在英国，增值税发票是企业在销售需缴纳增值税 (VAT)的商品或服务时开具的官方文件。根据1995 年增值税条例第 13 条的规定，增值税发票记录了交易并详细列出了所收取的增值税。对于企业而言，增值税发票是他们向客户收取增值税的证明。对于买家而言，它是他们已支付增值税的证明，并可用于向当地税务机关申请退还增值税。如果没有增值税发票，双方都可能面临 HMRC 罚款或失去退还增值税的资格。

下面，我们将解释英国增值税发票必须包含哪些信息，如何在发票上计算和显示增值税，以及如果增值税发票有误，会发生什么情况。

本文内容

• 谁需要在英国开具增值税发票？
  
• 英国的增值税发票必须包含哪些内容？
  
• 增值税发票有哪些类型？
  
• 如何在发票上计算和显示增值税？
  
• 如何在发票上显示增值税
  
• 针对免征增值税或零税率销售开具发票的规则是什么？
  
• 如果增值税发票有误会怎样？
  
• Stripe Invoicing 如何提供帮助
  

谁需要在英国开具增值税发票？

增值税发票是一份官方商业文件，用于记录销售、逐项列出适用税率并详细说明收取的确切增值税额。在英国，只有当您的企业在 HMRC 注册了增值税时，法律才要求（并且允许）您开具增值税发票。

这包括在过去 12 个月内应税营业额超过强制性英国增值税起征点 90,000 英镑的企业，以及自愿注册增值税的企业。

您开具发票的义务主要取决于您的销售对象：

• B2B 交易 (B2B)：向另一家已注册增值税的企业销售应税商品或服务时，您必须在供应（或付款日期）后的 30 天内开具有效的增值税发票，以便您的买方可以申请进项税抵扣。
   
  
• B2C 交易（企业对消费者）：当直接向无法申请退还增值税的最终消费者销售时，除非客户明确要求，否则您通常无需提供完整版增值税发票。
  

此外，如果您进行国际贸易或向跨境客户开具账单，英国法律允许您以任何货币（例如美元或欧元）开具发票。但是，如果供应发生在英国境内且需缴纳英国增值税，则必须在发票上以英镑 (£) 清楚显示应付的增值税总额。您可以使用 HMRC 的官方月度汇率、供应时的实时市场汇率或已发布的欧洲央行 (ECB) 汇率来转换增值税金额，前提是需始终如一地使用所选的转换方法。

英国的增值税发票上必须包含哪些内容？

为满足法律要求，英国的增值税发票必须包含特定详细信息，例如：

• 唯一的发票编号

• 开票日期

• 计税点（增值税到期日，如果与发票日期不同）

• 供应日期（如果与开票日期不同）

• 供应商的商家名称、地址、联系信息和增值税注册号 

• 客户的姓名或商号及地址

• 所提供商品或服务的描述

• 所提供商品的数量或服务的范围

• 小计金额，不含增值税

• 所适用的增值税税率（例如 20%、5%、0%）

• 所收取的增值税金额

• 总金额，含增值税

简易发票（例如金额为 250 英镑或以下）需要的详细信息较少，但您仍必须包含增值税税率和应付总额。

增值税发票有哪些类型？

英国使用三种主要类型的增值税发票，每种类型适用于不同的交易类型和总金额。 

• 完整版增值税发票：此类发票用于已注册增值税的企业之间的大多数交易，并且必须包含所有必需的详细信息。 

• 简化版增值税发票：如果发票不包含任何免税供应品，则此类发票用于总计 250 英镑或以下（含增值税）的交易。简化版发票可以包含较少的详细信息，通常包括供应日期、商品或服务描述、增值税税率、含增值税价格以及供应商的名称、地址和增值税税号。

• 修改版增值税发票：此类发票用于超过 250 英镑且商品需缴纳增值税的零售销售，并且必须包含所有必需的详细信息。

如何在发票上计算和显示增值税？

假设您销售的产品为 100 英镑，增值税为 20%。首先，将增值税税率除以 100\。然后，用该数字乘以计算增值税前的应付总额，从而得出应缴增值税额。

£100 x 0.2 = £20

将增值税加到小计金额上，得出顾客应付的总价。

£100 + £20 = £120

如果您已经知道含税价格，需要反向计算，那就用总价除以（增值税税率 + 1）。

£120 ÷ 1.2 = £100
£120 - £100 = £20

如果发票上不同项目的增值税税率不同，那么针对每个产品或服务分别遵循以下步骤，最后将所有结果相加得出最终总额。

如何在发票上显示增值税

您的发票应采用干净、易读的格式，并包含以下详细信息：

• 每件商品或服务的小计（含增值税前的成本）

• 所适用的增值税税率（例如 20%、5% 或免税情况下的 0%）

• 整张发票的总增值税金额

• 最终总计（客户欠款，含增值税）

免征增值税或零税率销售的开票规则是什么？

如果售出的所有商品均为零税率或免征增值税，则无需开具增值税发票。以下是这些术语的含义：

• 零税率销售： 增值税按 0% 收取。商品或服务是应税的，但不附加增值税。示例包括基本食品、书籍和儿童服装。

• 免征增值税销售： 商品或服务超出了增值税的征收范围。不收取也不退还增值税。示例包括金融服务、教育和医疗。

在您为免征增值税或零税率销售开具发票时，规则与标准增值税销售的规则略有不同。这些发票仍应包含开票日期、唯一的发票编号、客户的详细信息以及商家的名称、地址和增值税注册号。此外，发票还应包含小计和最终价格。

发票上应注明该销售是零税率或免税的：零税率销售注明“zero-rated supply”，免征增值税销售注明“exempt supply”。在零税率销售的增值税列中，注明“0% VAT”。免税销售请勿包含增值税列。

尽管这些销售不涉及增值税，但开具规范的发票对于审计期间的合规非常重要。它提供的记录能区分零税率和免税销售，这两种销售对增值税申报有不同的影响。这些发票还能为客户提供有用的记录。

如果增值税发票有误，会发生什么情况？

如果您的增值税发票有误，可能会给您和您的客户带来麻烦。从企业角度来看，英国税务机关英国税务与海关总署 (HMRC) 可能会将发票错误视为不合规行为，进而处以罚款、开展审计，或延迟处理您的增值税申报。从客户角度而言，错误的发票意味着客户可能无法就其采购申请增值税退税。

以下是增值税发票上应避免的一些常见错误：

• 收错增值税税率

• 遗漏发票详细信息，例如您的增值税注册号和发票日期

• 将项目错误标记为零税率或免税

• 算错增值税金额或总额

• 未将增值税发票记录保留至少 6 年

• 未在供应日期后的 30 天内提交增值税发票

如果您在增值税发票中发现错误，请勿修改原始发票（HMRC 不允许这样做）。取而代之的做法是，开具一份贷记通知单以取消不正确的发票，并通过发票编号指明已取消的发票。然后，创建一张正确的新发票。与您的客户沟通该错误，并说明您为解决该问题所采取的措施。如果该错误已进入您的增值税申报表，您可能需要修改您的申报或调整您的下一次申报。

对于已注册的商家，如果在开具发票时出现持续性错误或未能采取合理的谨慎措施，则可能会根据 HMRC 的合规检查框架（附表 24）引发巨额罚款。罚款按潜在流失收入的百分比计算： 

• 粗心错误： 损失纳税义务的 15% 到 30%

• 蓄意不准确： 损失纳税义务的 20% 到 70%

• 蓄意隐瞒不准确： 损失纳税义务的 30% 到 100%，外加法定利息，并且可能根据 HMRC 不合规规则被公开点名

为避免将来出现错误，请在发送前仔细检查所有发票的准确性和完整性，并花时间了解不同的增值税税率如何适用于您的商家产品/服务。此外，请考虑投资能够自动进行计算的会计软件，以确保数学准确性。截至 2026 年，已注册增值税的商家必须使用兼容数字化税务 (Making Tax Digital) 的会计软件，并且从 2029 年 4 月起，所有已注册增值税的商家都必须使用电子发票\。

Stripe Invoicing 如何提供帮助

Stripe Invoicing 简化了从创建账单到款项回收的应收账款 (AR) 流程。无论您是管理一次性账单还是定期计费，Stripe 都能帮助企业加快收款并简化运营：

• 自动化应收账款：轻松创建、自定义和发送专业账单——无需代码。Stripe 会自动跟踪账单状态、发送付款提醒并处理退款，助您随时掌握现金流。

• 加速现金流：通过集成的全球支付、自动提醒和 AI 驱动的催款工具，缩短应收账款周转天数 (DSO)，并加快收款速度，帮助您收回更多收入。

• 增强客户体验：提供现代化的支付体验，支持 25 种以上语言、135 种以上货币和 100 种以上支付方式。客户可通过自助客户门户轻松访问并支付账单。

• 减少后台工作量：在几分钟内生成账单，并通过自动提醒和 Stripe 托管账单支付页面减少催款时间。

• 与现有系统集成：Stripe Invoicing 与流行的会计和企业资源规划 (ERP) 软件集成，助您保持系统同步，减少手动数据录入。

进一步了解 Stripe 如何简化您的应收账款流程，或立即开始使用。