Essere soggetti all'IVA in Francia

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Ulteriori informazioni 
  1. Introduzione
  2. Determinare se si è soggetti all’IVA
  3. Vantaggi di essere soggetti all’IVA
  4. Confronto tra essere soggetti all’IVA ed essere tenuti al pagamento: Comprendere la differenza
  5. Essere soggetti all’IVA e tenuti al pagamento
  6. Essere soggetti all’IVA ma non tenuti al pagamento
  7. Non essere soggetti all’IVA
    1. Attività economiche non soggette all’IVA

Tutte le attività o i professionisti che svolgono attività regolarmente retribuite nell'Unione europea sono soggetti all'imposta sul valore aggiunto (IVA). Tale obbligo si applica alle imprese che vendono prodotti, noleggiano beni o forniscono servizi ed è incluso nel prezzo e riscosso dalle attività o dai professionisti prima di essere versato allo Stato. Alcuni regimi e operazioni in Francia non richiedono la dichiarazione o il pagamento dell'IVA. Questa guida spiega cosa significa essere soggetti all'IVA in Francia.

Di cosa tratta questo articolo?

  • Determinare se si è soggetti all'IVA
  • Vantaggi di essere soggetti all'IVA
  • Confronto tra essere soggetti all'IVA ed essere tenuti al pagamento: Comprendere la differenza
  • Essere soggetti all'IVA e tenuti al pagamento
  • Essere soggetti all'IVA ma non tenuti al pagamento
  • Non essere soggetti all'IVA

Determinare se si è soggetti all'IVA

Le attività e i liberi professionisti iscritti ai fini dell'IVA devono riscuoterla sulle proprie vendite, includerla nelle proprie fatture e versarla alle autorità fiscali secondo le vigenti procedure legali e regolamentari.

L'IVA dovuta è separata dal regime fiscale generale di una società. Tutte le aziende, indipendentemente dal fatto che siano soggette all'imposta sulle società o sul reddito, potrebbero essere soggette all'IVA quando svolgono attività che rientrano nella giurisdizione pertinente. Esistono varie eccezioni e regimi speciali, tra cui l'opzione di esenzione IVA di base.

Tale obbligo si estende al di là delle singole operazioni o delle singole imprese. Nel 2023 la Francia ha introdotto il regime del soggetto passivo unico. Questo regime è disponibile per gruppi di entità collegate che svolgono funzioni strettamente correlate. Permette di nominare un rappresentante per gestire le dichiarazioni IVA per l'intero gruppo di società.

È importante tenere presente che il sistema IVA è in continua evoluzione. Le attività devono rimanere aggiornate sulle ultime modifiche legislative e normative.

Vantaggi di essere soggetti all'IVA

Determinare se un'azienda è soggetta all'IVA è fondamentale per comprenderne diritti e obblighi e per usufruire dei benefici fiscali.

  • Detrazione IVA: I professionisti possono detrarre l'IVA dalle imposte per gli acquisti di beni o servizi relativi all'attività.
  • Recupero dell'IVA: Generalmente, le aziende ad essa soggette possono recuperare l'IVA che hanno pagato sugli acquisti da altre attività.
  • Immagine professionale: La registrazione ai fini IVA può migliorare l'immagine di professionalità e credibilità di un'azienda. Essa rispecchia l'adesione della stessa alle leggi fiscali e alla struttura organizzativa complessiva. Inoltre, le aziende registrate ai fini IVA possono mostrare i propri prezzi senza tasse (HT), migliorando la trasparenza delle proprie transazioni commerciali.

Confronto tra essere soggetti all'IVA ed essere tenuti al pagamento: Comprendere la differenza

È imperativo distinguere tra l'assoggettamento all'IVA e l'obbligo di pagamento della stessa. In genere, il pagamento dell'IVA spetta all'attività incaricata di riscuoterla, tranne nei casi in cui le transazioni sono esenti. Per contro, una persona tenuta al pagamento deve versarla allo Stato.

Questa distinzione è fondamentale per comprendere il diritto alla detrazione IVA, che si applica esclusivamente alle transazioni imponibili.

Examples of subject to VAT and/or VAT-liable status - For companies and individuals, being subject to VAT depends on their economic or legal status.

Essere soggetti all'IVA e tenuti al pagamento

Quando si avvia una nuova attività, è fondamentale selezionare il regime fiscale e IVA più adatto alle proprie attività. L'IVA dovuta si applica generalmente alle imprese commerciali o industriali, indipendentemente dal fatto che si scelga il regime fiscale normale o quello semplificato. Un'attività o una persona fisica diventa responsabile dell'IVA se le sue vendite superano determinate soglie.

Un'azienda che vende beni, ad esempio, diventa responsabile se le sue vendite superano i 91.900 €. Un imprenditore che fornisce servizi quali copywriting o traduzione diventa soggetto all'IVA nel momento in cui i suoi guadagni superano i 36.800 €.

Le soglie di vendita sono suscettibili a cambiamenti ogni anno, quindi è importante rimanere aggiornati con le ultime revisioni delle autorità.

Stripe Tax consente alle attività responsabili di dichiarare e versare l'IVA online. Oltre a calcolare e riscuotere automaticamente l'IVA sulle vendite, Stripe Tax può anche generare report sulle imposte riscosse per verificare e facilitare i rimborsi.

Essere soggetti all'IVA ma non tenuti al pagamento

Se un'attività o un professionista non raggiunge queste soglie, non è responsabile dell'IVA. In tal caso, si applica il regime di esenzione di base.

Le società soggette al regime di esenzione di base sono esempi di contribuenti non soggetti all'IVA. Questo regime fiscale consente alle piccole entità di operare senza riscuotere o detrarre l'IVA sulle loro transazioni ed è tipicamente per aziende le cui transazioni rimangono al di sotto di soglie specifiche, che differiscono a seconda del settore e vengono regolarmente rivalutate.

In Francia, le microimprese e le ditte individuali beneficiano frequentemente, ma non sempre, dell'esenzione fiscale di base. Una volta superata la soglia stabilita dallo Stato, diventano responsabili dell'imposta.

Non essere soggetti all'IVA

I dipendenti con un contratto di lavoro e quelli senza un'attività commerciale regolare non sono generalmente soggetti all'IVA.

Tuttavia, possono applicarsi esenzioni e regimi speciali a determinate attività o imprese.

Attività economiche non soggette all'IVA

Alcune attività economiche sono esenti dall'IVA se si verificano determinate condizioni:

Examples of activities not subject to VAT - Several economic activities are not subject to VAT under certain conditions.

Questo elenco non è né esaustivo, né definitivo. Ad esempio, un'associazione culturale potrebbe essere esente dall'IVA sulle sue funzioni primarie, ma potrebbe esserne responsabile sulla vendita di prodotti derivati. Se l'associazione supera la soglia di esenzione fiscale, diventa soggetta all'IVA.

I contenuti di questo articolo hanno uno scopo puramente informativo e formativo e non devono essere intesi come consulenza legale o fiscale. Stripe non garantisce l'accuratezza, la completezza, l'adeguatezza o l'attualità delle informazioni contenute nell'articolo. Per assistenza sulla tua situazione specifica, rivolgiti a un avvocato o a un commercialista competente e abilitato all'esercizio della professione nella tua giurisdizione.

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