增值税（VAT）申报表是英国的企业提交给国王陛下税务及海关总署（HMRC）的一份文件，用于报告其在特定时间段内（通常是按季度）针对销售额收取的增值税，及其在购买时支付的增值税。增值税申报表的目的是计算向客户收取的增值税金额与支付给供应商的增值税金额之间的差额。如果企业收取的增值税多于其支付的增值税，则必须向 HMRC 支付差额。如果其支付的增值税多于收取的增值税，则可以申请退回差额。

下面，我们将解释企业应了解的有关英国增值税申报表的信息，包括现行税率和免税额、如何应用增值税税率以及常见的增值税申报错误和面临的挑战。

本文内容

• 如何在线提交增值税申报表
  
• 增值税税率对企业的影响
  
• 当前英国增值税税率和分类
  
• 增值税豁免和特殊情况
  
• 谁需要提交增值税申报表
  
• 如何计算增值税
  
• 增值税账单要求
  
• 常见的增值税申报表错误和挑战
  
• Stripe Tax 如何提供帮助
  

如何在线申报增值税

提交英国增值税申报表意味着报告特定会计期间内您的销售额、购买额以及您欠英国税务海关总署（HMRC）的或 HMRC 欠您的净增值税。

要进行申报，您必须使用“增值税数字化税务（MTD）”。在 MTD 框架下，法律要求几乎所有注册增值税的企业都必须保留数字记录并使用兼容 MTD 的会计软件（或桥接软件）提交申报表。对于标准增值税申报，HMRC 不再接受通过旧版 HMRC 在线门户进行的手动输入。

1. 将软件连接到您的 HMRC 增值税在线账户

登录您的会计软件，并授权其 API 链接到您的 HMRC 增值税在线账户。此数字链接允许您的软件将税务数据直接推送到 HMRC，而无需手动输入数据。

2. 收集并对账您的数据

确保该期间的所有销售账单、收入和费用报销均在您的软件中完全对账。您的系统将计算两个核心数字：销项税（您就销售额收取的总增值税）和进项税（您就符合条件的业务购买支付的总增值税）。

3. 审查九个增值税申报框

您的 MTD 软件将根据您的数字记录自动填充标准的九框增值税申报表：

• 框 1： 销售及其他产出的应缴增值税
  
• 框 2： 从北爱尔兰或欧盟获取的商品/服务的应缴增值税
  
• 框 3： 应缴增值税总额（框 1 + 框 2）
  
• 框 4： 就业务购买申请退回的增值税（进项税）
  
• 框 5： 要支付或申请退回的净增值税（框 3 和框 4 之间的差额）
  
• 框 6： 销售和产出的总价值（不含增值税）
  
• 框 7： 购买和投入的总价值（不含增值税）
  
• 框 8： 供应给欧盟成员国或北爱尔兰的商品总价值（不含增值税）
  
• 框 9： 从欧盟成员国或北爱尔兰获取的商品总价值（不含增值税）
  

4. 以数字方式提交并记录您的确认信息

在兼容 MTD 的软件中点击提交。传输完成后，HMRC 会返回唯一的数字确认参考号。保存此参考号，以作为按时申报的记录证明。

5. 在截止日期前支付所有应欠增值税

如果框 5 显示欠 HMRC 的余额，请在截止日期（通常为增值税期间结束后的 1 个日历月零 7 天）前提交付款。您可以通过直接借记、公司卡或通过 HMRC 付款门户进行在线银行转账来支付。如果框 5 显示抵扣额，HMRC 将自动将差额退款到您注册的银行账户。

增值税申报截止日期和逾期申报罚金

对于大多数英国企业而言，提交增值税申报表和结清欠税的法定截止日期是会计期间结束后的 1 个日历月零 7 天。错过提交截止日期将触发 HMRC 基于积分的惩罚系统：每次逾期申报都会增加 1 个积分，并且达到您的阈值（例如按季度申报的 4 个积分）会自动招致 200 英镑的罚款，如果处于该阈值，随后的每次逾期提交将额外加罚 200 英镑。

逾期付款罚金独立于提交积分系统运作，并在欠税超过 15 天未结清时起效。在第 15 天，HMRC 会对未结清余额收取 3% 的罚金，如果超过 30 天未付，罚金将升级至 6% 加上每日 10% 的年化率。从第一天起，每日逾期付款利息也会自动累积，直至余额全额结清。

增值税税率如何影响企业

增值税是针对在英国开展业务的商家的一个重要考虑因素。以下是增值税税率如何影响商家：

• 现金流： 您向客户收取的增值税提供了临时的现金流转，但如果将这些资金视为可使用的收入，则在您需支付季度 HMRC 账单时可能会导致严重的流动性紧缩。反之，在客户结清自己的账单之前支付供应商账单上的增值税，会暂时占用您的营运资金。

• 定价策略： 商家必须决定将多少增值税负担转嫁给客户，以及自己承担多少。这一决定会影响竞争力和盈利能力，需要采取微妙的方法来维持市场地位而不降低利润率。

• 监管合规和管理费用： 遵守增值税规定需要大量的行政工作。对于没有专门财务团队的小型商家来说，这可能尤其具有挑战性。

• 增值税注册决定： 强制增值税注册的门槛是年度应税营业额达到 90000 英镑，但低于此门槛的商家可以选择注册。商家必须权衡收回增值税的益处与提交申报表增加的工作量。

• 可变增值税税率： 商家需要了解不同的增值税税率如何应用于不同的产品和服务。这可能会影响商家的财务规划、成本管理、销售策略等。

• 国际贸易考虑因素： 英国脱欧改变了英国与欧盟之间交易的增值税格局。从事国际贸易的商家必须应对这些变化，以有效管理成本并保持监管合规。

当前英国增值税税率和分类

截至 2026 年，英国有三种增值税税率：

• 标准税率 (20%)： 这是最常见的税率，适用于大多数商品和服务。

• 降低税率 (5%)： 适用于家庭燃料和电力、节能材料以及儿童安全座椅等商品和服务。

• 零税率 (0%)： 适用于某些被认为是生活必需品的商品和服务，如大多数食品和饮料、书报以及童装。

增值税免征和特殊情况

某些商品和服务免征增值税或被归类为“不属于征税范围”。商家不能对此收取增值税。具体如下：

• 免税： 免税商品和服务包括大多数保险、金融服务、教育、医疗保健以及会员组织的订阅。免除这些服务的增值税可以通过保持成本低于增加增值税时的成本，来支持其可及性和可负担性。

• 不属于征税范围： 不属于增值税征收范围的商品和服务包括在英国境外购买和使用的商品和服务、法定费用（例如：拥堵费）以及作为爱好出售的商品。

谁需要提交增值税申报表

应用增值税税率是一个包含多个步骤的过程。以下是步骤概要：

• 确定增值税义务： 确定您的商家提供的商品或服务是否需要缴纳增值税以及适用何种税率（例如：标准、降低）。

• 注册增值税： 如果您的商家的年度应税营业额超过 90000 英镑，则必须注册增值税。如果对您的商家有利，您也可以自愿注册。

• 对您的商品或服务进行分类： 根据正确的增值税税率对每个产品或服务进行分类。

如何计算增值税

• 计算增值税： 为每种产品或服务计算应收取的增值税金额。遵循以下公式：增值税金额 = 价格 x (增值税税率 / 100)。例如，如果零售商计划以 100 英镑出售一件商品，并适用 20% 的标准增值税税率，他们将用 100 乘以 0.2，得到 20 英镑的增值税。

• 设置价格： 决定如何向客户显示价格。价格可以含税或不含税。对于面向客户的商家，价格通常包含增值税，而 B2B 交易通常显示不含税的价格。

标准增值税公式分解如下：

增值税金额 = 价格 x 增值税税率除以 100

例如，如果您以 100 英镑的价格按 20% 的英国标准增值税税率出售一件物品，100 英镑乘以 0.2 等于 20 英镑的增值税。

• B2C 定价： 面向客户的商家通常显示含税价格（总计 120 英镑），因为消费者无法收回增值税。

• B2B 定价： B2B 交易通常显示不含税价格（100 英镑 + 20 英镑增值税），允许商家买家单独申请税务退还。

在提交增值税申报表时，您需要计算对销售收取的税务与为商家支出支付的税务之间的差额：

• 销项税： 您对销售（产出）收取的增值税。您代表 HMRC 向客户收取此费用。

• 进项税： 您在符合条件的商家采购和支出（投入）上支付给供应商的增值税。您可以从 HMRC 收回这部分税款。

增值税账单要求

开具账单

确保您的账单符合增值税规定。它们应包含：

• 账单日期

• 唯一的账单编号

• 您的商家增值税税号

• 您的商家名称和地址

• 客户的姓名和地址

• 提供的商品或服务的描述

• 每件售出物品的数量

• 增值税前的扣款金额

• 增值税金额（如果适用）

• 包含增值税的总金额

提交增值税申报表

根据您的增值税计划，按季度或年度提交增值税申报表。报告向客户收取的增值税总额以及商家支出支付的增值税总额。这些金额之间的差额就是您将向 HMRC 支付或申请退还的金额。增值税申报需要以下数据：

• 销项税： 对您的销售和商家产出收取的增值税总额

• 进项税： 为符合条件的商家采购和支出支付的增值税总额

• 净销售额和采购额： 销售总额（不含税）和采购总额（不含税）

• 跨境贸易总额： 向欧盟或北爱尔兰供应或从中获取的商品总值（如适用）

• 证明文件： 支持每个行项目的有效税务账单、采购收据、贷记单和海关记录

保存记录

将所有与增值税相关的交易详细记录保留至少六年。这些记录应支持您在增值税申报表上申报的金额，并且必须在 HMRC 要求时提供。

常见的增值税申报错误和面临的挑战

处理增值税出错可能会产生严重的财务和运营后果。以下是企业常犯的一些错误以及如何解决这些错误。

增值税税率

使用错误的增值税税率会对您的定价产生负面影响，影响您的竞争力，并产生合规问题。例如，如果您对儿童服装等零税率商品收取标准税率，则可能会向客户收取过高的费用。这可能会导致退款、失去信任和潜在的处罚。

解决方案： 定期检查与您的产品和服务相关的增值税税率。创建一个符合 HMRC 指南的增值税税率矩阵，并在税法或您的产品线发生变化时对其进行更新。使用允许您为不同类别自定义增值税税率的会计软件，从而实现流程自动化并最大限度地减少人为错误。

增值税费用

许多企业错误地对不符合条件的费用（如客户招待和个人使用物品）申请退回增值税。这可能会导致您的企业受到 HMRC 的审计。错误地申请退回增值税不仅意味着要偿还它——这种错误还可能导致罚款、利息费用和对您的记录进行更严格的审查。

解决方案： 了解您可以申请退回哪些增值税。制定一份符合条件和不符合条件的费用列表，并培训您的团队在提交费用之前进行交叉核对。确保您的会计系统具有明确定义的类别。

记录保存

如果没有准确的记录，证明您收取或申报的增值税几乎是不可能的。不完善的记录可能导致索赔被拒绝和罚款。

解决方案： 投资数字会计工具，自动记录交易。保留收入和账单的数字副本。在软件中制定清晰的归档和标记系统，以便您可以在需要时轻松访问记录。安排定期的内部审计以及早发现并纠正错误。

增值税申报表

延迟的增值税申报表或不准确的提交可能会导致罚款和利息费用，从而减少利润并可能招致 HMRC 的更多审查。

解决方案： 在 HMRC 截止日期之前制定充足的内部截止日期，以便留出时间审查和纠正任何错误。使用与 HMRC 的增值税数字化税务（MTD）系统集成的会计软件，从而简化提交流程。考虑在提交之前与增值税顾问合作审查申报表，特别是当您的增值税情况很复杂时。

部分豁免带来的挑战

如果您的企业同时提供应税和免税商品或服务，则正确计算部分免税额可能很棘手。如果计算错误，可能导致多付或少付。

解决方案： 制定全面的方法来跟踪和计算混合供应品上的增值税，这可能涉及使用增值税计划或聘请增值税专家。随着业务的发展，定期审查您的方法和计算以确保它们仍然合规和准确。

对方缴税

反向征收是指由接收服务的客户而不是供应商计算增值税。反向征收是对某些商品和服务（例如建筑和施工服务）的要求。如果反向征收处理不当，您的企业可能会少交或多交增值税。

解决方案： 随时了解反向征收的适用情况。为您的财务团队定期举办培训课程，以帮助他们了解最新情况。确保您的会计软件可以正确处理反向征收，并标记这些交易以进行额外审查。

坏账

当客户未付款时，您仍然有权申请退回这些坏账的增值税。许多企业错过了这个机会。

解决方案： 密切关注您的应收账款，并建立一个在坏账达到六个月阈值时识别坏账的流程。自动在您的会计软件中设置提醒，以标记这些申请退回增值税的机会，以确保它们不会被忽视。

会计系统

使用过时或不完善的会计系统会增大增值税出错的风险，包括误用税率和漏报。这也使得适应新法规或增值税税率变化变得更加困难。

解决方案： 升级到支持 MTD 并在增值税规则改变时能够轻松更新的现代、基于云的会计系统。这些系统通常具有内置的合规性检查和自动增值税计算功能。

Stripe Tax 如何提供帮助

Stripe Tax 可简化税务合规流程，让您专注于业务拓展。只需在现有集成中添加一行代码、在管理平台点击按钮，或通过功能强大的 API，即可开启全球税款征收。

Stripe Tax 帮助您监控自己的义务，并在您超过基于您的 Stripe 交易的收税注册地阈值时向您发送提醒。它还可以在美国代您注册收税，自动进行美国管理平台申报，并通过值得信赖的合作伙伴管理全球申报。Stripe Tax 自动计算并收取以下方面的销售税、增值税和商品及服务税：

• 美国所有州及 100 多个国家/地区的数字商品和服务
  
• 美国所有州及 42 个国家/地区的实物商品
  

Stripe Tax 可帮助您：

• 了解在哪里注册和收取税费：根据您的 Stripe 交易查看您需要在哪里收取税费。注册后，只需几秒钟即可在新的州或国家/地区开启收税功能。您可以通过在现有的 Stripe 集成中添加一行代码来开始收税，也可以通过点击 Stripe 管理平台中的按钮来添加收税功能。

• 注册以缴税：如果您需要在美国注册销售税，可交由 Stripe 管理您的税务登记事宜。您将受益于可预填申请表详细信息的简化流程——既为您节省时间，又能简化符合当地法规的税务合规流程。如果您需要在非美国地区注册，Stripe 合作伙伴 Taxually 可以帮助您向当地税务机关注册。

• 自动收取税款：无论您销售什么产品或销往何处，Stripe Tax 都能计算并收取准确的应缴税额。它支持数百种产品和服务，并能实时跟进最新的税务规则和税率变化。

• 简化申报： Stripe Tax 通过 TaxJar，在管理平台中自动进行美国申报。对于全球申报，Stripe Tax 与申报合作伙伴无缝集成，因此您的全球申报既准确又及时。让我们的合作伙伴管理您的申报事宜，这样您就可以专注于发展您的业务。

进一步了解 Stripe Tax，或立即开始使用。