การคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) คือเอกสารที่ธุรกิจในสหราชอาณาจักรส่งไปยัง His Majesty’s Revenue and Customs (HMRC) เพื่อรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บจากการขายและภาษีมูลค่าเพิ่มที่ได้ชําระไปจากการซื้อภายในระยะเวลาหนึ่งๆ ซึ่งปกติแล้วจะเรียกเก็บจากภาษีมูลค่าเพิ่มดังกล่าวในไตรมาสเดียว วัตถุประสงค์ของการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มคือการคํานวณส่วนต่างระหว่างภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บจากลูกค้าและภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายให้แก่ซัพพลายเออร์ หากธุรกิจเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มมากกว่าภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชําระไปแล้ว จะต้องชําระส่วนต่างดังกล่าวให้กับ HMRC ในทางกลับกันหากมีการชําระเงินภาษีมูลค่าเพิ่มมากกว่าที่เรียกเก็บ อาจขอคืนส่วนต่างได้

ด้านล่างนี้ เราจะอธิบายสิ่งที่ธุรกิจควรทราบเกี่ยวกับการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มในสหราชอาณาจักร รวมถึงอัตราและการยกเว้นในปัจจุบัน วิธีการใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม และข้อผิดพลาดและความท้าทายที่พบบ่อยเกี่ยวกับการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มส่งผลต่อธุรกิจอย่างไร
  
• อัตราและประเภทภาษีมูลค่าเพิ่มของสหราชอาณาจักรในปัจจุบัน
  
• การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มและกรณีพิเศษ
  
• วิธีการใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มกับสินค้าและบริการ
  
• ข้อผิดพลาดและความท้าทายเกี่ยวกับการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่พบบ่อย
  

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มมีผลกับธุรกิจอย่างไร

ภาษีมูลค่าเพิ่มคือข้อควรพิจารณาที่สําคัญสําหรับธุรกิจที่ดําเนินธุรกิจในสหราชอาณาจักร อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มจะมีผลต่อธุรกิจอย่างไร

• กระแสเงินสด: ธุรกิจต่างๆ เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากยอดขายและชําระเงินตามการซื้อ กรณีนี้มีผลต่อสภาพคล่องและต้องกําหนดเวลาที่แม่นยําในการปรับปรุงความพร้อมของเงินสด

• กลยุทธ์ค่าบริการ: ธุรกิจต่างๆ จะต้องตัดสินใจว่าจะส่งต่อภาระภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับลูกค้าเท่าใด และจะรับภาระเองเท่าใด การตัดสินใจนี้ส่งผลกระทบต่อความสามารถในการแข่งขันและความสามารถในการทํากําไร และต้องใช้แนวทางที่ละเอียดอ่อนในการรักษาตําแหน่งของตลาดโดยไม่ลดผลกําไร

• การปฏิบัติตามข้อกําหนดและค่าใช้จ่าย: การปฏิบัติตามกฎระเบียบภาษีมูลค่าเพิ่มต้องใช้ความพยายามทางการบริหารจัดการอย่างมาก ซึ่งอาจท้าทายอย่างยิ่งสําหรับธุรกิจขนาดเล็กที่ไม่มีทีมการเงินเฉพาะทาง

• การตัดสินใจจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม: เกณฑ์สําหรับการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มภาคบังคับคือยอดขายที่ต้องเสียภาษีต่อปีที่ 90,000 ยูโร แต่ธุรกิจที่ต่ํากว่าเกณฑ์นี้ก็เลือกจดทะเบียนได้เช่นกัน ธุรกิจจะต้องชั่งน้ำหนักผลประโยชน์จากการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มกับงานเพิ่มเติมในการยื่นแบบภาษี

• อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มผันแปร: ธุรกิจต้องเข้าใจว่าอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มจะมีผลกับผลิตภัณฑ์และบริการต่างๆ อย่างไร ด้วยเหตุนี้จึงมีข้อมูลแผนการเงินและส่งผลต่อแง่มุมต่างๆ ตั้งแต่การจัดการต้นทุนไปจนถึงกลยุทธ์การขาย

• ข้อควรพิจารณาทางการค้าระหว่างประเทศ: Brexit เปลี่ยนสถานการณ์ภาษีมูลค่าเพิ่มสําหรับธุรกรรมระหว่างสหราชอาณาจักรและสหภาพยุโรป ธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับการค้าระหว่างประเทศจะต้องจัดการกับการเปลี่ยนแปลงเหล่านี้เพื่อจัดการค่าใช้จ่ายอย่างมีประสิทธิภาพและยังคงปฏิบัติตามข้อกําหนด

อัตราและประเภทภาษีมูลค่าเพิ่มของสหราชอาณาจักรในปัจจุบัน

ตั้งแต่ปี 2024 เป็นต้นไป สหราชอาณาจักรมีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มสามอัตรา ดังนี้

• อัตรามาตรฐาน (20%): นี่เป็นอัตราที่ได้รับความนิยมมากที่สุดและใช้กับสินค้าและบริการส่วนใหญ่

• อัตราที่ลดลง (5%): ข้อกำหนดนี้ใช้กับสินค้าและบริการ เช่น เชื้อเพลิงและไฟฟ้าในครัวเรือน วัสดุประหยัดพลังงาน และเบาะนั่งเด็กในรถยนต์

• อัตราศูนย์ (0%): ข้อกำหนดนี้ใช้กับสินค้าและบริการบางอย่างที่ถือว่าสําคัญ เช่น อาหารและเครื่องดื่ม หนังสือและหนังสือพิมพ์ รวมถึงเสื้อผ้าสําหรับเด็ก

การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มและกรณีพิเศษ

ผลิตภัณฑ์และบริการบางอย่างได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มหรือจัดเป็น "อยู่นอกขอบข่าย" ธุรกิจต่างๆ ไม่สามารถเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มสําหรับสินค้าหรือบริการเหล่านี้ได้ รายละเอียดมีดังนี้

• ยกเว้นภาษี: ผลิตภัณฑ์และบริการที่ยกเว้นได้แก่ ประกันภัยส่วนใหญ่ บริการทางการเงิน การศึกษา การดูแลสุขภาพ และการสมัครสมาชิกกับองค์กรการเป็นสมาชิก การยกเว้นบริการเหล่านี้จะช่วยสนับสนุนการเข้าถึงและความสามารถในการจ่าย โดยการรักษาต้นทุนให้ต่ำกว่าที่จะเป็นหากมีภาษีมูลค่าเพิ่ม

• อยู่นอกขอบข่าย: สินค้าและบริการที่อยู่นอกขอบเขตของภาษีมูลค่าเพิ่มจะรวมผลิตภัณฑ์ที่ซื้อและใช้งานนอกสหราชอาณาจักร ค่าธรรมเนียมตามกฎหมาย (เช่น ค่าธรรมเนียมรถติด) และสินค้าที่ขายเป็นงานอดิเรก

วิธีการปรับใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มกับสินค้าและบริการ

การใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นกระบวนการที่มีหลายขั้นตอน ต่อไปนี้คือรายละเอียดเกี่ยวกับสิ่งต่างๆ ที่เกี่ยวข้อง

• กำหนดความรับผิดต่อภาษีมูลค่าเพิ่ม: ตรวจสอบว่าสินค้าหรือบริการที่ธุรกิจของคุณจัดหาให้นั้นรับผิดต่อภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่และในอัตราใด (เช่น มาตรฐาน ลดลง)

• จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม: หากยอดขายที่ต้องเสียภาษีประจําปีของธุรกิจเกิน 90,000 ยูโรคุณต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม คุณสามารถจดทะเบียนโดยสมัครใจได้เช่นกันหากจะเป็นประโยชน์ต่อธุรกิจของคุณ

• จัดประเภทสินค้าหรือบริการของคุณ: จัดหมวดหมู่ผลิตภัณฑ์หรือบริการแต่ละรายการตามอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ถูกต้อง

• คํานวณภาษีมูลค่าเพิ่ม: คํานวณภาษีมูลค่าเพิ่มที่ควรเรียกเก็บสําหรับสินค้าหรือบริการแต่ละรายการ ทำตามสูตรของจํานวนภาษีมูลค่าเพิ่ม = ราคา x (อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม / 100) ตัวอย่างเช่น หากผู้ค้าปลีกวางแผนว่าจะขายสินค้าราคา 100 ยูโร และใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มมาตรฐาน 20% ก็จะนำ 100 คูณด้วย 0.2 และได้ภาษีมูลค่าเพิ่ม 20 ยูโร

• กำหนดราคา: กําหนดวิธีแสดงราคาต่อลูกค้า ราคารวมหรือไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม สําหรับธุรกิจที่ลูกค้าเห็น โดยทั่วไปแล้วราคาจะรวมภาษีมูลค่าเพิ่ม ในขณะที่ธุรกรรมระหว่างธุรกิจกับธุรกิจ (B2B) มักจะแสดงราคาที่ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม

• ออกใบแจ้งหนี้: ตรวจสอบให้แน่ใจว่าใบแจ้งหนี้ของคุณเป็นไปตามข้อกําหนดภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งควรประกอบด้วย

  • วันที่ของใบแจ้งหนี้
    
  • หมายเลขใบแจ้งหนี้ที่ไม่ซ้ํากัน
    
  • หมายเลขประจําตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มของธุรกิจคุณ
    
  • ชื่อและที่อยู่ของธุรกิจ
    
  • ชื่อและที่อยู่ของลูกค้า
    
  • คําอธิบายเกี่ยวกับสินค้าหรือบริการที่จัดหาให้
    
  • ปริมาณของแต่ละสินค้าที่ขาย
    
  • จํานวนเงินที่จะเรียกเก็บก่อนภาษีมูลค่าเพิ่ม
    
  • ยอดภาษีมูลค่าเพิ่ม (หากมี)
    
  • ยอดรวมรวมภาษีมูลค่าเพิ่ม
    

• ยื่นแบบคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม: ยื่นขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มรายไตรมาสหรือรายปี ขึ้นอยู่กับแผนภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณ รายงานยอดรวมภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บจากลูกค้า และยอดรวมภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชําระในค่าใช้จ่ายของธุรกิจ ส่วนต่างของทั้งสองจำนวนนี้คือสิ่งที่คุณจะจ่ายไปหรือขอคืนจาก HMRC

• เก็บบันทึกข้อมูล: เก็บบันทึกธุรกรรมทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นเวลาอย่างน้อย 6 ปี บันทึกเหล่านี้ควรรองรับจํานวนเงินที่อ้างสิทธิ์ในการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณและจะต้องพร้อมใช้งานหาก HMRC ร้องขอ

ข้อผิดพลาดและความท้าทายเกี่ยวกับการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่พบบ่อย

ความผิดพลาดในการจัดการภาษีมูลค่าเพิ่มอาจทําให้เกิดผลลัพธ์ทางการเงินและการดําเนินงานที่ร้ายแรงได้ ต่อไปนี้เป็นข้อผิดพลาดที่พบได้บ่อยและวิธีแก้ปัญหา

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม

การใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ไม่ถูกต้องอาจส่งผลเสียต่อค่าบริการของคุณ ส่งผลกระทบต่อความสามารถในการแข่งขันของคุณและสร้างปัญหาด้านการปฏิบัติตามข้อกําหนด ตัวอย่างเช่น หากคุณเรียกเก็บค่าบริการมาตรฐานสําหรับสินค้าที่จัดอันดับเป็นศูนย์ เช่น เสื้อผ้าเด็ก แสดงว่าคุณมีความเสี่ยงที่จะเรียกเก็บเงินลูกค้าเกินจํานวน ซึ่งอาจนำไปสู่การขอคืนเงิน การสูญเสียความไว้วางใจ และอาจเกิดโทษปรับ

• วิธีแก้ปัญหา: ตรวจสอบอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่เกี่ยวข้องกับผลิตภัณฑ์และบริการของคุณเป็นประจํา สร้างเมทริกซ์อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่สอดคล้องกับแนวทางของ HMRC และอัปเดตทุกครั้งที่มีการเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีหรือสายผลิตภัณฑ์ของคุณ ใช้ซอฟต์แวร์การทําบัญชีที่ช่วยให้คุณปรับแต่งอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มสําหรับหมวดหมู่ต่างๆ เพื่อทํากระบวนการให้เป็นอัตโนมัติและลดข้อผิดพลาดที่เกิดขึ้นโดยมนุษย์
  

ค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม

ธุรกิจจำนวนมากเรียกคืนภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างผิดๆ จากค่าใช้จ่ายที่ไม่มีสิทธิ์ เช่น ค่าเลี้ยงรับรองลูกค้าและของใช้ส่วนตัว กรณีนี้อาจส่งผลให้ธุรกิจของคุณต้องได้รับการตรวจสอบจาก HMRC การขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ไม่ถูกต้องไม่ใช่แค่การคืนเงินเท่านั้น ยังอาจนําไปสู่ค่าปรับ การเรียกเก็บดอกเบี้ย และการตรวจสอบบันทึกของคุณอย่างละเอียดยิ่งขึ้น

• วิธีแก้ปัญหา: ทําความเข้าใจว่าคุณจะขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มใดได้บ้าง จัดทํารายการค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์และไม่มีสิทธิ์ รวมทั้งฝึกทีมเพื่อตรวจสอบธุรกรรมก่อนส่งค่าใช้จ่าย รับรองว่าระบบการทําบัญชีของคุณมีหมวดหมู่ที่ชัดเจน
  

การจัดทำบันทึก

หากไม่มีข้อมูลที่ถูกต้อง การเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มที่คุณเรียกเก็บหรืออ้างสิทธิ์นั้นแทบจะเป็นไปไม่ได้ บันทึกที่ไม่ดีอาจส่งผลให้ถูกปฏิเสธการอ้างสิทธิ์และเสียค่าปรับ

• วิธีแก้ปัญหา: ลงทุนกับเครื่องมือการทําบัญชีดิจิทัลที่บันทึกธุรกรรมโดยอัตโนมัติ เก็บสําเนาใบเสร็จและใบแจ้งหนี้แบบดิจิทัล พัฒนาระบบยื่นและติดแท็กที่ชัดเจนภายในซอฟต์แวร์ของคุณเพื่อให้คุณเข้าถึงบันทึกได้อย่างง่ายดายเมื่อจําเป็น กําหนดเวลาการตรวจสอบภายในเป็นประจําเพื่อตรวจจับและแก้ไขข้อผิดพลาดก่อนกําหนด
  

การคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มล่าช้าหรือการส่งเงินที่ไม่ถูกต้องอาจทําให้เกิดบทลงโทษและดอกเบี้ยได้ ซึ่งลดผลกําไรและดึงดูดการตรวจสอบได้จาก HMRC มากขึ้น

• วิธีแก้ปัญหา: กำหนดวันครบกำหนดภายในให้เร็วกว่าวันครบกำหนดของ HMRC พอสมควรเพื่อให้มีเวลาสำหรับการตรวจสอบและแก้ไขข้อผิดพลาดใดๆ ใช้ซอฟต์แวร์การทําบัญชีที่ผสานการทํางานกับระบบ Making Tax Digital (MTD) ของ HMRC เพื่อทําให้ขั้นตอนการส่งนี้ง่ายขึ้น พิจารณาการทำงานร่วมกับที่ปรึกษาภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อตรวจสอบการคืนภาษีก่อนการยื่น โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากสถานการณ์ภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณมีความซับซ้อน
  

ความท้าทายจากการยกเว้นบางส่วน

หากธุรกิจของคุณให้บริการทั้งสินค้าและบริการที่ต้องเสียภาษีและได้รับการยกเว้น การคำนวณการยกเว้นบางส่วนให้ถูกต้องอาจเป็นเรื่องยุ่งยาก การคำนวณที่ผิดพลาดอาจนำไปสู่การชำระเงินมากเกินไปหรือชำระเงินไม่เพียงพอ

• วิธีแก้ปัญหา: พัฒนาวิธีการที่ครอบคลุมสำหรับการติดตามและคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการจัดหาสินค้าแบบผสม ซึ่งอาจเกี่ยวข้องกับการใช้โครงการภาษีมูลค่าเพิ่มหรือการจ้างผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีมูลค่าเพิ่ม ตรวจสอบวิธีการและการคํานวณของคุณเป็นประจําเพื่อให้มั่นใจว่าวิธีและการคํานวณนั้นยังคงเป็นไปตามข้อกําหนดและถูกต้องขณะที่ธุรกิจของคุณพัฒนาขึ้น
  

การเรียกเก็บเงินปรับคืน

การเรียกเก็บเงินปรับคืนคือเมื่อลูกค้าที่รับบริการเป็นผู้รับผิดชอบภาษีมูลค่าเพิ่ม แทนที่จะเป็นซัพพลายเออร์ ต้องมีการเรียกเก็บเงินปรับคืนสำหรับสินค้าและบริการบางประเภท เช่น บริการด้านอาคารและการก่อสร้าง หากเรียกเก็บเงินปรับคืนไม่ถูกต้อง ธุรกิจของคุณอาจชําระเงินเกินหรือชําระภาษีมูลค่าเพิ่มเกินจํานวน

• วิธีแก้ปัญหา: ติดตามข้อมูลว่าเมื่อใดจะมีการเรียกเก็บเงินปรับคืน การฝึกอบรมเป็นประจำสำหรับทีมการเงินของคุณสามารถช่วยให้พวกเขาได้รับข้อมูลอัปเดตอยู่เสมอ ตรวจสอบให้แน่ใจว่าซอฟต์แวร์บัญชีของคุณสามารถจัดการการเรียกเก็บเงินย้อนกลับได้อย่างถูกต้อง และทำเครื่องหมายธุรกรรมเหล่านี้เพื่อให้ตรวจสอบเพิ่มเติม
  

หนี้เสีย

เมื่อลูกค้าไม่ชําระเงิน คุณยังคงมีสิทธิ์ขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสําหรับหนี้เสียเหล่านั้น ธุรกิจหลายรายพลาดโอกาสนี้

• วิธีแก้ปัญหา: ติดตามดูบัญชีลูกหนี้ของคุณและสร้างขั้นตอนการระบุหนี้เสียเมื่อมีหนี้เสียถึงเกณฑ์ 6 เดือน สร้างการแจ้งเตือนอัตโนมัติในซอฟต์แวร์บัญชีของคุณ เพื่อแจ้งเตือนโอกาสในการเรียกคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม เพื่อไม่ให้พลาดโอกาสนี้
  

ระบบการทําบัญชี

การใช้ระบบบัญชีที่ล้าสมัยหรือไม่เพียงพอจะเพิ่มความเสี่ยงต่อข้อผิดพลาดด้านภาษีมูลค่าเพิ่มในทุกๆ ด้าน ตั้งแต่อัตราที่ใช้ไม่ถูกต้องไปจนถึงการยื่นภาษีที่ล่าช้า นอกจากนี้ยังทำให้การปรับตัวเข้ากับกฎระเบียบใหม่ๆ หรือการเปลี่ยนแปลงอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มทำได้ยากยิ่งขึ้น

• วิธีแก้ปัญหา: อัปเกรดเป็นระบบบัญชีบนคลาวด์ที่ทันสมัยซึ่งรองรับ MTD และเปิดใช้งานการอัปเดตได้อย่างง่ายดายเมื่อกฎระเบียบภาษีมูลค่าเพิ่มมีการเปลี่ยนแปลง ระบบเหล่านี้มักมีการตรวจสอบการปฏิบัติตามข้อกําหนดในตัวและฟีเจอร์การคํานวณภาษีมูลค่าเพิ่มอัตโนมัติ