Un rapport sur l'ancienneté des comptes débiteurs répertorie les factures clients impayées et les avoirs non utilisés par plage de dates. Les créances sont classées en fonction de leur ancienneté et réparties par intervalles de 30 jours (par exemple, 0 à 30 jours, 31 à 60 jours, 61 à 90 jours). Ce rapport aide les entreprises à identifier les factures dont le paiement est en retard et à évaluer la santé financière de leurs créances.

Selon un rapport de 2025 sur les pratiques de paiement B2B, seulement 52 % des factures B2B ont été payées à temps, 43 % des factures étaient en retard et les 5 % restantes ont été comptabilisées comme des créances irrécouvrables.

Nous aborderons ci-dessous ce qu'il faut savoir sur l'ancienneté des comptes débiteurs, notamment son fonctionnement, la création de rapports et ses avantages.

Sommaire

• contenu d'un rapport sur l'ancienneté des comptes débiteurs ;
  
• création, analyse et exploitation d'un rapport d'ancienneté ;
  
• calcul de l'ancienneté des comptes débiteurs ;
  
• avantages de l'ancienneté des comptes débiteurs.
  
• Comment Stripe Revenue Recognition peut vous aider
  

Contenu des rapports sur l'ancienneté des comptes débiteurs

Un rapport sur l'ancienneté des comptes débiteurs comprend généralement les éléments suivants :

• informations sur le client : le nom du client ou de l'entreprise, qui peut également inclure des coordonnées ou un numéro de compte à titre de référence ;

• détails de la facture : le numéro de la facture, sa date d'émission et le montant total dû ;

• catégories d'ancienneté : les catégories d'ancienneté reflètent la durée depuis laquelle une facture est en attente. Les catégories courantes sont de 0 à 30 jours, de 31 à 60 jours, de 61 à 90 jours et de plus de 90 jours ;

• montants dus : le montant dû dans chaque catégorie d'ancienneté par client et le montant total dû dans l'ensemble des catégories d'ancienneté par client. Le rapport peut également fournir un total général de toutes les créances dues ;

• avoirs : les détails des avoirs non utilisés, qui accordent un crédit sur une facture ;

• commentaires : une section de commentaires ou de remarques détaillant les spécificités des efforts de recouvrement, des accords de paiement ou d'autres informations pertinentes.

Créez, analysez et exploitez un rapport d'ancienneté

Étape 1 : créez le rapport

Les entreprises peuvent préparer les rapports d'ancienneté manuellement dans des feuilles de calcul, ou automatiser ces rapports à l'aide d'un logiciel de comptabilité ou de facturation qui extrait les données directement du grand livre des comptes débiteurs. Ce logiciel peut également être en mesure d'envoyer des rappels de paiement automatiques aux clients. Certaines entreprises peuvent également intégrer leurs rapports d'ancienneté aux systèmes de gestion de la relation client (CRM) pour associer les données financières aux données d'interaction avec les clients.

En fonction des besoins d'une entreprise, les rapports d'ancienneté peuvent être personnalisés pour inclure des informations supplémentaires telles que les conditions de paiement, les efforts de recouvrement passés ou des notes sur la communication avec le client.

Voici les étapes de base pour créer un rapport sur l'ancienneté des comptes débiteurs :

• compilation des factures ;
  
• définition des intervalles de temps pour la catégorisation (par exemple, 0 à 30 jours, 31 à 60 jours) ;
  
• catégoriser les factures en fonction de la durée pendant laquelle elles sont restées impayées ;
  
• calcul des soldes clients pour chaque catégorie ;
  
• calcul des soldes totaux pour chaque catégorie.
  

La mise à jour régulière des rapports d'ancienneté est essentielle (de nombreuses entreprises optent pour une fréquence mensuelle). Ils reflètent en effet l'état actuel des comptes débiteurs et constituent une documentation précieuse en cas d'audit financier.

Étape 2 : analysez le rapport

Planifiez des examens réguliers du rapport d'ancienneté, généralement sur une base hebdomadaire ou mensuelle, pour surveiller de près les créances et identifier rapidement tout compte en retard.

Les entreprises utilisent le rapport pour évaluer les points suivants :

• comptes en souffrance : identifiez les clients qui sont en retard dans leurs paiements et depuis combien de temps leurs factures sont en retard. Concentrez-vous sur les comptes qui sont considérablement en retard (ce sont vos comptes problématiques qui nécessitent une attention immédiate) ;

• politiques de crédit : évaluez l'efficacité des politiques et des pratiques de crédit, notamment les conditions de paiement claires, les pénalités pour les paiements en retard et les incitations potentielles pour les paiements anticipés. Des soldes fréquents ou importants dans les catégories les plus anciennes peuvent indiquer des politiques trop indulgentes ou qui ne sont pas appliquées efficacement ;

• créances irrécouvrables : évaluez le risque de créances irrécouvrables. Plus une facture reste impayée longtemps, moins il y a de chances qu'elle soit payée. En 2025, près de 5 % des factures B2B ont été comptabilisées comme des créances irrécouvrables, les entreprises soulignant les problèmes de liquidité et les retards dans les processus de paiement comme les principales raisons pour lesquelles les clients B2B ont payé leurs factures en retard ;

• modèles ou tendances : recherchez des tendances qui peuvent indiquer des problèmes plus vastes tels que des retards fréquents de la part de clients spécifiques, ou des problèmes avec des produits ou services particuliers entraînant des litiges et des retards de paiement. Notez quelles périodes d'ancienneté accumulent le plus de créances impayées.

Étape 3 : exploitez le rapport

Utilisez les informations tirées des rapports d'ancienneté pour affiner vos politiques de crédit et améliorer vos stratégies de communication avec les clients et vos processus globaux de gestion des comptes débiteurs. Voici quelques exemples de prise de mesures possibles.

• priorité aux efforts de recouvrement : utilisez le rapport pour prioriser vos activités de recouvrement. Concentrez-vous d'abord sur les dettes les plus anciennes, car elles présentent un risque plus élevé de se transformer en créances irrécouvrables ;

• envoi de rappels de paiement : contactez les clients dont les comptes sont en retard. Traitez tous les problèmes qui surviennent, tels que les litiges liés aux factures ;

• poursuites judiciaires : pour les comptes qui restent impayés pendant une période prolongée malgré vos efforts pour les recouvrer, demandez-vous s'il vaut la peine d'engager des poursuites judiciaires pour récupérer les fonds. Cela doit être une solution de dernier recours, car elle peut être coûteuse et chronophage ;

• négociation d'échéanciers de paiement : les entreprises peuvent négocier des échéanciers de paiement avec leurs clients pour récupérer progressivement les montants dus ;

• ajustement des politiques de crédit : si vous remarquez une tendance aux paiements en retard de la part de certains clients ou secteurs, il est peut-être temps d'examiner et d'ajuster éventuellement vos conditions de crédit pour ces groupes. Les entreprises peuvent ajuster les conditions de crédit pour exiger des paiements plus rapides ou passer à des conditions de paiement anticipé ou de paiement à la livraison (COD) ;

• prévision des flux de trésorerie : ajustez vos prévisions financières en fonction des sommes qui, selon le rapport, devraient rentrer ;

• radiation des créances irrécouvrables : si la dette est jugée irrécouvrable, l'entreprise peut décider de comptabiliser le montant comme une perte sur créances irrécouvrables ;

• mise en œuvre de mesures proactives : envisagez de prendre des mesures proactives, telles que la vérification du crédit des nouveaux clients ou l'exigence d'acomptes ou de paiements partiels anticipés pour les commandes ou les services importants.

Méthode de calcul de l'ancienneté des comptes débiteurs

Suivez ces étapes pour calculer l'ancienneté des comptes débiteurs et créer un rapport d'ancienneté :

1. Rassemblez les données de facturation ;
   Rassemblez toutes les factures en attente. Documentez la date de la facture, le nom du client et le montant dû.

2. Déterminez les périodes d'ancienneté ;
   Définissez les délais que vous souhaitez utiliser pour classer les créances par ordre chronologique.

3. Catégorisez chaque facture ;
   Calculez le nombre de jours depuis lesquels chaque facture est impayée, puis classez-les dans la période d'ancienneté appropriée.

4. Calculez les totaux par client ;
   Organisez les factures par client et par période d'ancienneté, puis calculez le montant total dû par client pour chaque période d'ancienneté.

5. Créez le rapport.
   Préparez un tableau ou une feuille de calcul qui répertorie chaque client sur l'axe vertical et les catégories d'ancienneté sur l'axe horizontal. Complétez-le avec la somme des montants pour chaque client et chaque catégorie. Ajoutez un total au bas de chaque colonne pour connaître le montant total des créances de chaque catégorie d'ancienneté.

Les rapports sur l'ancienneté des comptes débiteurs sont également fondamentaux pour calculer le délai moyen de recouvrement (DSO, Days Sales Outstanding), un indicateur clé pour de nombreuses entreprises qui mesure le temps nécessaire pour recouvrer un paiement après une vente. En comptabilité, le DSO est un indicateur utilisé pour évaluer les flux de trésorerie et la santé financière.

Exemple : calcul de l'ancienneté pour trois factures

Pour cet exemple, prenons le cas d'une entreprise qui compte trois factures impayées.

• facture A : 1 000 $, émise il y a 20 jours ;

• facture B : 2 000 $, émise il y a 40 jours ;

• facture C : 3 000 $, émise il y a 75 jours.

Dans le cadre du calcul de l'ancienneté, la facture A serait placée dans la catégorie 0 à 30 jours, la facture B dans la catégorie 31 à 60 jours et la facture C dans la catégorie 61 à 90 jours. Cette répartition serait reflétée dans le rapport qui additionnerait les montants de chaque catégorie dont les totaux seraient 1 000 $ pour la période 0 à 30 jours, de 2 000 $ pour la période 31 à 60 et 3 000 $ pour la période 61 à 90.

Avantages liés à la connaissance de l'ancienneté des comptes débiteurs

• gestion améliorée des flux de trésorerie : en assurant le suivi des factures en souffrance, les entreprises peuvent s'assurer qu'elles disposent des fonds nécessaires pour les opérations et les investissements ;

• réduction des créances irrécouvrables : en identifiant rapidement les comptes en souffrance et en prenant les mesures qui s'imposent, les entreprises peuvent réduire le risque que les comptes deviennent irrécouvrables ;

• vérifications de solvabilité des clients : le rapport d'ancienneté permet aux entreprises d'évaluer la solvabilité de leurs clients et d'ajuster leurs conditions de crédit en conséquence ;

• processus de recouvrement plus efficace : les rapports d'ancienneté des comptes clients permettent aux entreprises de mettre en œuvre des processus de recouvrement stratégiques qui priorisent les comptes les plus en retard ;

• planification financière éclairée : le rapport d'ancienneté dresse un portrait clair des rentrées de fonds attendues à partir des créances, ce qui éclaire la planification financière ;

• conformité réglementaire et reporting : les rapports d'ancienneté des comptes clients aident les entreprises à démontrer leur conformité et à répondre aux exigences en matière de reporting ;

• meilleure gestion des relations : les entreprises peuvent utiliser les rapports d'ancienneté des comptes clients pour identifier les clients susceptibles de rencontrer des difficultés financières et communiquer avec eux afin de trouver des solutions mutuellement avantageuses, contribuant ainsi à une relation client positive.

Comment Stripe Revenue Recognition peut vous aider

Revenue Recognition permet de simplifier la comptabilité des revenus et le reporting financier (en accélérant la clôture de fin de mois, le reporting, etc.), afin que vous puissiez clôturer vos comptes avec une efficacité et une précision accrues. Ce produit automatise et configure la comptabilité des revenus pour faciliter la conformité aux normes ASC 606 et IFRS 15.

Avec Stripe Revenue Recognition, vous pouvez :

• obtenez une vue plus complète de vos revenus : dans le Dashboard Stripe, comptabilisez automatiquement les revenus pour l'ensemble des paiements et abonnements Stripe, et importez des données externes à Stripe pour obtenir un grand livre auxiliaire des revenus exhaustif ;

• automatisez les rapports de revenus : générez des rapports comptables prêts à être chargés dans votre ERP, sans faire appel à des ressources d'ingénierie ;

• Adapter les règles à votre entreprise : créez et automatisez des règles personnalisées afin de comptabiliser vos revenus conformément à vos propres pratiques comptables.

• rapprochez et clôturez plus rapidement : rapprochez les revenus plus rapidement et avec plus de précision en retraçant n'importe quel montant d'écriture de journal jusqu'aux clients et transactions sous-jacents.

Découvrez comment Revenue Recognition peut vous aider à vous conformer aux principes comptables internationaux ou démarrez dès aujourd’hui.