Alla företag eller yrkesutövare som bedriver regelbunden betald verksamhet i Europeiska unionen är skyldiga att betala mervärdesskatt (moms). Denna skyldighet gäller för företag som säljer produkter, hyr ut varor eller tillhandahåller tjänster. Momsen ingår i priset och tas ut av företag eller utövare innan den betalas till staten. För vissa system och transaktioner i Frankrike behöver det inte deklareras eller betalas någon moms. I den här guiden förklarar vi vad det innebär att vara momsskyldig i Frankrike.

Vad innehåller den här artikeln?

• Ta reda på om du är momspliktig
  
• Fördelarna med att vara momspliktig
  
• Momspliktig kontra betalningsskyldig: Förstå skillnaden
  
• Att vara momspliktig och betalningsskyldig
  
• Att vara momspliktig men inte betalningsskyldig
  
• Att inte vara momspliktig
  

Fastställ om du är momspliktig

Företag och egenföretagare som är momsregistrerade måste ta ut moms på sin försäljning, ta upp moms i sina fakturor och betala in moms till skattemyndigheterna i enlighet med gällande lagstadgade och rättsliga förfaranden.

Momsplikten gäller skilt från ett bolags allmänna skatteregler. Alla företag, oavsett om de är skyldiga att betala bolagsskatt eller inkomstskatt, kan vara momspliktiga när de bedriver verksamhet som omfattas av den relevanta jurisdiktionen. Det finns olika undantag och särskilda ordningar, bland annat alternativet med ett grundläggande momsundantag.

Skyldigheten sträcker sig längre än till enskilda verksamheter eller enskilda företag. År 2023 införde Frankrike systemet med en enda beskattningsbar person. Detta system är tillgängligt för grupper av närstående företag som har nära relaterade funktioner. Det gör det möjligt att utse en representant som hanterar momsdeklarationer för hela företagsgruppen.

Det är viktigt att notera att momssystemet ständigt förändras. Företag måste hålla sig uppdaterade om de senaste lag- och regeländringarna.

Fördelarna med att vara momspliktig

Att fastställa om ett företag är momspliktigt är avgörande för att förstå dess rättigheter och skyldigheter och dra nytta av skatteförmåner.

• Momsavdrag: Yrkesutövare kan dra av momsen från sina skatter för företagsrelaterade inköp av varor eller tjänster.
  
• Återvinning av moms: Momspliktiga företag kan i regel återfå den moms som de betalat för inköp från andra företag.
  
• Professionell image: Momsregistrering kan förbättra ett företags professionella image och trovärdighet. Detta återspeglar företagets efterlevnad av skattelagar och övergripande organisationsstruktur. Dessutom kan momsregistrerade företag ange sina priser exklusive moms (hors taxes – HT), vilket ger mer transparenta affärstransaktioner.
  

Momspliktig kontra betalningsskyldig: Förstå skillnaden

Det är absolut nödvändigt att skilja mellan att vara momspliktig och att vara skyldig att betala moms. I allmänhet ska ett företag som behöver ta ut moms också vara ansvarigt att betala moms, förutom när det gäller undantagna transaktioner. Å andra sidan måste en betalningsskyldig person betala moms till staten.

Denna distinktion är avgörande för att förstå avdragsrätten för mervärdesskatt, som endast gäller för skattepliktiga transaktioner.

Vara momspliktig och betalningsskyldig

När du startar ett nytt företag är det viktigt att välja det skatte- och momssystem som passar din verksamhet bäst. Momsplikt gäller vanligtvis för handels- eller industriföretag, oavsett om du väljer det normala eller förenklade skattesystemet. Ett företag eller en privatperson omfattas av momsplikt om omsättningen överstiger vissa tröskelvärden.

Ett företag som säljer varor blir exempelvis momspliktigt om försäljningen överstiger 91 900 euro. En företagare som tillhandahåller tjänster som copywriting eller översättning blir momspliktig när hans eller hennes inkomster överstiger 36 800 euro.

Omsättningströsklarna kan ändras varje år, så det är viktigt att hålla sig uppdaterad om de senaste revideringarna från myndigheterna.

Stripe Tax gör det möjligt för momspliktiga och betalningsskyldiga företag att deklarera och betala moms online. Förutom att automatiskt beräkna och ta ut moms på försäljning kan Stripe Tax också generera rapporter om uttagna skatter för att verifiera och underlätta återbetalningar.

Att vara momspliktig men inte betalningsskyldig

Om ett företag eller en näringsidkare inte uppfyller dessa tröskelvärden är det inte momsskyldigt. I detta fall gäller systemet med grundläggande undantag.

Företag som omfattas av systemet med grundläggande undantag från skatteplikt är exempel på skattskyldiga som inte är momspliktiga. Detta skattesystem gör att mindre enheter kan bedriva verksamhet utan att ta ut eller dra av moms på sina transaktioner och gäller normalt för företag vars transaktioner ligger under vissa tröskelvärden. Nivån på dessa tröskelvärden varierar mellan olika branscher och omvärderas regelbundet.

I Frankrike utnyttjar mikroföretag och enskilda firmor ofta, men inte alltid, den grundläggande skatteundantaget. När de överskrider det tröskelvärde som fastställts av staten blir de skattskyldiga.

Att inte vara momspliktig

Anställda som har ett anställningsavtal och personer som inte har regelbunden kommersiell verksamhet är vanligtvis inte momspliktiga.

Undantag och specialregler kan dock gälla för vissa företag eller verksamheter.

Momsbefriad ekonomisk verksamhet

Vissa ekonomiska verksamheter är undantagna från moms under vissa förutsättningar:

Denna uppräkning är varken uttömmande eller slutgiltig. En kulturförening kan t.ex. vara befriad från moms på sina primära funktioner, men kan vara momspliktig för sin försäljning av derivatprodukter. Om föreningen överskrider gränsen för skattefrihet blir den momsskyldig.