"Monthly Foreign Trade Report" ที่เผยแพร่โดย Ministry of Economy, Commerce, and Business (กระทรวงเศรษฐกิจ การค้า และธุรกิจ) ระบุว่า ในปี 2025 สเปนส่งออกสินค้าไปยังโปรตุเกสเป็นมูลค่าเกือบ 34,000 ล้านยูโร ซึ่งคิดเป็น 8.8% ของการส่งออกทั้งหมด นอกจากนี้ เนื่องจากโปรตุเกสต้องการผลิตภัณฑ์เนื้อสัตว์ ยา น้ำมันหอมระเหย และน้ำมันหอม จึงส่งผลให้โปรตุเกสเป็นประเทศที่มีส่วนช่วยให้การส่งออกของสเปนเพิ่มขึ้นแบบปีต่อปีมากที่สุดเป็นอันดับ 2 โดยคิดเป็น 0.4 จุดเปอร์เซ็นต์

แม้ว่ารายงานนี้จะจัดประเภทการจัดส่งไปยังโปรตุเกสเป็น "การส่งออก" แต่เมื่อมองในทางการเงิน คำนี้หมายถึงเพียงการจัดส่งไปยังประเทศนอกสหภาพยุโรปเท่านั้น ซึ่งในกรณีนี้ คำที่ถูกต้องก็คือ "ธุรกรรมภายในประเทศสมาชิกสหภาพยุโรป" ซึ่งก็คือการขายสินค้าหรือการให้บริการระหว่างบริษัทจากรัฐสมาชิกสหภาพยุโรป 2 แห่ง ด้วยเหตุนี้ เมื่อออกใบแจ้งหนี้จากสเปนไปยังโปรตุเกส ให้ใช้กฎเฉพาะเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ของสหภาพยุโรป

ในคู่มือนี้ เราจะพาไปดูว่าวิธีออกใบแจ้งหนี้ประเภทเหล่านี้ สรุปรายละเอียดต่างๆ ที่จำเป็น และแสดงวิธีจัดการภาษีมูลค่าเพิ่ม

เนื้อหาหลักในบทความ

• ข้อกำหนดเบื้องต้นในการออกใบแจ้งหนี้จากสเปนไปยังโปรตุเกสโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม
  
• ช่องข้อมูลที่ต้องระบุในใบแจ้งหนี้ที่ส่งจากสเปนไปยังโปรตุเกส
  
• การจัดการภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อออกใบแจ้งหนี้จากสเปนไปยังโปรตุเกส
  
• ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยเมื่อออกใบแจ้งหนี้จากสเปนไปยังโปรตุเกส
  

ข้อกำหนดเบื้องต้นในการออกใบแจ้งหนี้จากสเปนไปยังโปรตุเกสโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม

ระบบภาษีของสหภาพยุโรปมีประโยชน์หลายอย่างให้กับบริษัทระหว่างประเทศที่ทำธุรกรรมในสหภาพยุโรป เช่น การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ในการรับสิทธิ์ลดหย่อนภาษีนี้ ก็มีระเบียบข้อบังคับที่เข้มงวดมากๆ และต้องมีคุณสมบัติครบถ้วนตามข้อกำหนดเบื้องต้นเหล่านี้ด้วย

• การจดทะเบียนใน ROI
  ในการจัดหาสินค้าหรือบริการจากสเปนไปยังโปรตุเกส ข้อกำหนดอย่างแรกเลยก็คือการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในยุโรป ซึ่งในการดำเนินการดังกล่าว ให้ลงทะเบียนและยื่นข้อมูลใน Register of Intracommunity Operators (มักเรียกด้วยตัวย่อของสเปนว่า "ROI") โดยการยื่นแบบฟอร์ม 036 ทั้งนี้ ในขณะจดทะเบียน โปรดใส่ใจเป็นพิเศษในส่วน "Reasons for filing" (เหตุผลในการยื่น) ซึ่งคุณจะต้องระบุว่าคุณต้องการจดทะเบียนใน ROI
  
• การขอรับหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม
  เมื่อการยื่นของคุณได้รับอนุมัติแล้ว (ไม่เกิน 3 เดือนหลังจากยื่นแบบฟอร์ม 036) หน่วยงานภาษีของสเปน (AEAT) จะออกหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มของสหภาพยุโรปให้คุณ ในการรับสิทธิ์ลดหย่อนภาษีนี้ ผู้ซื้อและผู้ขายแต่ละรายต้องมีหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มของสหภาพยุโรปที่ถูกต้อง และใบแจ้งหนี้จะต้องระบุแต่ละหมายเลขไว้ด้วย
  
• การรวมอยู่ในระบบ VIES
  หลังได้รับหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มของสหภาพยุโรปแล้ว ธุรกิจหรือผู้ประกอบวิชาชีพจะจดทะเบียนใน VAT Information Exchange System (VIES) โดยอัตโนมัติ วิธีนี้จะช่วยให้ทั้ง 2 ฝ่ายตรวจสอบความถูกต้องของหมายเลขดังกล่าวบนเว็บไซต์ของ AEAT หรือคณะกรรมาธิการยุโรปได้
  

เมื่อมีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดเหล่านี้แล้ว คุณจะเริ่มออกใบแจ้งหนี้และเรียกเก็บเงินจากผู้ซื้อชาวโปรตุเกสโดยยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มที่เกี่ยวข้องได้ Stripe Payments จะช่วยให้ธุรกิจต่างๆ รองรับการชำระเงินได้กว่า 100 วิธี เช่น บัตร กระเป๋าเงินอิเล็กทรอนิกส์ ตัวเลือกการผ่อนชำระ และวิธีการชำระเงินในท้องถิ่น เช่น Bizum หรือ MB WAY (ซึ่งใช้กับธุรกรรมออนไลน์ของโปรตุเกสแล้วกว่า 45%) นอกจากนี้ Stripe Payments ยังเป็นไปตามระเบียบข้อบังคับปัจจุบันทั้งหมดในการรับชำระเงินจากลูกค้าในกว่า 195 ประเทศ ทั้งยังมีใบรับรองความปลอดภัยที่เข้มงวดที่สุดในอุตสาหกรรมด้วย

ช่องข้อมูลที่ต้องระบุในใบแจ้งหนี้ที่ส่งจากสเปนไปยังโปรตุเกส

ในสเปน ภาระหน้าที่ในการออกใบแจ้งหนี้ (รวมถึงข้อมูลที่จำเป็นสำหรับใบแจ้งหนี้ของสหภาพยุโรป) จะอยู่ภายใต้ระเบียบข้อบังคับหลายประการ เช่น พระราชกฤษฎีกา 1619/2012 และกฎหมาย Create and Grow ต่อไปนี้คือรายละเอียดที่ต้องระบุไว้ในใบแจ้งหนี้ที่ส่งถึงผู้รับในโปรตุเกส

• วันที่: วันที่ในใบแจ้งหนี้จะระบุเวลาที่จัดเตรียมและส่งใบแจ้งหนี้ หากไม่ตรงกับวันที่ทำธุรกรรม ก็ให้ระบุแต่ละวันที่แยกกันไว้ บริษัทในสเปนที่ดำเนินการตามคำสั่งซื้อหลายรายการไปยังโปรตุเกสมักจะรวมคำสั่งซื้อเหล่านั้นเป็นใบแจ้งหนี้แบบสรุป
  
• หมายเลขหรือชุด: ข้อมูลนี้จะเป็นตัวระบุใบแจ้งหนี้ ซึ่งอาจเป็นหมายเลขหรือชุดที่ระบุใบแจ้งหนี้แต่ละรายการตามลำดับและเวลา
  
• รายละเอียดของผู้ออกใบแจ้งหนี้: ช่องข้อมูลนี้ต้องมีรายละเอียดที่ใช้ระบุตัวตนของผู้ออกใบแจ้งหนี้ได้ (ชื่อเต็มในกรณีของผู้ประกอบอาชีพอิสระ หรือชื่อเต็มของบริษัทในกรณีที่เป็นนิติบุคคล เช่น บริษัทจำกัดหรือบริษัทมหาชน) หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มในสหภาพยุโรป และที่อยู่ทางภาษี
  
• รายละเอียดของลูกค้า: ระบุชื่อเต็มหรือชื่อบริษัทของผู้ซื้อ หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม และที่อยู่ทางภาษีในโปรตุเกส
  
• คำอธิบายและจำนวนเงิน: คุณจะต้องแยกคำอธิบายของสินค้าหรือบริการแต่ละรายการ จำนวนหน่วยที่ขาย ราคาต่อหน่วยที่ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม ส่วนลด (ถ้ามี) และราคาขั้นสุดท้ายไว้คนละบรรทัด
  
• ฐานภาษี: ยอดรวมขั้นต้นของยอดขาย หรือยอดขายในส่วนที่ใช้คำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม เมื่อธุรกรรมไม่เข้าเกณฑ์ได้รับอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 0%
  
• อัตราภาษีและภาษีที่ต้องชำระ: ระบุเปอร์เซ็นต์ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ใช้ และแสดงยอดรวมของภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บในใบแจ้งหนี้ หากธุรกรรมที่ทำกับโปรตุเกสไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม ก็ให้ระบุให้ชัดเจนว่าธุรกรรมดังกล่าวเข้าเกณฑ์เป็นธุรกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษีหรือได้รับอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 0% และใส่คำชี้แจงทางกฎหมายที่เกี่ยวข้องเอาไว้ด้วย
  
• คำชี้แจงทางกฎหมาย: หากใบแจ้งหนี้ที่ส่งไปยังโปรตุเกสไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม ให้ระบุเหตุผลที่ได้รับการยกเว้น เช่น หากเป็นการขายสินค้า ให้ใส่ข้อความว่า "Intracommunity supply exempt from VAT pursuant to Art. 25 of Law 37/1992 on VAT" (การจัดหาภายในประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มตามมาตรา 25 ของกฎหมาย 37/1992 ว่าด้วยภาษีมูลค่าเพิ่ม) แต่หากเป็นการให้บริการ คุณก็ใส่คำชี้แจงว่า "Reverse charge VAT pursuant to Article 84(One)(2) of Law 37/1992." (การเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มแบบย้อนกลับตามมาตรา 84(One)(2) ของกฎหมาย 37/1992) ได้
  
• ยอดรวม: นี่คือจำนวนเงินทั้งหมดที่ลูกค้าชาวโปรตุเกสต้องชำระ
  

การจัดการภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อออกใบแจ้งหนี้จากสเปนไปยังโปรตุเกส

การใส่ภาษีมูลค่าเพิ่มไว้ในใบแจ้งหนี้ที่ส่งจากสเปนไปยังโปรตุเกสจะพิจารณาจากประเภทการขาย (สินค้าหรือบริการ) สถานที่ที่จัดหาสินค้าหรือบริการ และสถานะของผู้รับว่าเป็นนิติบุคคลหรือบุคคลทั่วไป โดยเราได้สรุปแต่ละกรณีไว้ให้แล้ว

ภาษีมูลค่าเพิ่มในใบแจ้งหนี้ที่ออกให้บริษัทในโปรตุเกส

ในส่วนของธุรกรรมระหว่างธุรกิจ (B2B) ในสหภาพยุโรปกับโปรตุเกส การใส่ภาษีมูลค่าเพิ่มจะพิจารณาจากสินค้าที่ขาย เรามาดูแต่ละกรณีกัน

ผลิตภัณฑ์

ในส่วนของใบแจ้งหนี้สำหรับสินค้า การคิดภาษีมูลค่าเพิ่มจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับว่าผู้ขายจัดส่งสินค้าไปยังโปรตุเกสหรือไม่

• จัดส่งไปยังโปรตุเกส
  ในกรณีนี้ ธุรกรรมจะเป็นการจัดหาภายในประเทศสมาชิกสหภาพยุโรป ธุรกิจนี้จึงได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ก็ยังต้องส่งเอกสารประกอบต่างๆ เช่น ใบส่งสินค้าของบริษัทขนส่ง ให้กับทาง AEAT อยู่ดีเพื่อเป็นหลักฐานยืนยันว่าสินค้าได้ออกจากเขตแดนของสเปนแล้ว
  
• ซื้อและใช้ในสเปน
  หากสินค้าไม่ได้ออกจากสเปน กฎก็จะถือว่าธุรกรรมดังกล่าวเป็นการขายในประเทศและคิดภาษีมูลค่าเพิ่มตามอัตราของสเปน กรณีเดียวกันนี้ยังเกิดขึ้นด้วยเมื่อบริษัทในโปรตุเกสซื้อและใช้สินค้าที่จับต้องได้ในสเปน ตัวอย่างเช่น หากธุรกิจที่มีที่อยู่ทางภาษีในโปรตุเกสซื้อวัสดุก่อสร้างในสเปนเพื่อปรับปรุงอาคารสถานที่ของบริษัทในแคว้นกาลิเซีย
  

บริการ

หากใบแจ้งหนี้มีบริการรวมอยู่ด้วย การคิดภาษีมูลค่าเพิ่มจะพิจารณาจากสถานที่ที่ให้บริการ ซึ่งก็คือสถานที่ที่ลูกค้าใช้บริการนั้นๆ

• ให้บริการในโปรตุเกส
  ตามกฎทั่วไปแล้ว (โดยมีข้อยกเว้นอยู่บ้างเมื่องานที่ส่งมอบให้กับบริษัทในสหภาพยุโรปเกิดขึ้นในสเปน) ข้อกำหนดจะระบุให้กิจกรรมเกิดขึ้นที่สำนักงานใหญ่ของฝั่งลูกค้า ด้วยเหตุนี้ แม้ว่างานจะเกิดขึ้นในสเปน แต่ระเบียบข้อบังคับจะถือว่าธุรกรรมดังกล่าวเกิดขึ้นในโปรตุเกสเพื่อวัตถุประสงค์ทางการเงิน ซึ่งในกรณีเหล่านี้ ใบแจ้งหนี้จะไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่จะใช้กลไกการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับแทน และลูกค้าธุรกิจจะเป็นฝ่ายสำแดงภาษีทางอ้อมที่เกี่ยวข้องในโปรตุเกส (ใบแจ้งหนี้ต้องระบุว่ามีการใช้กลไกการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับกับภาษีมูลค่าเพิ่ม)
  
• ให้บริการในสเปน
  กฎนี้มีข้อยกเว้นหลายประการ หากใบแจ้งหนี้มีกิจกรรมใดๆ ตามที่ระบุไว้ด้านล่างนี้ งานแบบ B2B จะถือว่าเกิดขึ้นในสเปน แม้ว่าบริษัทของลูกค้าดำเนินงานจากโปรตุเกสก็ตาม
  
  • อสังหาริมทรัพย์ เช่น การปล่อยเช่าอาคารสถานที่เชิงพาณิชย์และงานใดๆ ที่ส่งผลต่อทรัพย์สินเหล่านี้ เช่น บริการประปา การรีโนเวท หรือทาสี
    
  • การเข้าชมงานอีเวนต์ในแวดวงการทำงาน เช่น นิทรรศการ งานแสดงสินค้า และการประชุม
    
  • การจัดเลี้ยง เช่น งานเลี้ยงอาหารค่ำของบริษัทในร้านอาหารสเปน
    
  • การให้เช่ายานพาหนะระยะสั้น (สูงสุด 30 วัน โดยขยายเป็น 90 วันในกรณีที่เป็นเรือ)
    

ภาษีมูลค่าเพิ่มในใบแจ้งหนี้ที่ออกให้ลูกค้าบุคคลทั่วไปในโปรตุเกส

เมื่อทำธุรกิจกับลูกค้าที่เป็นบุคคลทั่วไป (ระหว่างธุรกิจกับลูกค้าหรือ B2C) จะไม่สามารถใช้การเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มแบบย้อนกลับได้ ด้วยเหตุนี้ ใบแจ้งหนี้ที่ออกให้กับลูกค้าในโปรตุเกสจึงต้องมีภาษีมูลค่าเพิ่มของสเปนหรือโปรตุเกสรวมอยู่ด้วยเสมอ ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับประเภทของธุรกรรมและปริมาณยอดขาย

สินค้าและบริการอิเล็กทรอนิกส์

ธุรกรรมที่เป็นการจัดหาสินค้าให้กับลูกค้าในประเทศอื่นๆ ในสหภาพยุโรปจะเรียกว่า "การขายทางไกล" ธุรกรรมกลุ่มนี้ยังหมายรวมถึงบริการต่างๆ ที่มอบให้ทางอิเล็กทรอนิกส์ด้วย กล่าวคือ บริการทางออนไลน์ล้วนๆ เช่น เว็บโฮสติ้ง รวมถึงบริการโทรคมนาคม การออกอากาศ และโทรทัศน์

ในกรณีเหล่านี้ ระเบียบข้อบังคับกำหนดให้มีการคิดภาษีมูลค่าเพิ่มได้ 2 รูปแบบดังนี้

• ภาษีมูลค่าเพิ่มของสเปน
  หากยอดขายรวมจากบุคคลทั่วไปในโปรตุเกสและประเทศอื่นๆ ทั้งหมดในสหภาพยุโรป (ไม่รวมยอดขายจากลูกค้าในสเปน) ไม่เกิน 10,000 ยูโรในช่วงปีปฏิทินก่อนหน้าหรือปีปัจจุบัน ก็จะต้องใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มของสเปน สินค้าจำนวนมากที่บริษัทในสเปนขายให้กับโปรตุเกสจะได้รับการลดหย่อนอัตราภาษี โดยยาสำหรับคน ผลไม้ และผักต่างๆ จะมีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มแบบลดหย่อนพิเศษที่ 4%
  
• ภาษีมูลค่าเพิ่มของโปรตุเกส
  หากยอดขายรวมจากบุคคลทั่วไปในโปรตุเกสและทั่วสหภาพยุโรป (ไม่รวมยอดขายภายในสเปน) เกิน 10,000 ยูโรในปีปฏิทินก่อนหน้าหรือปีปัจจุบัน ให้คิดภาษีมูลค่าเพิ่มของโปรตุเกสกับใบแจ้งหนี้ดังกล่าว โปรตุเกสกำหนดอัตรามาตรฐานไว้ที่ 23% โดยมีอัตราแบบลดหย่อนอยู่ที่ 13% และ 6% แต่เราขอแนะนำให้ตรวจสอบอัตราภาษีในปัจจุบันเป็นประจำ เพราะอัตราดังกล่าวเปลี่ยนแปลงได้ตลอดเวลา หากต้องการให้งานนี้เป็นไปแบบอัตโนมัติและหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มด้วยอัตราเก่า คุณสามารถใช้ Stripe Tax ได้ เครื่องมือนี้มีการอัปเดตระบบตามการเปลี่ยนแปลงข้อกฎหมายในสหภาพยุโรปและกว่า 100 ประเทศที่ให้บริการ (โปรดตรวจสอบเขตแดนที่ไม่รองรับด้วย) ดังนั้น เมื่อใช้ Stripe Tax ระบบจะใช้อัตราที่ถูกต้องโดยอัตโนมัติเพื่อคำนวณและเก็บภาษีจากธุรกรรมบน Stripe
  

อัตราภาษีทั้งหมดทั่วสหภาพยุโรปจะอยู่ในระบบเดียวกัน นั่นคือ VAT One-Stop Shop (OSS) วิธีนี้ช่วยให้บริษัทต่างๆ สามารถสำแดงและชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับยอดขายแบบ B2C ในสหภาพยุโรปทั้งหมดได้ในพอร์ทัลเดียว

โปรดทราบว่า เมื่อยอดขายรวมไม่เกิน 10,000 ยูโร คุณอาจเลือกใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มของโปรตุเกสได้ โดยมีเงื่อนไขว่าคุณจะต้องใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มของโปรตุเกสต่อไปอย่างน้อย 2 ปีตามปฏิทิน แนวทางปฏิบัตินี้เป็นมาตรฐานสำหรับบริษัทต่างๆ ในสเปนที่ขายผลิตภัณฑ์อิเล็กทรอนิกส์และบริการให้กับประเทศในสหภาพยุโรปซึ่งมีระดับภาษีต่ำกว่าสเปน แต่ธุรกรรมกับโปรตุเกสไม่ค่อยนิยมใช้วิธีนี้ เพราะทั้งอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มทั่วไป ตลอดจนอัตราแบบลดหย่อนและอัตราแบบลดหย่อนพิเศษก็ล้วนสูงกว่าอัตราของสเปน

บริการทั่วไป

ในใบแจ้งหนี้สำหรับบริการทั่วไป มักจะใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มของสเปน เพราะระเบียบข้อบังคับจะถือว่าการทำงานดังกล่าวเกิดขึ้น ณ ที่ตั้งของบริษัทในสเปน

แต่ข้อยกเว้นบางประการก็กำหนดให้ต้องใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มของโปรตุเกส เช่น ข้อยกเว้นที่เกี่ยวข้องกับอสังหาริมทรัพย์ ตัวอย่างเช่น หากช่างก่ออิฐที่ประกอบอาชีพอิสระจากบีโกรีโนเวทบ้านให้กับลูกค้าที่เป็นบุคคลทั่วไปในบรากา ช่างก่ออิฐก็จะต้องใส่ภาษีมูลค่าเพิ่มของโปรตุเกสไว้ในใบแจ้งหนี้ด้วย และในการปฏิบัติตามภาระหน้าที่นี้ คุณสามารถจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในโปรตุเกสหรือสำแดงภาษีมูลค่าเพิ่มโดยตรงจากสเปนได้โดยใช้ VAT OSS

เราได้ทำตารางสรุป 2 ตารางมาให้แล้ว ซึ่งแสดงให้เห็นว่าใบแจ้งหนี้ที่ออกให้กับลูกค้าในโปรตุเกสจะต้องมีภาษีมูลค่าเพิ่มรวมอยู่ด้วยหรือไม่ ตลอดจนรายละเอียดเพิ่มเติมต่างๆ ที่จำเป็นของธุรกรรมแต่ละประเภท

ใบแจ้งหนี้แบบ B2B ให้กับลูกค้าในโปรตุเกส

ใบแจ้งหนี้แบบ B2C ให้กับบุคคลทั่วไปในโปรตุเกส

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยเมื่อออกใบแจ้งหนี้จากสเปนไปยังโปรตุเกส

บริษัทในสเปนมีธุรกรรมจำนวนมากกับธุรกิจในโปรตุเกส โดย "Monthly Foreign Trade Report" ระบุว่า แค่เดือนธันวาคม 2025 เพียงเดือนเดียว สเปนก็ขายสินค้าให้กับโปรตุเกสเป็นมูลค่ากว่า 2,700 ล้านยูโรแล้ว ด้วยเหตุนี้ ในการจัดเตรียมใบแจ้งหนี้สำหรับกิจกรรมเหล่านี้ จึงมักเกิดข้อผิดพลาดบางอย่างอยู่บ่อยๆ เรามาดูข้อผิดพลาดประเภทต่างๆ ที่พบบ่อยที่สุดกันดังนี้

ลืมใส่คำชี้แจงทางกฎหมาย

บางครั้ง บริษัทที่ขายผลิตภัณฑ์หรือบริการให้กับโปรตุเกสลืมใส่คำชี้แจงทางกฎหมายไว้ในใบแจ้งหนี้ ซึ่งเป็นข้อบังคับเมื่อธุรกรรมเหล่านี้ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มหรือต้องใช้การเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มแบบย้อนกลับ ทั้งนี้ คุณสามารถใช้แอปพลิเคชันต่างๆ ใน Stripe App Marketplace ได้เพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดประเภทเหล่านี้และจัดการการขายไปยังโปรตุเกสให้ง่ายที่สุด

ตัวอย่างเช่น Billit เป็นแพลตฟอร์มการเรียกเก็บเงินอิเล็กทรอนิกส์แนวใหม่ในยุโรป ซึ่งมุ่งเน้นปฏิบัติตามข้อกำหนดต่างๆ เกี่ยวกับการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ทั่วทั้งสหภาพยุโรป

Invopop (ซึ่งพัฒนาขึ้นในสเปน) จะเชื่อมต่อกับระบบ VERI*FACTU ได้เต็มรูปแบบ โดยจะส่งบันทึกใบแจ้งหนี้ที่ไม่มีการแก้ไขจากสเปนไปยังโปรตุเกสให้กับ AEAT ได้แบบเรียลไทม์

ไม่ตรวจสอบหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มมาก่อนล่วงหน้า

คุณจำเป็นต้องตรวจสอบความถูกต้องของหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มในสหภาพยุโรปของผู้ซื้อในโปรตุเกสก่อนออกใบแจ้งหนี้ที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม เพราะหากหมายเลขไม่ถูกต้อง กฎจะไม่ถือว่าธุรกรรมดังกล่าวเป็นการจัดหาภายในสหภาพยุโรป จึงส่งผลให้ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มและ AEAT จะเรียกเก็บภาษีตามจำนวนที่กำหนด

คิดว่าแค่มีใบแจ้งหนี้ก็พอแล้ว

การขายบางรายการไปยังโปรตุเกสต้องใช้เอกสารมากกว่าแค่ใบแจ้งหนี้ การจัดหาสินค้าที่จับต้องได้ภายในประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปจำเป็นต้องมีหลักฐานการขนส่งด้วย

เอกสารที่นิยมใช้กันมากที่สุดก็คือ "ใบตราส่ง CMR" (มักเรียกกันว่า CMR ซึ่งเป็นตัวย่อภาษาฝรั่งเศสของ Convention on the Contract for the International Carriage of Goods by Road หรืออนุสัญญาเกี่ยวกับการขนส่งทางถนน) เอกสารนี้จะระบุสินค้าที่ขนส่ง ปริมาณ วันที่ ประเทศต้นทาง ประเทศปลายทาง และรายละเอียดของผู้ขาย ผู้ซื้อ และผู้ให้บริการขนส่ง

ไม่ใส่ใบแจ้งหนี้ไว้ในแบบฟอร์ม 349

บริษัทส่วนใหญ่ปฏิบัติตามภาระหน้าที่ทางการเงินโดยระบุใบแจ้งหนี้ที่ออกให้ในสเปนไปยังโปรตุเกสไว้ในแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มรายไตรมาส แต่บางบริษัทก็ไม่ได้ยื่นเอกสารทางภาษีที่สำคัญ นั่นคือ แบบฟอร์ม 349

ข้อผิดพลาดนี้พบได้บ่อยสำหรับธุรกิจต่างๆ ที่ขายสินค้าให้กับลูกค้าชาวโปรตุเกสเป็นครั้งคราว หากคุณไม่ใส่ใบแจ้งหนี้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มไว้ในแบบฟอร์มภาษีแบบให้ข้อมูลนี้ AEAT อาจเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากคุณตามจำนวนที่กำหนดไว้

การออกใบแจ้งหนี้ไปยังโปรตุเกสหลังจากผ่านไป 1 ปีโดยไม่มีการขายในสหภาพยุโรป

หากคุณไม่ได้ทำธุรกรรมใดๆ ในสหภาพยุโรปเป็นเวลานาน (มักจะอยู่ที่ 1 ปี) AEAT อาจยกเลิกการจดทะเบียนของคุณใน ROI โดยอัตโนมัติได้ ซึ่งในกรณีนี้ คุณจะได้รับการแจ้งเตือนก่อนที่การยกเลิกจะมีผล และเมื่อเกิดการยกเลิกขึ้น คุณจะไม่สามารถนำการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มมาใช้กับใบแจ้งหนี้ที่ส่งจากสเปนไปยังโปรตุเกสได้ หากต้องการรับสิทธิประโยชน์ทางการเงินนี้จากธุรกรรมในสหภาพยุโรปอีกครั้ง คุณจะต้องกรอกแบบฟอร์ม 036 เพื่อขอจดทะเบียนใน ROI อีกครั้ง ซึ่งทาง AEAT มักจะตอบกลับอย่างรวดเร็วในกรณีเหล่านี้

คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับการออกใบแจ้งหนี้จากสเปนไปยังโปรตุเกส