Moeten micro-ondernemingen belasting over de toegevoegde waarde (btw) in rekening brengen? Wat zijn de btw-drempels voor zelfstandig ondernemers? Wat is de basisvrijstelling van btw? Dit artikel behandelt de meest voorkomende vragen over micro-ondernemingen en btw in Frankrijk. Je vindt er ook informatie over de voor- en nadelen en verantwoordelijkheden van zelfstandigen onder de basisvrijstelling voor btw, een belastingstelsel dat deelnemende ondernemingen vrijstelt van het betalen en berekenen van btw.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is btw?
  
• Is btw van toepassing op micro-ondernemingen?
  
• Wat zijn de drempels voor btw-vrijstelling?
  
• Welke verplichtingen brengt btw-vrijstelling met zich mee?
  
• Wat zijn de voor- en nadelen van btw-vrijstelling?
  
• Wat moet je doen als je de btw-vrijstellingsdrempels overschrijdt?
  
• Hoe geef je btw aan als zelfstandige?
  

Wat is btw?

Btw is een indirecte consumentenbelasting. Klanten betalen deze belasting wanneer ze een aankoop doen bij een btw-plichtig bedrijf.

Alle btw-geregistreerde ondernemingen treden op als tussenpersoon. Ze moeten de klant een prijs geven waarin alle belastingen zijn inbegrepen, vervolgens de btw innen voor de staat en de geïnde btw van hun verkopen naar de staat sturen via de btw-aangifte.

De verschillende btw-tarieven in Frankrijk

Het toegepaste btw-tarief varieert afhankelijk van het type verkoop. Er zijn vier btw-tarieven in Frankrijk:

• Het standaardtarief van 20%, toegepast op de meeste goederen en diensten
  
• Het tussentarief van 10%, voornamelijk gebruikt voor bereide levensmiddelen en het renoveren van oude huizen
  
• Het verlaagde tarief van 5,5%, toegepast op onbereide levensmiddelen, gas en elektriciteit, en hernieuwbare energiebronnen
  
• Het sterk verlaagde (speciale) tarief van 2,1%, gereserveerd voor geneesmiddelen en bloedproducten (gedekt door de sociale zekerheid), slagerij- en delicatessenproducten en de pers
  

In dit artikel lees je meer over de verschillende btw-tarieven in Frankrijk.

Is btw van toepassing op micro-ondernemingen?

Over het algemeen hoeft een micro-onderneming (een eenmanszaak) geen btw te factureren of te betalen als deze in aanmerking komt voor de basisvrijstellingsregeling voor btw. Het is echter mogelijk dat de onderneming btw moet betalen als deze de basisvrijstellingslimieten overschrijdt of ervoor kiest de regeling niet te gebruiken.

Wat zijn de drempelwaarden voor btw-vrijstelling?

Micro-ondernemingen komen in aanmerking voor de btw-vrijstelling als hun verkopen exclusief belasting (HT, of "hors taxes\ voor het vorige en lopende jaar binnen de door de belastingdienst gestelde grenzen blijven. De belastingdienst werkt de drempels de drempels om de drie jaar bij. We hebben ze hieronder voor 2023 tot en met 2025 op een rijtje gezet. De drempels variëren afhankelijk van de sector waarin de onderneming actief is.

Zo mag een onderneming met een vrij beroep of het aanbieden van ambachtelijke of commerciële diensten (met uitzondering van advocaten) de volgende drempels niet overschrijden:

• € 36.800 omzet in het voorgaande jaar
  
• € 39.100 omzet in het huidige jaar
  

Een bedrijf dat commerciële of accommodatieactiviteiten uitoefent, mag de volgende drempels niet overschrijden:

• € 91.900 omzet in het voorgaande jaar
  
• € 101.000 in het huidige jaar
  

De gereguleerde omzet voor advocaten, auteurs en uitvoerende kunstenaars mag niet hoger zijn dan:

• € 47.600 in het voorgaande jaar
  
• € 58.600 in het huidige jaar
  

Voor hun niet-gereguleerde activiteiten wordt de drempel verlaagd tot:

• € 19.600 in het voorgaande jaar
  
• € 23.700 in het huidige jaar
  

Wat zijn de verplichtingen onder de basisregeling voor btw-vrijstelling?

Artikel 293 B van het Franse algemeen belastingwetboek (CGI, of "code général des impôts\ vereist dat alle zelfstandigen die onder de basisregeling voor btw-vrijstelling vallen, de woorden "btw niet van toepassing, art. 293 B van de CGI" ("TVA niet van toepassing, art. 293 B du CGI\ op hun facturen vermelden. Deze verklaring laat zien dat de factuur geen btw bevat en laat de klant weten dat de btw later niet wordt afgetrokken of teruggevorderd. Micro-ondernemingen kunnen een nieuwe belastingbeoordeling krijgen als ze deze verklaring niet toevoegen. Meer informatie vind je in ons artikel over btw-vrijstelling voor zelfstandigen en micro-ondernemingen.

Wat zijn de voor- en nadelen van btw-vrijstelling?

Voor zelfstandigen zorgt de btw-vrijstelling voor minder boekhoudkundige taken: de micro-onderneming hoeft geen btw te innen of af te dragen aan de belastingdienst en is ook vrijgesteld van aangifte. Omdat ze geen btw hoeven te factureren en te betalen, kunnen ze lagere prijzen bieden dan hun concurrenten en toch een positieve winstmarge behouden.

De basisvrijstellingsregeling voor btw heeft echter een belangrijk nadeel: bedrijven die er gebruik van maken, kunnen de btw op hun zakelijke kosten niet aftrekken. Als een zelfstandige een grote aankoop of investering moet doen, wat vooral het geval is wanneer de onderneming pas net is gestart, kan btw-vrijstelling duur zijn.

Wat moet je doen als je de btw-vrijstellingsdrempels overschrijdt?

Micro-ondernemingen moeten vanaf de eerste dag van de maand btw gaan betalen wanneer ze de basisvrijstellingsdrempels overschrijden. De micro-onderneming moet een intracommunautair btw-nummer aanvragen bij de dienst vennootschapsbelasting (SIE, of "service des impôts des entreprises\, btw in rekening brengen op de verkopen en de btw aangeven bij de belastingdienst.

Hoe vaak een ondernemer btw aangeeft, hangt af van de keuze van de belastingregeling: de vereenvoudigde of de normale belastingregeling. Op grond van deze regelingen kunnen ondernemingen de btw op hun zakelijke aankopen aftrekken en profiteren van btw-kredieten.

Let op: als een micro-onderneming de drempel voor vrijstelling heeft overschreden, maar geen btw in rekening heeft gebracht op transacties, moeten er gecorrigeerde facturen worden gemaakt voor alle verkopen die in die maand zijn gedaan.

Vereenvoudig je administratieve processen met Stripe Tax, een geavanceerde tool die belastingberekeningen automatiseert en de btw-aangifte versnelt. Stripe Tax biedt gedetailleerde jaarrapporten over je transacties en inkomsten, zonder dat je hoeft te programmeren.

Btw-aangifte doen als zelfstandige

Zelfstandigen die onder de vereenvoudigde belastingregeling vallen, moeten hun jaarlijkse btw-aangifte invullen met behulp van het online cerfa-formulier n°3517-S-SD. Degenen die voor de normale belastingregeling kiezen, moeten hun maandelijkse en driemaandelijkse aangiften indienen met behulp van cerfa-formulier n°3310-CA3-SD of cerfa CA3. Lees het artikel over btw-aangifte voor meer informatie.