ธุรกิจหรือผู้เชี่ยวชาญทั้งหมดที่ดำเนินกิจกรรมที่ได้รับค่าตอบแทนเป็นประจำในสหภาพยุโรปจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ภาระหน้าที่นี้ใช้กับบริษัทที่ขายผลิตภัณฑ์ ให้เช่าสินค้า หรือให้บริการ และรวมอยู่ในราคาและเรียกเก็บโดยธุรกิจหรือผู้ประกอบวิชาชีพก่อนจะชำระเงินให้กับรัฐ โครงการและการดำเนินการบางอย่างในฝรั่งเศสไม่จำเป็นต้องมีการแสดงหรือชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม คู่มือนี้จะอธิบายว่าการต้องภาษีมูลค่าเพิ่มในฝรั่งเศสคืออะไร

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• กำหนดว่าคุณจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่
  
• ข้อดีของการถูกเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม
  
• การต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเทียบกับความรับผิดในการชําระเงิน: ทําความเข้าใจถึงความแตกต่าง
  
• การถูกเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มและความรับผิดในการชำระภาษี
  
• การถูกเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มและไม่ต้องรับผิดในการชำระภาษี
  
• ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม
  

กําหนดว่าคุณต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่

ธุรกิจและผู้ประกอบอาชีพอิสระที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องเรียกเก็บภาษีจากยอดขายของตน รวมไว้ในใบแจ้งหนี้ และนำส่งให้กับหน่วยงานภาษีตามขั้นตอนทางกฎหมายและข้อบังคับในปัจจุบัน

ความรับผิดด้านภาษีมูลค่าเพิ่มแยกจากกฎภาษีทั่วไปของบริษัท ทุกบริษัท โดยไม่คำนึงว่าจะต้องเสียภาษีนิติบุคคลหรือภาษีเงินได้ก็ตาม อาจต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อดำเนินกิจกรรมที่อยู่ภายใต้เขตอำนาจศาลที่เกี่ยวข้อง มีข้อยกเว้นและระบอบพิเศษมากมาย รวมถึงตัวเลือกการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มขั้นพื้นฐาน

ภาระผูกหน้าที่นี้ขยายออกไปเกินขอบเขตการดำเนินการของแต่ละบุคคลหรือองค์กรเดี่ยวๆ ในปี 2023 ฝรั่งเศสเปิดตัวระบบบุคคลที่ต้องเสียภาษีคนเดียว แผนนี้มีไว้สำหรับกลุ่มของหน่วยงานที่เกี่ยวข้องที่ทำหน้าที่ที่เกี่ยวข้องกันอย่างใกล้ชิด โดยอนุญาตให้แต่งตั้งตัวแทนหนึ่งคนเพื่อดูแลการยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับบริษัทในกลุ่มทั้งหมด

สิ่งสำคัญที่ควรทราบคือ ระบบภาษีมูลค่าเพิ่มกําลังมีการเปลี่ยนแปลงอยู่ตลอดเวลา ธุรกิจจำเป็นต้องคอยติดตามข้อมูลการเปลี่ยนแปลงทางกฎหมายและกฎระเบียบล่าสุด

ข้อดีของการถูกเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม

การพิจารณาว่าบริษัทต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่เป็นปัจจัยสําคัญในการทําความเข้าใจสิทธิ์และหน้าที่ของบริษัท และใช้ประโยชน์จากสิทธิประโยชน์ทางภาษี

• การหักภาษีมูลค่าเพิ่ม: ผู้เชี่ยวชาญสามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มจากภาษีสำหรับการซื้อสินค้าหรือบริการที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจได้
  
• การเรียกคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม: โดยทั่วไปแล้ว บริษัทที่จะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มดังกล่าวสามารถกู้คืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายสําหรับการซื้อจากธุรกิจอื่นๆ ได้
  
• ภาพลักษณ์ความเป็นมืออาชีพ: การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มสามารถปรับปรุงภาพลักษณ์ที่น่าเชื่อถือและความเป็นมืออาชีพของบริษัทได้ ซึ่งสะท้อนให้เห็นถึงการปฏิบัติตามกฎหมายภาษีและโครงสร้างองค์กรโดยรวม นอกจากนี้ บริษัทที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มสามารถแสดงราคาไม่รวมภาษีของตนได้ (HT) จึงช่วยเพิ่มความโปร่งใสของธุรกรรมทางธุรกิจ
  

การถูกเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มเทียบกับความรับผิดในการชําระเงิน: ทําความเข้าใจถึงความแตกต่าง

สิ่งสำคัญคือต้องแยกความแตกต่างระหว่างการต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มและความรับผิดในการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม โดยทั่วไปแล้ว ธุรกิจที่จําเป็นต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องรับผิดชอบต่อการชําระเงิน ยกเว้นเมื่อธุรกรรมได้รับการยกเว้น แต่ในทางกลับกัน บุคคลรับผิดต้องจ่ายเงินให้กับรัฐ

ความแตกต่างนี้เป็นสิ่งสําคัญสําหรับการทําความเข้าใจสิทธิ์ในการหักภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งมีผลกับธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีเท่านั้น

การถูกเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มและความรับผิดต่อการชําระเงิน

เมื่อเริ่มต้นธุรกิจใหม่ การเลือกระบบภาษีและภาษีมูลค่าเพิ่มที่เหมาะสมที่สุดกับกิจกรรมของคุณถือเป็นสิ่งสำคัญ โดยทั่วไปภาระหน้าที่ทางภาษีมูลค่าเพิ่มจะใช้กับกิจการเชิงพาณิชย์หรืออุตสาหกรรม ไม่ว่าคุณจะเลือกระบบภาษีปกติหรือภาษีแบบง่ายก็ตาม ธุรกิจหรือบุคคลทั่วไปจะต้องรับผิดชอบภาษีมูลค่าเพิ่มหากยอดขายเกินเกณฑ์ที่กําหนด

ตัวอย่างเช่น ธุรกิจที่ขายสินค้านั้นต้องรับผิดต่อภาษีหากยอดขายสูงกว่า 91,900 ยูโร ผู้ประกอบการที่ให้บริการ เช่น การเขียนบทความหรือการแปล จะต้องมีภาระหน้าที่ในการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อรายได้ของตนเกิน 36,800 ยูโร

เกณฑ์ยอดขายอาจมีการเปลี่ยนแปลงในแต่ละปี ดังนั้น การติดตามการปรับปรุงล่าสุดจากหน่วยงานราชการจึงถือเป็นเรื่องสำคัญ

Stripe Tax ช่วยให้ธุรกิจที่ต้องรับผิดมีทางเลือกในการแจ้งและชำระภาษีมูลค่าเพิ่มทางออนไลน์ได้ นอกเหนือจากการคํานวณและเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากการขายโดยอัตโนมัติแล้ว Stripe Tax ยังสร้างรายงานเกี่ยวกับภาษีที่เรียกเก็บเพื่อยืนยันและอํานวยความสะดวกในการคืนเงินได้ด้วย

การถูกเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มแต่ไม่ต้องรับผิดต่อการชําระภาษี

หากธุรกิจหรือผู้เชี่ยวชาญมีคุณสมบัติไม่ตรงตามเกณฑ์เหล่านี้ ก็จะไม่ต้องรับผิดชอบภาษีมูลค่าเพิ่ม ในกรณีนี้จะใช้หลักเกณฑ์การยกเว้นพื้นฐาน

บริษัทภายใต้หลักเกณฑ์การยกเว้นขั้นพื้นฐานคือตัวอย่างผู้เสียภาษีที่ไม่ต้องรับผิดต่อภาษีมูลค่าเพิ่ม ระบบภาษีนี้ช่วยให้นิติบุคคลขนาดเล็กสามารถดำเนินการได้โดยไม่ต้องเก็บหรือหักภาษีมูลค่าเพิ่มจากธุรกรรมของตน และโดยทั่วไปจะใช้กับบริษัทที่มีธุรกรรมอยู่ต่ำกว่าเกณฑ์ที่กำหนด ซึ่งแตกต่างกันไปในแต่ละอุตสาหกรรม และมีการประเมินใหม่เป็นประจำ

ในฝรั่งเศส ธุรกิจขนาดเล็กมากและเจ้าของกิจการรายบุคคลมักจะใช้ประโยชน์จากการยกเว้นภาษีพื้นฐาน แต่ก็ไม่ใช่เสมอไป เมื่อเกินเกณฑ์ที่รัฐกำหนดแล้ว พวกเขาก็จะต้องรับผิดชอบในการเสียภาษี

ไม่ถูกเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม

พนักงานภายใต้สัญญาการจ้างงานและพนักงานที่ไม่มีกิจกรรมทางการค้าตามปกติมักจะไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

อย่างไรก็ตามการยกเว้นและกฎเกณฑ์พิเศษสามารถมีผลกับธุรกิจหรือการทําธุรกิจบางประเภท

กิจกรรมทางเศรษฐกิจที่ไม่ต้องรับผิดต่อภาษีมูลค่าเพิ่ม

กิจกรรมทางเศรษฐกิจบางอย่างได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มภายใต้เงื่อนไขบางประการ:

รายการนี้ไม่ใช่ทั้งข้อมูลที่ครบถ้วนหรือที่ชัดเจน ตัวอย่างเช่น สมาคมทางวัฒนธรรมอาจจะได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มในหน้าที่การทำงานหลัก แต่อาจต้องรับผิดชอบต่อการขายผลิตภัณฑ์ตราสารอนุพันธ์ได้ หากสมาคมมีคุณสมบัติเกินเกณฑ์ยกเว้นภาษีก็จะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม