วันครบกําหนดชําระของภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) จะแตกต่างกันไปตามประเภทของกิจกรรมที่ธุรกิจทํา

บทความนี้ตอบคําถามสําคัญที่สุดของประเด็นนี้ รวมถึงอธิบายเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มที่แสดงในการหักบัญชี ความแตกต่างจากภาษีมูลค่าเพิ่มในใบเสร็จ และอธิบายว่าคุณควรเลือกตัวเลือกสําหรับภาษีมูลค่าเพิ่มในการหักบัญชีหรือไม่ นอกจากนี้เรายังระบุข้อดีและข้อเสียของระบบภาษีมูลค่าเพิ่มในการหักบัญชีด้วย

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• วันครบกําหนดชําระคืออะไร
  
• ภาษีมูลค่าเพิ่มในการหักบัญชีคืออะไรและแตกต่างจากภาษีมูลค่าเพิ่มในใบเสร็จอย่างไร
  
• ตัวเลือกสําหรับภาษีมูลค่าเพิ่มในการหักบัญชีมีอะไรบ้าง
  
• ข้อดีของภาษีมูลค่าเพิ่มในการหักบัญชีมีอะไรบ้าง
  
• ข้อเสียของภาษีมูลค่าเพิ่มในการหักบัญชีมีอะไรบ้าง
  
• ฉันจะยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มในการหักบัญชีได้อย่างไร
  

วันครบกําหนดชําระคืออะไร

เราจําเป็นต้องเข้าใจแนวคิดของความรับผิดเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มก่อนจึงจะเข้าใจภาษีมูลค่าเพิ่มในการหักบัญชีได้ วันครบกําหนดชําระภาษีมูลค่าเพิ่มคือวันที่ที่หน่วยงานจัดเก็บภาษีมีสิทธิ์เรียกร้องให้บริษัทที่มีความรับผิดชําระภาษี วันที่นี้กําหนดรอบระยะเวลาที่จะต้องยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มและบริษัทสามารถลดหย่อนภาษีได้ และจะแตกต่างกันไปตามประเภทของกิจกรรม คุณสามารถดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับวันครบกําหนดชำระได้ในบทความจากรัฐบาลฝรั่งเศส

ภาษีมูลค่าเพิ่มในการหักบัญชีคืออะไรและแตกต่างจากภาษีมูลค่าเพิ่มในใบเสร็จอย่างไร

ภาษีมูลค่าเพิ่มในการหักบัญชีมีผลกับธุรกิจที่ขายสินค้า (ไม่ใช่ธุรกิจที่ให้บริการ) โดยปริยาย ภาษีมูลค่าเพิ่มจะกลายเป็นหนี้ที่ต้องชำระเมื่อลงรายการการหักบัญชีในบัญชีของลูกค้า ซึ่งโดยปกติแล้วจะเกิดขึ้นในวันที่ออกใบแจ้งหนี้

สําหรับบริการ วันครบกําหนดชำระหนี้จะตรงกับวันที่ได้รับการชําระเงินหรือค่ามัดจําแทน โดยการชําระเงินสามารถทำได้ด้วยการโอนเงินทางธนาคาร เช็ค หรือเงินสด โดยทั่วไปแล้ว ผู้ให้บริการ (รวมถึงผู้ให้บริการในภาคธุรกิจอสังหาริมทรัพย์) จะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในใบเสร็จ

ตัวเลือกสําหรับภาษีมูลค่าเพิ่มในการหักบัญชีมีอะไรบ้าง

ธุรกิจที่มีกิจกรรมแบบผสมที่ขายทั้งสินค้าและบริการสามารถเลือกใช้ระบบภาษีมูลค่าเพิ่มในการหักบัญชีได้ บริษัทสามารถส่งคําขอเป็นลายลักษณ์อักษรไปยังสํานักงานภาษีเงินได้นิติบุคคล (service des impôts des entreprises หรือ SIE) ในท้องถิ่น

ตัวเลือกนี้จะมีผลบังคับใช้ในวันแรกของเดือนหลังจากส่งใบสมัคร ถึงแม้ว่าจะไม่ได้เป็นข้อบังคับ แต่ขอแนะนําเป็นอย่างยิ่งให้บริษัทต่างๆ ระบุวลี "การชําระเงินภาษีมูลค่าเพิ่มในการหักบัญชี" ในใบแจ้งหนี้ของธุรกิจที่เลือกใช้ระบบนี้ บริษัทยังอาจเพิกถอนตัวเลือกเป็นลายลักษณ์อักษรได้ ซึ่งจะมีผลในวันแรกของเดือนหลังจากส่งคําขอ

ข้อดีของภาษีมูลค่าเพิ่มในการหักบัญชีมีอะไรบ้าง

ตัวเลือกภาษีมูลค่าเพิ่มในการหักบัญชีช่วยอำนวยความสะดวกให้กับการทําบัญชีบริษัทที่มีกิจกรรมแบบผสม ระบบภาษีมูลค่าเพิ่มในการหักบัญชีช่วยให้บริษัทรวมภาษีมูลค่าเพิ่มที่ครบกําหนดชําระทั้งในการขายสินค้าและการให้บริการไว้ด้วยกัน แทนที่จะมีวันครบกําหนดชําระ 2 วันแยกจากกัน ด้วยเหตุนี้ ภาษีมูลค่าเพิ่มในธุรกรรมทั้งสองรายการจึงครบกําหนดชําระในวันเดียวกันเมื่อลงรายการการหักบัญชีในบัญชีของลูกค้า ระบบนี้ช่วยเพิ่มประสิทธิภาพให้กับกระบวนการทําบัญชีและธุรการของบริษัทเป็นอย่างมาก

คุณสามารถปรับปรุงการปฏิบัติตามข้อกําหนดด้านภาษีด้วย Stripe Tax ซึ่งเป็นเครื่องมืออัตโนมัติที่ช่วยอำนวยความสะดวกด้านการคํานวณ การเตรียมการ และการส่งแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม Stripe ยังสร้างรายงานแบบละเอียดเกี่ยวกับธุรกรรมและรายรับของคุณในปีหนึ่งๆ

ข้อเสียของภาษีมูลค่าเพิ่มในการหักบัญชีมีอะไรบ้าง

ข้อเสียที่สําคัญอย่างหนึ่งของของภาษีมูลค่าเพิ่มในการหักบัญชีคือการที่ระบบสามารถสร้างช่องว่างของกระแสเงินสดสําหรับธุรกิจหากลูกค้าไม่ชําระภาษีมูลค่าเพิ่มทันที ด้วยเหตุนี้ ธุรกิจจึงอาจมีภาษีมูลค่าเพิ่มที่ค้างชำระต่อหน่วยงานจัดเก็บภาษี เหตุการณ์เช่นนี้อาจทําให้เกิดปัญหาเกี่ยวกับกระแสเงินสดได้หากจัดการไม่ถูกต้อง

ฉันจะยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มในการหักบัญชีได้อย่างไร

ธุรกิจทุกแห่งที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มในใบแจ้งหนี้ที่ออกในระหว่างช่วงเวลาอ้างอิงที่เกี่ยวข้อง เฉพาะธุรกิจที่อยู่ภายใต้ระบบการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มขั้นพื้นฐานเท่านั้นที่จะไม่รวมอยู่ในข้อกําหนดนี้ ความถี่ในการยื่นภาษีขึ้นอยู่กับหลักเกณฑ์ภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งบริษัทใช้ โดยอาจเป็นแบบรายเดือนหรือรายไตรมาส (ตามหลักเกณฑ์ภาษีมูลค่าเพิ่มแบบปกติ) หรือรายปี (ตามหลักเกณฑ์ภาษีมูลค่าเพิ่มแบบง่าย)

การยื่นภาษีรายเดือนและรายไตรมาสจะดําเนินการโดยใช้แบบฟอร์ม Cerfa เลขที่ 3310-CA3-SD หรือ Cerfa CA3 สําหรับธุรกิจภายใต้หลักเกณฑ์ภาษีแบบง่าย การยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มประจําปีจะดำเนินการด้วยการกรอกแบบฟอร์ม Cerfa ทางออนไลน์เลขที่ 3517-S-SD