Alle Unternehmen oder Selbstständige, die in der Europäischen Union einer regelmäßigen bezahlten Tätigkeit nachgehen, unterliegen der Umsatzsteuer (USt.). Diese Verpflichtung gilt für Unternehmen, die Produkte verkaufen, Waren vermieten oder Dienstleistungen erbringen, und ist im Preis inbegriffen und wird von Unternehmen oder Gewerbetreibenden eingezogen, bevor sie an den Staat gezahlt wird. Einige Programme und Maßnahmen in Frankreich erfordern keine Erklärung oder Zahlung der Umsatzsteuer. In diesem Leitfaden erfahren Sie, was es bedeutet, in Frankreich umsatzsteuerpflichtig zu sein.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Feststellen, ob Sie umsatzsteuerpflichtig sind
  
• Die Vorteile der Umsatzsteuerpflicht
  
• Umsatzsteuerpflichtig oder zahlungspflichtig: Den Unterschied verstehen
  
• Umsatzsteuerpflichtig und zahlungspflichtig
  
• Umsatzsteuerpflichtig, aber nicht zahlungspflichtig
  
• Nicht umsatzsteuerpflichtig
  

Feststellen, ob Sie umsatzsteuerpflichtig sind

Unternehmen und Selbstständige, die für die Umsatzsteuer registriert sind, müssen diese auf ihre Verkäufe erheben, in ihren Rechnungen ausweisen und gemäß den geltenden gesetzlichen und behördlichen Verfahren an die Steuerbehörden abführen.

Die Umsatzsteuerpflicht ist von der allgemeinen Steuerregelung eines Unternehmens getrennt. Alle Unternehmen, unabhängig davon, ob sie der Körperschafts- oder Einkommensteuer unterliegen, können der Umsatzsteuerpflicht unterliegen, wenn sie Tätigkeiten ausüben, die in den Zuständigkeitsbereich der jeweiligen Gerichtsbarkeit fallen. Es gibt verschiedene Ausnahmen und Sonderregelungen, darunter die grundsätzliche Möglichkeit der Umsatzsteuerbefreiung.

Diese Verpflichtung geht über einzelne Betriebe oder einzelne Unternehmen hinaus. 2023 hat Frankreich das System der einheitlichen Besteuerung von natürlichen Personen eingeführt. Diese Regelung steht Gruppen verbundener Unternehmen zur Verfügung, die eng miteinander verbundene Funktionen wahrnehmen. Es erlaubt die Ernennung einer Vertretung, die die Umsatzsteuererklärungen für die gesamte Unternehmensgruppe abwickelt.

Dabei ist zu beachten, dass das Umsatzsteuersystem ständigen Änderungen unterliegt. Unternehmen müssen über die neuesten gesetzlichen und behördlichen Änderungen auf dem Laufenden bleiben.

Die Vorteile der Umsatzsteuerpflicht

Die Feststellung, ob ein Unternehmen der Umsatzsteuer unterliegt, ist entscheidend, um seine Rechte und Pflichten zu verstehen und Steuervorteile zu nutzen.

• Umsatzsteuerabzug: Selbstständige können die beim Kauf von Waren oder Dienstleistungen für ihr Unternehmen gezahlte Umsatzsteuer von der Steuer absetzen.
  
• Umsatzsteuerrückerstattung: Im Allgemeinen können Unternehmen, die der Regelung unterliegen, die Umsatzsteuer, die sie für Einkäufe bei anderen Unternehmen gezahlt haben, zurückerhalten.
  
• Professionelles Auftreten: Die Registrierung als umsatzsteuerpflichtiges Unternehmen kann das professionelle und glaubwürdige Auftreten eines Unternehmens verbessern. Hierin spiegelt sich ihre Einhaltung der Steuergesetze und der allgemeinen Organisationsstruktur wider. Außerdem können umsatzsteuerpflichtige Unternehmen ihre Preise ohne Steuer (HT) angeben und so die Transparenz ihrer Geschäftstransaktionen verbessern.
  

Umsatzsteuerpflichtig oder zahlungspflichtig: Den Unterschied verstehen

Die Unterscheidung zwischen der Pflicht, der Umsatzsteuer zu unterliegen, und der Pflicht, sie zu zahlen, ist unerlässlich. Grundsätzlich ist ein Unternehmen, das Umsatzsteuer erheben muss, für die Zahlung verantwortlich, es sei denn, es handelt sich um steuerbefreite Transaktionen. Auf der anderen Seite muss eine steuerpflichtige Person die Umsatzsteuer an den Staat abführen.

Diese Unterscheidung ist für das Verständnis des Rechts auf Umsatzsteuerabzug von entscheidender Bedeutung, das ausschließlich für steuerpflichtige Transaktionen gilt.

Umsatzsteuerpflichtig und zahlungspflichtig

Wenn Sie ein neues Unternehmen gründen, ist es wichtig, das Steuer- und Umsatzsteuersystem auszuwählen, das am besten zu Ihren Aktivitäten passt. Die Umsatzsteuerpflicht gilt in der Regel für gewerbliche oder industrielle Unternehmen, unabhängig davon, ob Sie sich für das normale oder das vereinfachte Steuersystem entscheiden. Ein Unternehmen oder eine Einzelperson wird umsatzsteuerpflichtig, wenn die Umsätze bestimmte Schwellenwerte überschreiten.

Ein Unternehmen, das Waren verkauft, wird beispielsweise umsatzsteuerpflichtig, wenn sein Umsatz 91.900 € übersteigt. Unternehmer/innen, die Dienstleistungen wie Texterstellung oder Übersetzungen anbieten, werden umsatzsteuerpflichtig, sobald ihr Umsatz 36.800 € übersteigt.

Die Schwellenwerte für den Umsatz können sich jedes Jahr ändern, daher ist es wichtig, sich über die neuesten Änderungen der Behörden auf dem Laufenden zu halten.

Mit Stripe Tax können gebundene und haftende Unternehmen die Umsatzsteuer online erklären und zahlen. Stripe Tax berechnet und erhebt nicht nur automatisch die Umsatzsteuer auf Verkäufe, sondern kann auch Berichte über erhobene Steuern erstellen, um Rückerstattungen zu überprüfen und zu erleichtern.

Umsatzsteuerpflichtig, aber nicht zahlungspflichtig

Wenn ein Unternehmen oder eine freiberuflich tätige Person diese Schwellenwerte nicht erreicht, ist es/sie nicht umsatzsteuerpflichtig. In diesem Fall gilt die grundlegende Befreiungsregelung.

Unternehmen, die unter die grundlegende Befreiungsregelung fallen, sind Beispiele für Steuerpflichtige, die nicht umsatzsteuerpflichtig sind. Diese Steuerregelung ermöglicht es kleinen Unternehmen, ohne Erhebung oder Abzug von Umsatzsteuer auf ihre Transaktionen zu arbeiten, und gilt in der Regel für Unternehmen, deren Transaktionen unterhalb bestimmter Schwellenwerte bleiben, die je nach Branche unterschiedlich sind und regelmäßig neu bewertet werden.

In Frankreich machen Kleinstunternehmen und Einzelunternehmen häufig – aber nicht immer – von der grundlegenden Befreiungsregelung Gebrauch. Sobald sie die vom Staat festgelegte Schwelle überschreiten, werden sie steuerpflichtig.

Nicht umsatzsteuerpflichtig

Beschäftigte mit einem Arbeitsvertrag und solche ohne regelmäßige Geschäftstätigkeit unterliegen in der Regel nicht der Umsatzsteuerpflicht.

Für bestimmte Unternehmen oder Betriebe können jedoch Ausnahmen und Sonderregelungen gelten.

Wirtschaftszweige, die nicht der Umsatzsteuer unterliegen

Bestimmte Wirtschaftszweige sind unter bestimmten Bedingungen von der Umsatzsteuer befreit:

Diese Liste erhebt keinen Anspruch auf Vollständigkeit und ist nicht abschließend. So könnte beispielsweise ein Kulturverein von der Umsatzsteuer auf seine Kernaufgaben befreit sein, beim Verkauf von Folgeprodukten jedoch dafür verantwortlich sein. Wenn der Verein den Schwellenwert für die Steuerbefreiung überschreitet, wird er umsatzsteuerpflichtig.