir des créances, ce qui éclaire la planification financière.

• Conformité réglementaire et production de rapports : Les rapports d’ancienneté des comptes clients aident les entreprises à démontrer leur conformité et à répondre aux exigences en matière de production de rapports.

• Meilleure gestion des relations : Les entreprises peuvent utiliser les rapports d’ancienneté des comptes clients pour repérer la clientèle qui pourrait éprouver des difficultés financières et communiquer avec elle afin de trouver des solutions mutuellement avantageuses – ce qui favorise une relation positive avec la clientèle.

Stripe Revenue Recognition est là pour vous aider

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