Müssen Kleinstunternehmen Umsatzsteuer (USt.) erheben? Welche Umsatzsteuer-Schwellenwerte gelten für selbstständige Unternehmer/innen? Was ist die grundlegende Umsatzsteuerbefreiung? In diesem Artikel werden die häufigsten Fragen zum Thema Kleinstunternehmen und Umsatzsteuer in Frankreich behandelt. Außerdem enthalten Informationen zu den Vorteilen, Nachteilen und Pflichten selbstständiger Einzelpersonen im Rahmen der grundlegenden Umsatzsteuerbefreiung, einem Steuersystem, das teilnehmende Unternehmen von der Zahlung und Erhebung der Umsatzsteuer befreit.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Was ist Umsatzsteuer?
  
• Gilt die Umsatzsteuer für Kleinstunternehmen?
  
• Welche Schwellenwerte gelten für die Umsatzsteuerbefreiung?
  
• Welche Pflichten bringt die Umsatzsteuerbefreiung mit sich?
  
• Was sind die Vor- und Nachteile der Umsatzsteuerbefreiung?
  
• Was ist zu tun, wenn Sie die Schwellenwerte der grundlegenden Umsatzsteuerbefreiung überschreiten?
  
• Wie melde ich als selbstständige Person die Umsatzsteuer an?
  

Was ist Umsatzsteuer?

USt. ist eine indirekte Verbrauchssteuer. Kundinnen Kunden zahlen Umsatzsteuer, wenn sie bei einem Unternehmen einkaufen, das der Umsatzsteuerpflicht unterliegt.

Alle umsatzsteuerpflichtigen Unternehmen fungieren als Vermittler: Sie müssen der Kundin/dem Kunden einen Preis in Rechnung stellen, der alle Steuern enthält, die Umsatzsteuer für den Staat einziehen und die eingezogene Umsatzsteuer aus ihren Verkäufen über die Umsatzsteuererklärung an den Staat abführen.

Die verschiedenen Umsatzsteuersätze in Frankreich

Der angewandte Umsatzsteuersatz variiert je nach Art des Verkaufs. In Frankreich gibt es vier Umsatzsteuersätze:

• Der Standardsatz von 20 %, der auf die meisten Waren und Dienstleistungen angewendet wird
  
• Der Zwischensatz von 10 %, der hauptsächlich für Fertiggerichte und die Renovierung alter Häuser verwendet wird
  
• Der ermäßigte Steuersatz von 5,5 % gilt für unzubereitete Lebensmittel, Gas und Strom sowie erneuerbare Energien
  
• Der stark ermäßigte Satz von 2,1 % (Sondersatz), der Arzneimitteln und Blutprodukten (sozialversicherungspflichtig), Metzgerei- und Feinkostprodukten sowie Presse vorbehalten ist
  

In diesem Artikel erfahren Sie mehr über die verschiedenen USt.-Sätze in Frankreich.

Gilt die USt. für Kleinstunternehmen?

Im Allgemeinen muss ein Kleinstunternehmen (ein Einzelunternehmen) keine Rechnung stellen oder Umsatzsteuer zahlen, wenn es unter die grundlegende Umsatzsteuerbefreiungregelung fällt. Wenn die Grundfreibeträge überschritten werden oder das Unternehmen sich dafür entscheidet, das System zu verlassen, muss das Unternehmen jedoch möglicherweise Umsatzsteuer zahlen.

Welche Schwellenwerte gelten für die Umsatzsteuerbefreiung?

Kleinstunternehmen kommen für die grundlegende Umsatzsteuerbefreiung in Frage, wenn ihre Umsätze ohne Steuern (HT oder „hors taxes“) für das Vorjahr und das laufende Jahr innerhalb der von den Steuerbehörden festgelegten Grenzen bleiben. Die Steuerbehörden aktualisieren die Schwellenwerte alle drei Jahre. Eine Auflistung der Jahre 2023 bis 2025 finden Sie weiter unten. Die Schwellenwerte variieren je nach Tätigkeitsbereich des Unternehmens.

Zum Beispiel darf ein Unternehmen, das in freien Berufen tätig ist oder handwerkliche oder kommerzielle Dienstleistungen anbietet (mit Ausnahme von Rechtsanwälten), folgende Werte nicht überschreiten:

• 36.800 € Umsatz im Vorjahr
  
• 39.100 € für das laufende Jahr
  

Ein Unternehmen, das gewerbliche oder Beherbergungstätigkeiten ausübt, darf folgende Überschreitungen nicht überschreiten:

• 91.900 € Umsatz im Vorjahr
  
• 101.000 € für das laufende Jahr
  

Das regulierte Einkommen von Anwältinnen/Anwälten, Autorinnen/Autoren und Künstlerinnen/Künstlern darf folgende Beträge nicht überschreiten:

• 47.600 € im Vorjahr
  
• 58.600 € für das laufende Jahr
  

Für die nicht regulierten Tätigkeiten wird der Schwellenwert wie folgt gesenkt:

• 19.600 € im Vorjahr
  
• 23.700 € für das laufende Jahr
  

Welche Verpflichtungen ergeben sich aus der grundlegenden Umsatzsteuerbefreiung?

Artikel 293 B des französischen Allgemeinen Steuergesetzbuches (CGI, oder „code général des impôts“) verlangt, dass alle Selbstständigen, die unter die Grundregelung der Umsatzsteuerbefreiung fallen, auf ihren Rechnungen den Vermerk „Umsatzsteuer nicht anwendbar, Art. 293 B des CGI“ („TVA non applicable, art. 293 B du CGI“) angeben. Dadurch wird deutlich, dass die Rechnung keine Umsatzsteuer enthält, und die Kundin/der Kunde darüber informiert, dass diese später nicht einbehalten oder zurückgefordert wird. Kleinstunternehmen können einer Neubewertung der Steuer unterliegen, wenn sie diese Erklärung nicht hinzufügen. Weitere Informationen finden Sie in unserem Artikel zur USt.-Befreiung für selbstständige Einzelpersonen und Kleinstunternehmen.

Was sind die Vor- und Nachteile der Umsatzsteuerbefreiung?

Für selbstständige Einzelpersonen reduziert die Umsatzsteuerbefreiung den Buchhaltungsaufwand: Das Kleinstunternehmen muss keine Umsatzsteuer an das Finanzamt abführen und ist zudem von der Meldepflicht befreit. Da sie keine Mehrwertsteuer in Rechnung stellen und zahlen müssen, können sie niedrigere Preise als ihre Konkurrenten anbieten und gleichzeitig eine günstige Gewinnspanne behalten.

Die grundlegende Regelung der Umsatzsteuerbefreiung hat jedoch einen erheblichen Nachteil: Unternehmen, die sie nutzen, können keine Umsatzsteuer auf ihre Betriebsausgaben abziehen. Wenn eine selbstständige Einzelperson erhebliche Anschaffungen oder Investitionen tätigen muss, insbesondere wenn sie ein Unternehmen gründet, kann die Umsatzsteuerbefreiung teuer werden.

Was ist zu tun, wenn Sie die Schwellenwerte der grundlegenden Umsatzsteuerbefreiung überschreiten?

Kleinstunternehmen müssen ab dem ersten Tag des Monats Umsatzsteuer zahlen, wenn sie die grundlegenden Freibeträge überschreiten. Das Kleinstunternehmen muss eine innergemeinschaftliche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer von der Steuerbehörde für Unternehmen (SIE, oder „service des impôts des entreprises“) erhalten, auf seine Verkäufe Umsatzsteuer erheben und seine Umsatzsteuer an die Steuerbehörden melden.

Wie oft ein Unternehmen die Umsatzsteuer erklärt, hängt von der Wahl des Veranlagungsverfahrens ab: dem vereinfachten oder dem normalen Veranlagungssystem. Mit dieser Regelungen können Unternehmen die Umsatzsteuer von ihren Betriebsausgaben abziehen und von Umsatzsteuergutschriften zu profitieren.

Hinweis: Wenn ein Kleinstunternehmen nach Überschreiten des Freibetrags keine Umsatzsteuer auf Transaktionen erhebt, muss es für alle Verkäufe in diesem Monat korrigierte Rechnungen ausstellen.

Mit Stripe Tax, einem fortschrittlichen Tool zur Automatisierung von Steuerberechnungen und Beschleunigung der Umsatzsteuererklärung, können Sie Ihre Verwaltungsprozesse vereinfachen. Stripe Tax bietet detaillierte Berichte über Ihre Transaktionen und Einnahmen für das Jahr – ganz ohne Programmieraufwand.

Wie melde ich als selbstständige Person die Umsatzsteuer an?

Selbstständige, die der vereinfachten Steuerveranlagung unterliegen, müssen ihre jährliche Umsatzsteuererklärung mit dem Online-Cerfa-Formular Nr. 3517-S-SD ausfüllen. Diejenigen, die sich für das normale Steuerveranlagungssystem entscheiden, müssen ihre monatlichen und vierteljährlichen Erklärungen unter Verwendung des Cerfa-Formulars Nr. 3310-CA3-SD oder des Cerfa CA3-Formulars einreichen. Lesen Sie den Artikel über die Umsatzsteuererklärung, um mehr zu erfahren.