ใบกํากับภาษีมูลค่าเพิ่มคือเอกสารทางการที่ธุรกิจออกเมื่อขายสินค้าหรือบริการโดยมีภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ซึ่งทำหน้าที่เป็นบันทึกธุรกรรมและแจกแจงภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บ สําหรับธุรกิจ ใบกํากับภาษีมูลค่าเพิ่มจะพิสูจน์ว่าได้เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากลูกค้าแล้ว สําหรับผู้ซื้อ เอกสารนี้คือหลักฐานเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชําระไป และสามารถใช้เพื่อเรียกคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจากหน่วยงานภาษีท้องถิ่นของตนได้ หากไม่มีเอกสารนี้ ทั้งสองฝ่ายอาจประสบปัญหาเกี่ยวกับการปฏิบัติตามข้อกําหนดหรือเสียสิทธิ์ในการรับประโยชน์ด้านภาษี

ด้านล่างนี้เราจะอธิบายว่าข้อมูลใดบ้างที่ต้องระบุไว้ในใบกํากับภาษีมูลค่าเพิ่มในสหราชอาณาจักร วิธีคํานวณและแสดงภาษีมูลค่าเพิ่มในใบกำกับภาษี และสิ่งที่จะเกิดขึ้นหากใบกํากับภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ถูกต้อง

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• ข้อมูลใดบ้างที่ต้องระบุไว้ในใบกํากับภาษีมูลค่าเพิ่มในสหราชอาณาจักร
  
• มีใบกํากับภาษีมูลค่าเพิ่มประเภทใดบ้าง
  
• คุณจะคํานวณและแสดงภาษีมูลค่าเพิ่มในใบกำกับภาษีได้อย่างไร
  
• วิธีแสดงภาษีมูลค่าเพิ่มในใบกำกับภาษี
  
• การออกใบกำกับภาษียอดขายที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มหรือยอดขายที่อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นศูนย์มีกฎอะไรบ้าง
  
• จะเกิดอะไรขึ้นหากใบกํากับภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ถูกต้อง
  

ข้อมูลใดบ้างที่ต้องระบุไว้ในใบกํากับภาษีมูลค่าเพิ่มในสหราชอาณาจักร

ใบกํากับภาษีมูลค่าเพิ่มในสหราชอาณาจักรจะต้องมีรายละเอียดเฉพาะดังต่อไปนี้เพื่อให้เป็นไปตามข้อกําหนดทางกฎหมาย

• หมายเลขใบกำกับภาษีที่ไม่ซ้ำกัน

• วันที่ออก

• วันที่จัดหาสินค้าหรือบริการ (หากแตกต่างจากวันที่ออกใบกำกับภาษี)

• ชื่อธุรกิจ ที่อยู่ ข้อมูลติดต่อ และหมายเลขจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มของซัพพลายเออร์

• ชื่อและที่อยู่ทางการค้าของลูกค้า

• คําอธิบายสินค้าหรือบริการที่จัดหาให้

• จํานวนสินค้าหรือขอบเขตบริการที่จัดหาให้

• ยอดรวมย่อย ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม

• อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ใช้ (เช่น 20%, 5%, 0%)

• จํานวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บ

• ยอดรวมทั้งหมด รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม

ใบกำกับภาษีแบบง่าย (เช่น ยอดที่ต่ำกว่า £250) จะมีรายละเอียดที่น้อยกว่า แต่คุณยังต้องระบุอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มและยอดรวมที่ชำระ

มีใบกํากับภาษีมูลค่าเพิ่มประเภทใดบ้าง

มีใบกํากับภาษีมูลค่าเพิ่ม 3 ประเภทหลักๆ ที่ใช้ในสหราชอาณาจักร โดยแต่ละประเภทจะรองรับธุรกรรมและยอดรวมที่แตกต่างกัน

• ใบกํากับภาษีมูลค่าเพิ่มเต็มรูปแบบ: ใช้สําหรับธุรกรรมส่วนใหญ่ระหว่างธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มและต้องระบุรายละเอียดที่จําเป็นทั้งหมด

• ใบกำกับภาษีมูลค่าเพิ่มแบบง่าย: ใช้สําหรับธุรกรรมที่มูลค่าต่ำกว่า £250 (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม) หากใบกำกับภาษีไม่รวมรายการที่ได้รับการยกเว้น ใบกำกับภาษีแบบง่ายอาจมีรายละเอียดน้อยกว่า ซึ่งปกติแล้วจะเป็นเพียงวันที่จัดหา คําอธิบายเกี่ยวกับสินค้าหรือบริการ อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม ราคารวมภาษีมูลค่าเพิ่ม รวมถึงชื่อ ที่อยู่ และหมายเลขประจําตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มของซัพพลายเออร์

• ใบกํากับภาษีมูลค่าเพิ่มแบบปรับแต่ง: ใช้สําหรับการขายปลีกที่มีมูลค่าสูงกว่า £250 ซึ่งมีสินค้าที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม และต้องระบุรายละเอียดที่จําเป็นทั้งหมด

คุณจะคํานวณและแสดงภาษีมูลค่าเพิ่มในใบกำกับภาษีได้อย่างไร

สมมติว่าคุณขายผลิตภัณฑ์ในราคา £100 และภาษีมูลค่าเพิ่มคือ 20% ขั้นแรก ให้หารอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย 100 จากนั้นคูณตัวเลขนั้นด้วยยอดเงินรวมที่ชําระก่อนคิดภาษีมูลค่าเพิ่ม เพื่อให้ได้จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระ

£100 x 0.2 = £20

คิดภาษีมูลค่าเพิ่มในยอดรวมเพื่อให้ได้ราคารวมที่ลูกค้าต้องชําระ

£100 + £20 = £120

หากคุณทราบราคาแบบรวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้วและจําเป็นต้องคิดย้อนกลับ ให้หารยอดรวมด้วยอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่บวกด้วย 1

£120 ÷ 1.2 = £100
£120 - £100 = £20

หากรายการต่างๆ ในใบกำกับภาษีมีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต่างกัน ให้ดําเนินการตามขั้นตอนเหล่านี้สําหรับผลิตภัณฑ์หรือบริการแต่ละรายการแยกกัน และใส่ข้อมูลทั้งหมดที่ส่วนท้ายสุดเพื่อให้ได้ยอดรวมสุดท้าย

วิธีแสดงภาษีมูลค่าเพิ่มในใบกำกับภาษี

ใบกำกับภาษีของคุณควรมีรายละเอียดต่อไปนี้ในรูปแบบที่อ่านง่ายและเป็นระเบียบ

• ยอดรวมย่อยสําหรับสินค้าหรือบริการแต่ละรายการ (ราคารวมก่อนคิดภาษีมูลค่าเพิ่ม)

• อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่คุณเรียกเก็บ (เช่น 20%, 5% หรือ 0% หากได้รับการยกเว้น)

• ยอดรวมภาษีมูลค่าเพิ่มของใบกำกับภาษีทั้งหมด

• ยอดรวมสุดท้าย (ยอดที่ลูกค้าต้องชําระ รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม)

การออกใบกำกับภาษียอดขายที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มหรือยอดขายที่อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นศูนย์มีกฎอะไรบ้าง

คุณไม่จําเป็นต้องใช้ใบกํากับภาษีมูลค่าเพิ่มหากรายการทั้งหมดมีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นศูนย์หรือได้รับการยกเว้น ต่อไปนี้คือความหมายของข้อกําหนดแต่ละอย่าง

• ยอดขายที่มีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นศูนย์: มีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มที่ 0% สินค้าหรือบริการนั้นต้องเสียภาษี แต่ไม่มีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม เช่น อาหารขั้นพื้นฐาน หนังสือ และเสื้อผ้าเด็ก

• ยอดขายที่ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม: สินค้าหรือบริการอยู่นอกขอบข่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม ไม่มีการเรียกเก็บหรือเรียกคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม ตัวอย่างเช่น บริการทางการเงิน การศึกษา และการรักษาพยาบาล

เมื่อคุณส่งใบกำกับภาษีสําหรับการขายที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มหรือมีภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นศูนย์ กฎจะแตกต่างจากยอดขายที่คิดภาษีมูลค่าเพิ่มแบบมาตรฐาน ใบกำกับภาษีเหล่านี้ยังคงควรมีวันที่ออกใบกำกับภาษี หมายเลขใบกำกับภาษีที่ไม่ซ้ำกัน รายละเอียดของลูกค้า รวมถึงชื่อ ที่อยู่ และหมายเลขจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มของธุรกิจ รวมถึงควรมียอดรวมย่อยและยอดรวมสุดท้ายด้วย

จากนั้น ใบกำกับภาษีควรระบุว่าการขายมีอัตราภาษีเป็นศูนย์หรือได้รับการยกเว้น โดยระบุว่า "มีอัตราภาษีเป็นศูนย์" สําหรับยอดขายที่มีอัตราภาษีเป็นศูนย์และ "รายการได้รับการยกเว้น" สําหรับยอดขายที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม ในคอลัมน์ภาษีมูลค่าเพิ่มสําหรับยอดขายที่มีอัตราภาษีเป็นศูนย์ ให้ระบุ "ภาษีมูลค่าเพิ่ม 0%" อย่าใส่คอลัมน์ภาษีมูลค่าเพิ่มสําหรับยอดขายได้รับการยกเว้น

แม้ว่ายอดขายเหล่านี้จะไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มก็ตาม แต่การออกใบกำกับภาษีที่เหมาะสมเป็นสิ่งสําคัญที่แสดงถึงการปฏิบัติตามข้อกําหนดในระหว่างการตรวจสอบบัญชี โดยนําเสนอบันทึกที่แยกความแตกต่างระหว่างยอดขายที่มีอัตราภาษีเป็นศูนย์กับยอดขายที่ได้รับการยกเว้น ซึ่งจะมีผลกระทบที่แตกต่างกันสําหรับแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม ใบกำกับภาษีเหล่านี้ยังเป็นบันทึกที่มีประโยชน์สําหรับลูกค้าด้วย

จะเกิดอะไรขึ้นหากใบกํากับภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ถูกต้อง

หากใบกํากับภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ถูกต้อง อาจทําให้เกิดปัญหากับคุณและลูกค้าได้ สําหรับฝั่งธุรกิจ ศุลกากรของสหราชอาณาจักร (HMRC) ซึ่งเป็นหน่วยงานด้านภาษี อาจมองว่าข้อผิดพลาดของใบกำกับภาษีไม่เป็นไปตามข้อกําหนดและเรียกเก็บค่าปรับ ดําเนินการตรวจสอบบัญชี หรือชะลอการดำเนินการกับแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มได้ ในฝั่งลูกค้า ใบกำกับภาษีที่ไม่ถูกต้องหมายความว่าลูกค้าอาจเรียกคืนภาษีมูลค่าจากยอดซื้อไม่ได้

ต่อไปนี้เป็นข้อผิดพลาดที่พบได้บ่อยที่ควรหลีกเลี่ยงสำหรับใบกำกับภาษีมูลค่าเพิ่ม

• การเรียกเก็บเงินด้วยอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ไม่ถูกต้อง

• ลืมรายละเอียดของใบกำกับภาษี เช่น หมายเลขจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มและวันที่ในใบกำกับภาษี

• ระบุรายการไม่ถูกต้องว่ามีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นศูนย์หรือได้รับการยกเว้ย

• คํานวณยอดภาษีมูลค่าเพิ่มหรือยอดรวมไม่ถูกต้อง

หากคุณพบข้อผิดพลาดในใบกํากับภาษีมูลค่าเพิ่ม โปรดอย่าแก้ไขใบกำกับภาษีต้นฉบับ เนื่องจาก HMRC จะไม่อนุญาตให้ดําเนินการนี้ แต่ให้ออกใบลดหนี้เพื่อยกเลิกใบกำกับภาษีที่ไม่ถูกต้องแทน ระบุใบกำกับภาษีที่ยกเลิกด้วยหมายเลขใบกำกับภาษี จากนั้นสร้างใบกำกับภาษีใหม่ที่ถูกต้อง อัปเดตลูกค้าเกี่ยวกับข้อผิดพลาดและสิ่งที่คุณดําเนินการเพื่อแก้ไขโดยเร็วที่สุด หากเกิดข้อผิดพลาดในแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม คุณอาจต้องแก้ไขการยื่นภาษีหรือปรับเปลี่ยนในแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มฉบับถัดไป

โปรดตรวจสอบความถูกต้องและความสมบูรณ์ของใบกำกับภาษีทั้งหมดก่อนส่งเพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดในอนาคต รวมทั้งใช้เวลาทําความเข้าใจว่าอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มจะมีผลกับสินค้าหรือบริการที่ธุรกิจคุณนำเสนออย่างไรบ้าง นอกจากนี้ คุณควรลงทุนในซอฟต์แวร์การทําบัญชีที่สามารถใช้ระบบอัตโนมัติกับการคํานวณเพื่อให้มั่นใจถึงความถูกต้องด้านตัวเลข