应付账款 (AP) 是企业因赊购商品或服务而欠其供应商或债权人的金额。应付账款记录在企业资产负债表的流动负债项下。通常，应付账款是企业预计在一年内或一个运营周期内（以较长者为准）支付的短期债务。

另一方面，应收账款（AR）是指客户欠商家已经交付但尚未付款的商品或服务款项。AR 代表商家提供的信贷额度，通常可在短期内（如 30、60 或 90 天）收回。在商家的资产负债表上，应收账款被列为流动资产，表明它预计在一个财年内转换为现金。

应收账款周转率的公式为：

应收账款周转率 = 净赊销额 ÷ 平均应收账款

该比率衡量公司从客户那里收取款项的效率。比率较高表明公司收款迅速，现金流健康，而比率较低可能表明收款缓慢或信贷政策过于宽松。什么是强势比率可能因行业而异。

下面，我们将解释应付账款和应收账款之间的区别——它们是什么，以及这些账户是如何处理的——以及商家可以用来管理它们的最佳会计实践、工具和技巧。以下是您应该了解的内容。

本文内容

• 应收账款和应付账款有什么区别？
  
• 应付账款最佳实践
  
• 应收账款最佳实践
  
• Stripe Revenue Recognition 如何提供帮助
  

应收账款和应付账款有什么区别？

应收账款和应付账款是经常混淆的重要会计概念，但它们代表了会计流程的不同部分。以下是对它们主要区别的解读：

应收账款和应付账款的含义

• 应收账款：客户因赊购商品或服务而欠您的企业的款项。您可以将其视为资金流入。
  
• 应付账款：您的企业因赊购商品或服务而欠供应商或供货商的款项。这是资金流出。
  

两者在资产负债表上的显示方式

• 应收账款：在您的资产负债表上被视为流动资产，因为预计在一年内可兑换成现金。
  
• 应付账款：在您的资产负债表上被视为流动负债，因为它是必须在一年内结清的短期债务。
  

交易如何影响每个金额

• 应收账款：在您进行销售时增加，并在您收到现金付款时减少。
  
• 应付账款：在您进行采购时增加，并在您付款时减少。
  

AP 和 AR 如何影响企业的现金流

应收账款和应付账款处于企业现金流等式的相对侧。当客户需要更长时间来支付他们的账单时，应收账款会增加，但企业中的现金会减少，这会使其更难以为运营提供资金。

另一方面，应付账款为公司提供了喘息的空间——它延迟向自己的供应商付款的时间越长（在约定的条款内），它在短期内保留的现金就越多。有效管理这两者是关键：健康的企业应迅速收回应收账款，同时战略性地安排其应付账款的时间，以保持现金流尽可能强劲。

每个账户的典型会计余额

• 应收账款：通常有借方余额，因为在复式记账中，借方增加资产账户。由于 AR 是一项资产（欠您的钱），随着每一次信用销售的借方分录，它都会增加。
  
• 应付账款：通常有贷方余额，因为贷方增加负债账户。由于 AP 是一项负债（企业欠他人的钱），随着每一次信用采购的贷方分录，它都会增加。
  

例如，如果您的企业是一家咨询公司，在完成项目后向客户开具账单，未付账单记录为应收账款。如果您的企业收到软件提供商或承包商的账单并在以后付款，那笔未付账单记录为应付账款。

应付账款最佳实践

在处理应付账款流程时，商家可以实施一些会计最佳实践，以确保准确性和效率。概述如下：

自动化并简化流程

• 投资采用光学字符识别 (OCR) 技术的 AP 自动化软件，用于账单处理、电子工作流审批和自动三方匹配（例如 BILL、Tipalti 或 Rillion）。集成 OCR 技术以将不同格式的账单转换为数字数据。
  
• 实施一个一体化 AP 平台，可以在其中上传、批准和支付所有账单。数字工作流会将账单引向正确的人员。
  
• 过渡到全数字账单处理系统，并鼓励供应商发送带有在线提交和跟踪系统的电子账单。
  

对供应商和付款进行战略性管理

• 定期对主要供应商进行绩效评估。通过协商确定条款，其中包括延长的付款期、数量折扣，或者为换取及时付款而获得的更优价格。同时要求供应商提供提前付款的折扣。
  
• 为动态折扣实施浮动比例，即比率根据提前付款的时间而变化。使用 AP 软件根据预定义标准自动提供选项。
  
• 与供应商合作延长付款期以改善现金流。将协商好的条款纳入您的 AP 系统，以便自动合规和安排日程。
  
• 使用虚拟卡进行 B2B 付款，虚拟卡在每笔交易中提供一次性使用的安全号码，并提供返现或旅游积分等奖励。
  

保持控制与合规

• 定期更新并测试内部控制措施，包括职责分工。确认是否符合全球财务监管合规要求，包括反洗钱 (AML) 检查。
  
• 明确界定 AP 部门内部的职责，实施自动审批工作流，并定期对 AP 员工进行软件和更新程序方面的培训。
  
• 使用 AP 软件中的对账工具来自动执行部分流程，从而定期将 AP 记录与银行对账单和总账分录进行对账。
  
• 密切监控各种指标，例如应付账款周转天数 (DPO)（即公司向其供应商付款所需的时间）、每张账单的成本以及以电子方式处理的账单所占百分比，以识别趋势和需要改进的领域。
  

利用技术与数据

• 实施机器学习以分析历史付款数据、预测最佳付款时间，并识别可能表明存在错误或欺诈的模式。AP 欺诈可能是通过假账单、重复付款或供应商操纵而发生的。
  
• 定期生成关于关键 AP 指标（例如 DPO、平均处理时间以及无需人工干预处理的账单所占百分比）的报告。利用趋势分析来调整人员配置或付款策略，并将 AP 数据集成到公司更广泛的财务系统中。
  
• 在适当的情况下探索融资或保理方案。保理服务能为您提供即时现金，因为您将应收账款卖给了第三方。但该第三方（被称为保理商）会收取一笔费用，因此您收取的金额会低于账单全额。
  
• 将 AP 业务转移到一个基于云的平台，并选择具有电子开账单功能、自动化工作流且能与现有财务系统集成的实时报告功能的 AP 自动化软件。
  
• 随时了解用于智能账单匹配的人工智能 (AI) 或用于安全交易的区块链等新兴技术。考虑在全面实施前先启动试点计划。
  

应收账款最佳实践

确保应收账款流程顺利运行可以为您的企业节省时间并防止财务报告不准确。以下是有效管理应收账款的概览：

自动发送账单和付款提醒

• 转向电子账单平台以提高账单发送效率，结合自动数据捕获和 OCR 技术以减少错误。实施与销售和服务平台集成的系统，以实现实时开具账单。
  
• 在设计账单时注重清晰度，突出显示到期日和明确的付款指示。使用各种送达渠道（例如电子邮件和在线门户）来匹配客户偏好并保证立即收到。
  
• 随着到期日临近，安排通过电子邮件或短信自动发送提醒，以最大限度地减少延迟付款，并分析客户响应以相应调整提醒策略。
  
• 实施自动付款方案和自助服务门户，使付款变得简单。探索人工智能和机器学习解决方案，以制定更复杂的客户互动策略。
  

有效管理客户和信用

• 根据客户的付款历史和信用度对客户进行分组，使用数据进行精确的细分。为每个细分群体定制您的欠款回收策略和信用条款，以反映其风险状况和价值。
  
• 针对提前付款实施浮动折扣或奖励，并在您的应收账款 (AR) 系统中自动化此流程。
  
• 接受多种付款方式，包括在线门户、信用卡、 ACH 转账和分期付款方案，并将它们集成到您的应收账款 (AR) 系统中。
  
• 通过使用预测分析来指导优先级排序，将初始欠款回收工作的重点放在有延迟付款历史的高价值账户上。在欠款回收与维护客户关系之间取得平衡。
  

简化欠款回收流程并维护关系

• 从友好的提醒开始，必要时逐步采取更果断的措施。
  
• 主动与客户（尤其是面临付款挑战的客户）互动，寻找互利的解决方案。使用客户关系管理 (CRM) 平台来管理和记录互动，以制定个性化且明智的策略。
  
• 告知客户他们的账户状态以及采取的任何欠款回收行动。
  
• 为持续及时的付款制定忠诚度计划或特别折扣，并将这些激励措施整合到应收账款 (AR) 策略中。
  

使用数据和分析

• 跨系统收集客户数据，以促进有效的沟通和分析。使用基于云的解决方案实现集中式数据管理和访问。
  
• 监控指标，例如应收账款周转天数 (DSO)、欠款回收成功率（以改善应收账款 (AR) 回收时间为目标）以及注销百分比。定期报告这些指标以评估应收账款 (AR) 策略的有效性并做出数据驱动的决策。
  
• 使用数据分析付款趋势和客户行为。应用这些见解来完善欠款回收策略、信用政策和客户互动。
  

准确确认和记录应收账款

• 在交付商品或服务后立即记录应收款项，以便您的资产负债表反映真实的未履行义务，并在正确的期间确认收入。
  
• 定期对照总分类账和客户对账单对账应收账款 (AR) 余额，以便尽早发现差异并维护准确的财务报告。
  
• 维护一份账龄表，按未付款时间对未付账单进行分类，让利益相关者清楚地了解欠款回收风险。
  
• 及时对真正无法收回的账户进行定期注销，以防止夸大资产，并彻底记录该过程。
  

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