Todas las empresas o profesionales que realizan actividades remuneradas con regularidad en la Unión Europea están sujetas al impuesto al valor agregado (IVA). Esta obligación se aplica a las empresas que venden productos, alquilan bienes o prestan servicios. El IVA se incluye en el precio y las empresas o los profesionales lo cobran antes de que se pague al Estado. Para algunos regímenes y operaciones en Francia no se exige la declaración ni el pago del IVA. En esta guía, te explicamos lo que significa estar sujeto al IVA en Francia.

¿Qué contiene este artículo?

• Determina si estás sujeto al IVA
  
• Las ventajas de estar sujeto al IVA
  
• Estar sujeto al IVA frente a tener la obligación de pagarlo: comprender la diferencia
  
• Estar sujeto al IVA y tener la obligación de pagarlo
  
• Estar sujeto al IVA pero no tener la obligación de pagarlo
  
• No estar sujeto al IVA
  

Determina si estás sujeto al IVA

Las empresas y los profesionales autónomos registrados a efectos del IVA deben seguir los procedimientos legales y normativos vigentes para cobrar el IVA a través de sus ventas, incluirlo en sus facturas y enviarlo a las autoridades fiscales.

La obligación de pagar el IVA es independiente del régimen fiscal general al que esté sujeto una empresa. Todas las empresas, independientemente de que estén sujetas o no al impuesto corporativo o al impuesto a los ingresos, pueden estar sujetas al IVA si realizan actividades dentro de la jurisdicción correspondiente. Existen diversas excepciones y regímenes especiales, incluida la opción de exención básica del IVA.

Esta obligación se extiende más allá de las operaciones individuales o de las empresas individuales. En 2023, Francia introdujo el régimen fiscal único para personas sujetas a impuestos. Este régimen está disponible para grupos de entidades relacionadas que desempeñen funciones estrechamente relacionadas. Permite designar a un representante para que se encargue de las declaraciones del IVA de todo el grupo de empresas.

Es importante tener en cuenta que el sistema del IVA cambia continuamente. Las empresas deben mantenerse actualizadas sobre los últimos cambios legislativos y normativos.

Las ventajas de estar sujeto al IVA

Determinar si una empresa está sujeta al IVA es clave para entender sus derechos y obligaciones, y aprovechar los beneficios fiscales.

• Deducción del IVA: Los profesionales pueden deducir el IVA de sus impuestos para las compras de bienes o servicios relacionadas con la empresa.
  
• Recuperación del IVA: Por lo general, las empresas sujetas al IVA pueden recuperar el IVA que han pagado por las compras realizadas a otras empresas.
  
• Imagen profesional: El registro a efectos del IVA puede mejorar la imagen profesional y la credibilidad de una empresa. Esto refleja su cumplimiento de las leyes fiscales, así como su estructura organizativa general. Además, las empresas registradas a efectos del IVA pueden mostrar sus precios sin impuestos (HT o «hors taxes»), lo que mejora la transparencia de sus transacciones comerciales.
  

Estar sujeto al IVA frente a tener la obligación de pagarlo: comprender la diferencia

Es fundamental comprender la diferencia entre estar sujeto al IVA y tener la obligación de pagarlo. Por lo general, las empresas que deben cobrar el IVA tienen la obligación de pagarlo, salvo cuando las transacciones están exentas. Por otro lado, una persona con la obligación de pagar el IVA debe pagarlo al Estado.

Esta distinción es clave para comprender el derecho a la deducción del IVA, que se aplica exclusivamente a las operaciones sujetas a impuestos.

Estar sujeto al IVA y tener la obligación de pagarlo

Para comenzar un nuevo negocio, es fundamental seleccionar el régimen fiscal y de IVA que mejor se adapte a tus actividades. La obligación de pagar el IVA suele aplicarse a las empresas comerciales o industriales, tanto si optan por el régimen fiscal regular como por el régimen fiscal simplificado. Una empresa o persona particular tendrá la obligación de pagar el IVA si sus ventas superan determinados umbrales.

Por ejemplo, una empresa que vende bienes tendrá dicha obligación si sus ventas superan los EUR 91,900. Un emprendedor que presta servicios, como redacción o traducción, tendrá la obligación de pagar el IVA si sus ganancias superan los EUR 36,800.

Los umbrales de ventas pueden cambiar cada año, por lo que es importante mantenerse actualizado con respecto a las últimas revisiones de las autoridades.

Stripe Tax les ofrece a las empresas sujetas al IVA y con la obligación de pagarlo la opción de declarar y pagar el IVA en línea. Además de calcular y cobrar automáticamente el IVA sobre las ventas, Stripe Tax también puede generar informes sobre los impuestos cobrados para verificar y facilitar los reembolsos.

Estar sujeto al IVA pero no tener la obligación de pagarlo

Si una empresa o profesional no se encuentra dentro de estos umbrales, no tendrá la obligación de pagar el IVA. En este caso, se aplica el régimen básico de exención.

Las empresas sujetas al régimen básico de exención son ejemplos de contribuyentes sin la obligación de pagar el IVA. Este régimen fiscal permite que las pequeñas empresas operen sin cobrar ni deducir el IVA en sus transacciones, y suele aplicarse a empresas cuyas transacciones no alcanzan ciertos umbrales específicos, que difieren según el sector y se reevalúan periódicamente.

En Francia, las microempresas y las empresas unipersonales suelen aprovechar la exención fiscal básica, aunque este no siempre es el caso. Cuando superan el umbral que establece el Estado, tienen la obligación de pagar el impuesto.

No estar sujeto al IVA

Los empleados sujetos a un contrato laboral y aquellos que no realizan actividades comerciales con regularidad no suelen estar sujetos al IVA.

Sin embargo, las exenciones y los regímenes especiales pueden aplicarse a determinadas empresas o negocios.

Actividades económicas no sujetas al IVA

Ciertas actividades económicas que están exentas del IVA en determinadas condiciones:

Esta lista no es exhaustiva ni definitiva. Por ejemplo, una asociación cultural puede estar exenta del IVA en lo que respecta a sus funciones primarias, pero tener la obligación de pagar el IVA por la venta de productos derivados. Si la asociación supera el umbral correspondiente para la exención de impuestos, quedará sujeta al IVA.