La data di scadenza per l'imposta sul valore aggiunto (IVA) varia a seconda del tipo di attività svolta dall'azienda.

Questo articolo risponde alle domande più importanti sull'argomento, tra cui cosa significa IVA a debito, in cosa si differenzia dall'IVA all'incasso e se è meglio scegliere l'opzione per l'IVA a debito. Descriviamo inoltre i vantaggi e gli svantaggi del sistema dell'IVA a debito.

Di cosa tratta questo articolo?

• Cosa si intende con data di scadenza?
  
• Cos'è l'IVA a debito e in cosa differisce dall'IVA all'incasso?
  
• Cos'è l'opzione per l'IVA a debito?
  
• Quali sono i vantaggi dell'IVA a debito?
  
• Quali sono gli svantaggi dell'IVA a debito?
  
• Come si dichiara l'IVA a debito?
  

Cosa si intende con data di scadenza?

Per comprendere l'IVA a debito, dobbiamo prima comprendere il concetto di IVA dovuta. La data di scadenza dell'IVA è la data in cui le autorità fiscali hanno il diritto di richiedere il pagamento dell'imposta all'azienda soggetta. Questa data determina il periodo per il quale l'IVA deve essere dichiarata e può essere detratta dall'azienda, e varia a seconda del tipo di attività. Per saperne di più sulle date di scadenza, consulta l'articolo del governo francese.

Che cos'è l'IVA a debito e in cosa si differenzia dall'IVA all'incasso?

L'IVA a debito si applica per impostazione predefinita alle attività che vendono beni (e non a quelle che forniscono servizi). L'IVA diventa esigibile quando l'addebito viene registrato sul conto del cliente, che in genere coincide con la data di emissione della fattura.

Per i servizi, la data di scadenza corrisponde invece alla data di ricezione del pagamento o di una caparra. Il pagamento può essere effettuato tramite bonifico bancario, assegno o in contanti. In generale, i prestatori di servizi (compresi quelli del settore immobiliare) sono soggetti all'IVA all'incasso.

Cos'è l'opzione per l'IVA a debito?

Un'azienda ad attività mista che vende sia beni che servizi può scegliere di utilizzare l'IVA a debito. L'azienda può presentare una richiesta scritta all'ufficio delle imposte sulle società locale (service des impôts des entreprises o SIE).

Questa opzione entra in vigore il primo giorno del mese successivo alla presentazione della domanda. Sebbene non sia obbligatorio, si raccomanda vivamente alle aziende di includere la frase "pagamento dell'IVA a debito" sulla fattura di qualsiasi azienda che abbia optato per questo sistema. L'azienda può anche revocare per iscritto l'opzione, che sarà applicata il primo giorno del mese successivo alla richiesta.

Quali sono i vantaggi dell'IVA a debito?

L'opzione IVA a debito semplifica la contabilità per le aziende ad attività mista. Invece di avere due date di scadenza separate, il sistema dell'IVA a debito consente all'azienda di consolidare l'IVA dovuta sia sulla vendita di beni che sulla prestazione di servizi. Di conseguenza, l'IVA di entrambe le transazioni è esigibile alla stessa data, ovvero quando l'addebito viene registrato sul conto del cliente. Questo sistema aumenta significativamente l'efficienza dei processi contabili e amministrativi dell'azienda.

Puoi semplificare la conformità fiscale con Stripe Tax, uno strumento automatico che semplifica il calcolo, la preparazione e la presentazione delle dichiarazioni IVA. Stripe fornisce anche report dettagliati sulle tue transazioni e sui ricavi dell'anno.

Quali sono gli svantaggi dell'IVA a debito?

Uno dei principali svantaggi dell'IVA a debito è che il sistema può creare un gap di flusso di cassa per l'attività se il cliente non paga l'IVA immediatamente. Di conseguenza, l'attività potrebbe essere tenuta a pagare alle autorità fiscali l'IVA che non ha ancora ricevuto. Ciò potrebbe causare problemi di flusso di cassa se non gestito correttamente.

Come si dichiara l'IVA a debito?

Tutte le attività soggette all'IVA sono tenute a dichiarare l'IVA sulle fatture emesse durante il periodo di riferimento. Sono escluse da questo requisito solo le attività che usufruiscono del sistema di esenzione IVA di base. La frequenza della dichiarazione dipende dal regime IVA a cui è soggetta l'azienda: può essere mensile o trimestrale (in regime IVA ordinario) o annuale (in regime IVA semplificato).

Le dichiarazioni mensili e trimestrali sono effettuate utilizzando il modulo cerfa n. 3310-CA3-SD o cerfa CA3. Per le imprese in regime fiscale semplificato, la dichiarazione IVA annuale viene effettuata compilando il modulo cerfa online n. 3517-S-SD.