Måste mikroföretag debitera mervärdesskatt (moms)? Vilka är momströsklarna för egenföretagare? Vad är befrielse från moms? Den här artikeln kommer att täcka de vanligaste frågorna om mikroföretag och moms i Frankrike. Du hittar också information om fördelar, nackdelar och ansvar för egenföretagare enligt systemet för befrielse från moms, ett skattesystem som befriar deltagande företag från att betala och ta ut moms.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är moms?
  
• Gäller moms för mikroföretag?
  
• Vilka är trösklarna för momsbefrielse?
  
• Vilka skyldigheter medför momsbefrielse?
  
• Vilka är fördelarna och nackdelarna med momsbefrielse?
  
• Vad du ska göra om du överskrider trösklarna för momsbefrielse
  
• Så här deklarerar du moms som näringsidkare
  

Vad är moms?

Mervärdesskatt är en indirekt konsumtionsskatt. Kunden betalar den när han eller hon köper av ett momsskyldigt företag.

Alla momsregistrerade företag fungerar som förmedlare: de måste fakturera kunden till ett pris som inkluderar alla skatter, ta ut momsen åt staten och skicka den moms som tas ut från försäljningen åt staten via momsdeklarationen.

De olika momssatserna i Frankrike

Den momssats som tillämpas varierar beroende på typ av försäljning. Det finns fyra momssatser i Frankrike:

• Standardskattesatsen på 20 % tillämpas på de flesta varor och tjänster
  
• Mellannivån på 10 %, som främst används för färdiga livsmedelsprodukter och renovering av gamla hus
  
• Den reducerade skattesatsen på 5,5 procent, som tillämpas på oberedda livsmedel, gas och el samt förnybar energi
  
• Den kraftigt reducerade (särskilda) skattesatsen på 2,1 %, som är reserverad för läkemedel och blodprodukter (som omfattas av socialförsäkringen), slakteri- och delikatessprodukter samt pressen
  

Du kan läsa mer om olika momssatser i Frankrike i den här artikeln.

Gäller moms för mikroföretag?

I allmänhet behöver ett mikroföretag (en enskild firma) inte fakturera eller betala moms om det uppfyller kraven för system för momsbefrielse. Företaget kan dock bli tvunget att betala moms om det överskrider gränserna för undantag från skatteplikt eller väljer att lämna systemet.

Vilka är trösklarna för att bli momsbefriad?

Mikroföretag är berättigade till momsbefrielse om deras försäljning exklusive skatt (HT eller "hors taxes\ för föregående och innevarande år håller sig inom de gränser som skattemyndigheterna har fastställt. Skattemyndigheterna uppdaterar tröskelvärdena vart tredje år. Vi har listat dem för 2023 till 2025 nedan. Tröskelvärdena varierar beroende på företagets verksamhetssektor.

Till exempel får ett företag inom de fria yrkena eller som erbjuder hantverkstjänster eller kommersiella tjänster (med undantag för advokater) inte överstiga:

• 36 800 € i försäljning för föregående år
  
• 39 100 € för innevarande år
  

Ett företag som bedriver kommersiell verksamhet eller inkvarteringsverksamhet får inte överstiga:

• 91 900 € i försäljning för föregående år
  
• 101 000 € för innevarande år
  

Reglerad inkomst för advokater, författare och utövande konstnärer får inte överstiga:

• 47 600 € för föregående år
  
• 58 600 € för innevarande år
  

För oreglerade verksamhet sänks tröskelvärdet till:

• 19 600 € för föregående år
  
• 23 700 € för innevarande år
  

Vilka är skyldigheterna enligt systemet för momsbefrielse?

Artikel 293 B i den franska allmänna skattelagen (CGI, eller "code général des impôts\ kräver att alla egenföretagare som omfattas av systemet för momsbefrielse anger texten "Moms ej tillämplig, artikel 293 B i CGI" ("TVA non applicable, art. 293 B du CGI\ på sina fakturor. Detta uttalande visar att fakturan inte inkluderar moms och talar om för kunden att moms inte kommer att dras av eller återkrävas senare. Mikroföretag kan bli föremål för omprövning av skatt om de inte lägger till den här förklaringen. Du kan läsa mer i vår artikel om momsbefrielse för egenföretagare och mikroföretag.

Vilka är fördelarna och nackdelarna med att vara befriad från moms?

För egenföretagare minskar momsbefrielsen bokföringsarbetet: mikroföretaget behöver inte ta ut eller betala moms till skattemyndigheterna och är också befriat från att rapportera det. Utan moms att fakturera och betala kan de erbjuda lägre priser än sina konkurrenter samtidigt som de behåller en gynnsam vinstmarginal.

Systemet för befrielse från mervärdesskatt har dock en betydande nackdel: företag som använder det kan inte dra av moms på sina verksamhetskostnader. Om en egenföretagare behöver göra betydande inköp eller investeringar, särskilt när han eller hon startar ett företag, kan momsbefrielsen bli dyr.

Vad du ska göra om du överskrider tröskelvärdena för momsbefrielse

Mikroföretag måste börja betala moms från och med den första dagen i månaden när de överskrider tröskelvärdena för undantag. Mikroföretaget måste få ett momsregistreringsnummer från skatteverket (SIE, eller "service des impôts des entreprises\, debitera moms på sin försäljning och rapportera sin moms till skattemyndigheterna.

Hur ofta ett företag deklarerar moms beror på valet av taxeringssystem: det förenklade eller normala taxeringssystemet. Dessa system gör det möjligt för företag att dra av mervärdesskatt på sina företagsköp och att dra nytta av mervärdesskattekrediter.

Observera att om ett mikroföretag inte debiterar moms på transaktioner efter att ha överskridit tröskelvärdet måste det utfärda korrigerade fakturor för all försäljning som gjorts under den månaden.

Du kan förenkla dina administrativa processer med Stripe Tax, ett avancerat verktyg som automatiserar skatteberäkningar och snabbar upp momsdeklarationen. Stripe Tax ger detaljerade rapporter om dina transaktioner och intäkter för året – utan att någon kod krävs.

Så här deklarerar du moms som näringsidkare

Egenföretagare som omfattas av det förenklade taxeringssystemet måste fylla i sin årliga momsdeklaration med hjälp av onlineformuläret n°3517-S-SD. De som väljer det normala taxeringssystemet måste lämna in sina månatliga och kvartalsvisa deklarationer med hjälp av formuläret n°3310-CA3-SD eller cerfa CA3. Läs artikeln om momsdeklaration för att ta reda på mer.