ธุรกิจขนาดเล็กต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) หรือไม่ เกณฑ์ภาษีมูลค่าเพิ่มสําหรับกิจการเจ้าของคนเดียวคือเท่าใด การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มขั้นพื้นฐานคืออะไร บทความนี้จะพูดถึงคําถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับธุรกิจขนาดเล็กและภาษีมูลค่าเพิ่มในฝรั่งเศส นอกจากนี้ คุณยังจะได้ทราบข้อดี ข้อเสีย และหน้าที่ความรับผิดชอบของบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระภายใต้การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มขั้นพื้นฐาน ซึ่งเป็นระบบภาษีที่ช่วยให้ธุรกิจที่เข้าร่วมไม่ต้องชําระและเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• ภาษีมูลค่าเพิ่มคืออะไร
  
• ภาษีมูลค่าเพิ่มมีผลกับธุรกิจขนาดเล็กหรือไม่
  
• เกณฑ์การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มมีอะไรบ้าง
  
• ภาระหน้าที่จากการได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มมีอะไรบ้าง
  
• ข้อดีและข้อเสียของการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มได้แก่อะไรบ้าง
  
• สิ่งที่คุณต้องทําหากคุณสมบัติของคุณเกินเกณฑ์การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม
  
• วิธีรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มในฐานะบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระ
  

ภาษีมูลค่าเพิ่มคืออะไร

ภาษีมูลค่าเพิ่ม คือภาษีการบริโภคทางอ้อม ที่ลูกค้าจะชำระเมื่อซื้อสินค้าหรือบริการจากบริษัทที่มีหน้าที่ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม

ธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มทุกแห่งทําหน้าที่เป็นตัวกลาง โดยจะต้องเรียกเก็บเงินจากลูกค้าด้วยราคาที่รวมภาษีทั้งหมดแล้ว เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับรัฐ และนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บจากการขายสินค้าหรือบริการให้กับรัฐผ่านแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่แตกต่างกันในฝรั่งเศส

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มจะแตกต่างกันไปตามประเภทของการขาย ฝรั่งเศสมีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 4 อัตรา ดังนี้

• อัตราภาษีมาตรฐาน 20% สำหรับสินค้าและบริการส่วนใหญ่
  
• อัตรากลาง 10% ส่วนใหญ่เรียกเก็บจากผลิตภัณฑ์อาหารปรุงสำเร็จและการปรับปรุงบ้านเก่า
  
• อัตราลดหย่อน 5.5% สำหรับผลิตภัณฑ์อาหารที่ยังไม่ผ่านการปรุง น้ำมันและไฟฟ้า และพลังงานหมุนเวียน
  
• อัตราลดหย่อนพิเศษ (พิเศษ) 2.1% สงวนไว้สําหรับยาและผลิตภัณฑ์เลือด (ภายใต้การคุ้มครองของประกันสังคม) ผลิตภัณฑ์ประเภทเนื้อสัตว์ชำแหละ รวมถึงชีส เนื้อสัตว์และอาหารปรุงสำเร็จ และสื่อ
  

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในฝรั่งเศสได้ในบทความนี้

ภาษีมูลค่าเพิ่มมีผลกับธุรกิจขนาดเล็กหรือไม่

โดยทั่วไปแล้ว ธุรกิจขนาดเล็ก (กิจการที่มีเจ้าของคนเดียว) จะไม่ต้องรวมภาษีมูลค่าเพิ่มในใบแจ้งหนี้หรือจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม หากมีคุณสมบัติตามหลักเกณฑ์การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มขั้นพื้นฐาน อย่างไรก็ตาม หากธุรกิจมีคุณสมบัติเกินเกณฑ์การยกเว้นภาษีขั้นพื้นฐานหรือเลือกที่จะออกจากแผนภาษีดังกล่าว ธุรกิจอาจจะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม

เกณฑ์การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มคืออะไร

ธุรกิจขนาดเล็กจะมีคุณสมบัติได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มขั้นพื้นฐานหากยอดขายไม่รวมภาษี (HT หรือ "ปลอดภาษี\ ของปีก่อนหน้าและปีปัจจุบันยังไม่ถึงขีดจํากัดที่หน่วยงานด้านภาษีกําหนดไว้ หน่วยงานภาษีจะปรับปรุงแก้ไขเกณฑ์ภาษีทุกๆ 3 ปี โดยเราได้แจกแจงเกณฑ์ภาษีของปี 2023 ถึง 2025 ไว้ด้านล่าง โดยเกณฑ์เหล่านี้จะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับภาคธุรกิจ

ตัวอย่างเช่น ธุรกิจประเภทวิชาชีพอิสระ หรือบริการการค้าหรืองานฝีมือ (ยกเว้นทนายความ) จะต้องมีคุณสมบัติไม่เกินเกณฑ์ดังต่อไปนี้

• ยอดขาย 36,800 ยูโรสำหรับปีก่อนหน้า
  
• 39,100 ยูโรสำหรับปีปัจจุบัน
  

ธุรกิจที่ทำกิจกรรมการค้าหรือให้บริการที่พักต้องมีคุณสมบัติไม่เกินเกณฑ์ดังต่อไปนี้

• ยอดขาย 91,900 ยูโรสำหรับปีก่อนหน้า
  
• 101,000 ยูโรสำหรับปีปัจจุบัน
  

รายรับภายใต้การกำกับดูแลของนักกฎหมาย นักเขียน และนักแสดงต้องไม่เกินเกณฑ์ดังต่อไปนี้

• 47,600 ยูโรสำหรับปีก่อนหน้า
  
• 58,600 ยูโรสำหรับปีปัจจุบัน
  

สําหรับกิจกรรมที่ไม่ได้อยู่ภายใต้การกำกับดูแล เกณฑ์จะลดลงดังต่อไปนี้

• 19,600 ยูโรสําหรับปีก่อนหน้า
  
• 23,700 ยูโรสําหรับปีปัจจุบัน
  

ภาระผูกพันภายใต้หลักเกณฑ์การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มขั้นพื้นฐานได้แก่อะไรบ้าง

มาตรา 293 B ของกฎหมายภาษีทั่วไปของฝรั่งเศส (CGI หรือ "code général des impôts\ กําหนดให้บุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระทุกรายที่อยู่ภายใต้หลักเกณฑ์การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มขั้นพื้นฐานต้องระบุข้อความว่า "ไม่เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม, มาตรา 293 B ของ CGI" (“TVA non applicable, art. 293 B du CGI”) ไว้ในใบแจ้งหนี้ ข้อความดังกล่าวนี้แสดงว่าใบแจ้งหนี้ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มและเป็นการแจ้งกับลูกค้าว่าระบบจะไม่หักภาษีมูลค่าเพิ่มหรือเรียกเก็บภายหลัง หากไม่ระบุข้อความนี้ ธุรกิจขนาดเล็กอาจต้องเข้ารับการประเมินภาษีอีกครั้ง คุณสามารถดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มสําหรับบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระและธุรกิจขนาดเล็กได้ในบทความของเรา

ข้อดีและข้อเสียของการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มได้แก่อะไรบ้าง

สําหรับบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระ การได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มจะช่วยลดภาระในการทำบัญชี เนื่องจากธุรกิจขนาดเล็กไม่จําเป็นต้องเรียกเก็บหรือชำระภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับหน่วยงานด้านภาษี ทั้งยังไม่ต้องรายงานภาษีส่วนนี้ เมื่อไม่ต้องคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มในใบแจ้งหนี้และชําระภาษีส่วนนี้ ธุรกิจก็จะเสนอราคาต่ำกว่าคู่แข่งได้ ทั้งยังรักษาผลกําไรได้อย่างน่าพึงพอใจ

อย่างไรก็ตาม หลักเกณฑ์การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มขั้นพื้นฐานมีข้อเสียที่สําคัญ นั่นคือ บริษัทจะไม่สามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มจากค่าใช้จ่ายทางธุรกิจของตนได้ หากบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระต้องการซื้อหรือลงทุนเงินก้อนใหญ่ โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อเริ่มทําธุรกิจ การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มอาจจะทำให้เสียสิทธิ์ตรงนี้ไป ซึ่งเป็นค่าใช้จ่ายก้อนใหญ่

สิ่งที่คุณต้องทําหากคุณสมบัติของคุณเกินเกณฑ์การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มขั้นพื้นฐาน

ธุรกิจขนาดเล็กต้องเริ่มชําระภาษีมูลค่าเพิ่มตั้งแต่วันแรกของเดือนเมื่อคุณสมบัติเกินเกณฑ์การยกเว้นขั้นพื้นฐาน ธุรกิจขนาดเล็กต้องขอรับหมายเลขประจําตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มจากบริการด้านภาษีองค์กร (SIE หรือ “service des impôts des entreprises”) เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากการขาย และรายงานภาษีมูลค่าต่อหน่วยงานด้านภาษี

ส่วนความถี่ในการรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มนั้นขึ้นอยู่กับหลักเกณฑ์การประเมินภาษีที่เลือก ได้แก่ หลักเกณฑ์การประเมินภาษีแบบง่ายหรือแบบปกติ หลักเกณฑ์เหล่านี้ช่วยให้บริษัทต่างๆ หักภาษีมูลค่าเพิ่มจากธุรกรรมการซื้อของธุรกิจและได้รับประโยชน์จากเครดิตภาษีมูลค่าเพิ่ม

โปรดทราบว่าหากธุรกิจขนาดเล็กไม่เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากธุรกรรมหลังจากคุณสมบัติเกินเกณฑ์ ธุรกิจต้องออกใบแจ้งหนี้ฉบับแก้ไขสําหรับการขายที่เกิดขึ้นในเดือนนั้น

คุณสามารถลดความซับซ้อนให้กับการทำงานของผู้ดูแลระบบด้วย Stripe Tax ซึ่งเป็นเครื่องมือขั้นสูงที่จะคํานวณภาษีโดยอัตโนมัติและเร่งขั้นตอนการยื่นภาษีมูลค่าเพิ่ม Stripe Tax จะจัดทํารายงานธุรกรรมและรายรับของคุณอย่างละเอียดตลอดทั้งปี โดยไม่ต้องเขียนโค้ด

วิธีรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มในฐานะบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระ

บุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระภายใต้หลักเกณฑ์การประเมินภาษีอย่างง่ายต้องรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มประจําปีโดยใช้แบบฟอร์ม Cerfa ออนไลน์ n°3517-S-SD ส่วนผู้ที่เลือกแผนการประเมินภาษีแบบปกติจะต้องรายงานภาษีรายเดือนและรายไตรมาสโดยใช้แบบฟอร์ม cerfa n°3310-CA3-SD หรือ cerfa CA3 อ่านบทความเรื่องยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อดูรายละเอียดเพิ่มเติม