De vervaldatum voor de belasting over de toegevoegde waarde (btw) is afhankelijk van het soort activiteit dat een bedrijf uitoefent.

In dit artikel worden de belangrijkste vragen over dit onderwerp beantwoord, zoals wat btw bij facturatie inhoudt, wat het verschil is met btw bij ontvangst en of je voor btw bij facturatie moet kiezen. Ook schetsen we de voor- en nadelen van het btw-systeem bij facturatie.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat wordt verstaan onder uiterste datum?
  
• Wat is btw bij facturatie en wat is het verschil met btw bij ontvangst?
  
• Wat houdt de optie btw bij facturatie in?
  
• Wat zijn de voordelen van btw bij facturatie?
  
• Wat zijn de nadelen van btw bij facturatie?
  
• Hoe doe ik aangifte van btw bij facturatie?
  

Wat wordt verstaan onder uiterste datum?

Om btw bij facturatie te begrijpen, moeten we eerst het concept van btw-plicht begrijpen. De uiterste datum voor de btw is de datum waarop de fiscus het recht heeft om de betaling van de belasting te vorderen van het btw-plichtige bedrijf. Deze datum bepaalt de periode waarover btw moet worden aangegeven en door het bedrijf kan worden afgetrokken. Deze varieert afhankelijk van het soort activiteit. Meer informatie over uiterste datums vind je in het artikel over de Franse overheid.

Wat is btw bij facturatie en wat is het verschil met btw bij ontvangst?

Btw bij facturatie is standaard van toepassing op bedrijven die goederen verkopen (en niet op bedrijven die diensten leveren). De btw is verschuldigd wanneer een te factureren bedrag op de rekening van de klant wordt bijgeschreven, meestal samenvallend met de datum waarop de factuur wordt uitgegeven.

Bij diensten is de uiterste datum de datum waarop de betaling of een aanbetaling is ontvangen. De betaling kan worden gedaan via een bankoverschrijving, cheque of contant. In het algemeen geldt voor dienstverleners (ook die in de vastgoedsector) de regeling voor btw bij ontvangst.

Wat houdt de optie btw bij facturatie in?

Een bedrijf dat zowel goederen als diensten verkoopt, kan ervoor kiezen om btw bij facturatie te gebruiken. Het bedrijf kan een schriftelijk verzoek indienen bij de lokale belastingdienst voor vennootschapsbelasting (service des impôts des entreprises, SIE).

Deze optie wordt van kracht op de eerste dag van de maand die volgt op de indiening van de aanvraag. Hoewel het niet verplicht is, wordt het ten zeerste aanbevolen dat bedrijven de zin "betaling van btw bij facturatie" opnemen op de factuur van elk bedrijf dat voor dit systeem heeft gekozen. Het bedrijf kan de optie ook schriftelijk intrekken. Dit wordt uitgevoerd op de eerste dag van de maand die volgt op het verzoek.

Wat zijn de voordelen van btw bij facturatie?

De optie btw bij facturatie vereenvoudigt de boekhouding voor bedrijven met gemengde activiteiten. Met btw bij facturatie heeft het bedrijf niet meer te maken met twee afzonderlijke uiterste datums, maar kan het de verschuldigde btw over de verkoop van goederen en de levering van diensten consolideren. Hierdoor is de btw op beide transacties op dezelfde datum verschuldigd, namelijk de datum waarop het te factureren bedrag op de rekening van de klant wordt bijgeschreven. Dit systeem maakt de boekhoudkundige en administratieve processen van het bedrijf aanzienlijk efficiënter.

Je kunt je fiscale compliance stroomlijnen met Stripe Tax, een geautomatiseerde tool waarmee je makkelijker je btw-aangiften kunt berekenen, voorbereiden en indienen. Stripe biedt ook gedetailleerde rapporten over je transacties en inkomsten voor het jaar.

Wat zijn de nadelen van btw bij facturatie?

Een groot nadeel van btw bij facturatie is dat er een cashflowtekort voor het bedrijf kan ontstaan als de klant de btw niet onmiddellijk betaalt. Het bedrijf kan de belastingdienst dan btw verschuldigd zijn die het nog niet heeft ontvangen. Dit kan cashflowproblemen veroorzaken als het niet goed wordt beheerd.

Hoe doe ik aangifte van btw bij facturatie?

Alle btw-plichtige bedrijven moeten btw-aangifte doenover de facturen die tijdens de relevante referentieperiode zijn uitgegeven. Alleen bedrijven die onder de basisregeling voor btw-vrijstelling vallen, zijn uitgesloten van deze verplichting. De frequentie van aangifte hangt af van het btw-stelsel die voor het bedrijf geldt: dit kan maandelijks of driemaandelijks (bij het normale btw-stelsel) of jaarlijks (bij het vereenvoudigde btw-stelsel) zijn.

Maandelijkse en driemaandelijkse aangiften worden gedaan met behulp van cerfa-formulier nr. 3310-CA3-SD of cerfa CA3. Bedrijven die onder het vereenvoudigde belastingstelsel vallen, doen de jaarlijkse btw-aangifte door online het cerfa-formulier nr. 3517-S-SD in te vullen.