自 2013 年 1 月西班牙引入简化账单（取代了先前的“现金收据”）以来，简化账单在西班牙企业的会计流程中变得愈发重要。简化账单通常用来证明小额商业交易。

只要文件满足一系列要求，这种做法在法律和税务层面都是有效的。在本文中，我们将介绍简化账单中必须包含的强制性信息，并解释何时可开具简化账单。

本文内容

• 什么是简化账单？
  
• 完整账单与简化账单的区别
  
• 何时开具简化账单
  
• 简化账单的必备信息
  
• 简化账单示例
  
• Stripe 如何助您简化账单开具流程
  

什么是简化账单？

简化账单是一种商业文件，用于证明低价值交易中货物交付或服务提供的情况。尽管它通常被称为“收据”或“小票”，但根据第 1619/2012 号皇家法令，只有“简化账单”这一术语具有官方地位。

在西班牙，当出于税务目的需要记录交易时，在某些情况下，简化账单可以替代普通或“完整”账单。简化账单比完整账单更为简略，但也必须对每一项商品或服务进行足够详细的描述，以证明向客户收取的金额。

完整账单与简化账单的区别

根据具体情况，企业可以选择开具简化账单而非完整账单来记录交易。因此，了解每种单据的具体要求非常重要。下面，我们描述了两种账单的主要区别：

• 客户身份识别
  开具简化账单时，无需识别客户身份。而开具完整账单时，则必须包含客户的身份信息，如全名和税务识别号 (NIF)。
  
• 金额限制
  简化账单仅适用于不超过现行法规规定的最高金额的交易。而完整账单则无此限制。
  
• 不适用的交易
  简化账单不适用于记录某些销售交易，如欧盟内部交易和出口。但完整账单则可包含任何能够用账单记录的交易证明。
  
• 详细程度
  与完整账单相比，简化账单的信息要求较少。例如，简化账单无需详细列出每项产品的折扣。这简化了为税务目的而记录交易的过程。
  
• 增值税 (VAT) 拆分
  简化账单无需拆分增值税金额，但特定情形除外，如记录多种增值税税率的情形，或应客户要求包含增值税以便进行抵扣的情形。相反，完整账单则必须单独标明增值税总额。
  

何时开具简化账单

只有在特定情况下，开具简化账单而非完整账单才是合法的。具体情形如下：

• 含增值税的销售额不超过 400 欧元
  
• 在以下特定交易和行业里，含增值税的销售额不超过 3000 欧元：
  
  • 零售业（如服装店、超市、药店）
    
  • 上门销售或服务（如维修、送餐、清洁服务）或自动售货摊（如街头市场、餐车）
    
  • 个人或家庭服务（如美发、美容、冲洗、干洗、洗衣）
    
  • 休闲服务（如舞厅、夜总会、电影租赁、体育设施使用）
    
  • 酒店服务
    
  • 交通和出行服务（收费公路、停车场、车库、客运和行李运输服务）
    
  • 设有电话亭的电话服务
    
• 开具用于更正简化账单的更正账单
  
• 西班牙税务局 (AEAT) 在特殊情况下给予的明确授权（即企业难以包含所有信息且无法满足完整账单要求时）
  

简化账单的必备信息

开具简化账单时，最常见的问题之一是，为了使账单具有完全的法律和税务效力，必须包含哪些信息。下面，我们详细列出了简化账单的必备信息：

• 编号或系列：包含连续编号或系列编号（如适用）。
  
• 日期：提供开具日期（即简化账单的编制和开具日期）。如果该日期与交易日期或预付款日期不一致，则需同时包含这两个日期。
  
• 开具方信息：对于个体经营者，需提供开具人的 NIF、名字和姓氏。对于企业，则需提供企业全称。
  
• 交易描述：清晰识别每项产品或服务。
  
• 税率：即所适用的增值税税率对应的百分比。虽然当简化账单仅适用单一税率时，无需拆分增值税金额，但通常会添加“含增值税”备注。
  
• 总计：包含客户需支付的总金额。
  
• 特殊方案和交易：如果交易具有特殊性（如涉及增值税反向征收）或属于特定方案（如现金基础方案），则必须提及。
  

如果开具简化账单是为了更正先前开具的账单，还必须识别原始账单及正在更正的信息。

下表总结了简化账单和完整账单的主要特点：

简化账单示例

要使简化账单在税务上有效，必须清晰呈现相关信息，并明确开具人及总金额。

举个例子：塞维利亚的一家餐厅向在其餐厅用餐的客户开具了一张简化账单。这是一项餐饮服务，含增值税金额不超过 3000 欧元。因此，该企业可以开具简化账单，而非完整账单：

如果客户希望抵扣该笔费用（例如，这是一次公司聚餐），他们可以要求账单中包含其身份识别信息（即姓名或公司名称、NIF 以及税务地址），以及拆分后的增值税金额：

Stripe 如何助您简化账单开具流程

通过简化账单的创建与开具流程，企业可以减轻行政负担，提升客户体验。此外，实现此流程的自动化还能在向客户开具账单时最大程度地减少错误。Stripe 的技术基础设施可加快从接受线上或线下付款到开具相应账单的各个步骤。

如何使用 Stripe 接受线上付款

据西班牙国家技术与社会观察站 (ONTSI) 发布的《西班牙在线购物》报告显示，2024 年，西班牙电商交易额超过 1100 亿欧元。总计有超过 2900 万人进行过线上付款。其中，近 56% 的支付通过银行卡完成，超过 10% 通过单一欧元支付区 (SEPA) 转账完成。

与此同时，西班牙使用最广泛的本地支付方式 Bizum 在 2025 年实现了每日 28.9 万笔电商交易。这些数据表明，适应客户的支付偏好对于增加销售额至关重要。

如果您的企业使用 Stripe Payments 处理线上付款，便可为 195 个国家/地区的客户提供 100 多种支付方式，包括卡组织、分期付款、Bizum、数字钱包、直接借记等。此外，Stripe 拥有业内最严格的安全认证，其整个结账优化套件旨在推动电商企业的增长。

如何使用 Stripe 接受线下付款

将线上和线下付款分开管理可能会带来行政方面的挑战。Stripe Terminal 让您能够将线下和线上渠道整合到同一个支付平台中，为客户提供更愉悦、更直观的体验，并促进业务增长。

此外，Terminal 支持移动支付，让您能够轻松管理硬件设备，实现国际覆盖，与数百个销售点系统集成，帮助您为企业打造理想的支付解决方案。

如何使用 Stripe 开具账单

《创业与增长法》(Crea y Crece) 引入的强制性电子账单制度，以及即将实施的可验证账单开具系统 (VERI*FACTU)，促使许多企业将其账单开具系统数字化。无论出于何种原因使用电子账单，Stripe App Marketplace 都可以提供实用工具来简化流程。该应用库拥有多个解决方案，可轻松与支付平台集成，并适应企业的特定需求。

App Marketplace 中有一款应用 Invopop，该工具在西班牙开发，可以让您按照 VERI*FACTU 法规 开具简化账单。此外，Billit 是欧洲领先的电子账单开具平台，提供自动化功能，可关联您的企业银行账户，简化账单核对。

简化账单常见问题解答