El «Informe Mensual de Comercio Exterior» publicado por el Ministerio de Economía, Comercio y Empresa revela que en 2025, España exportó bienes a Portugal por un valor de casi €34,000 millones, lo que representa el 8.8 % de las exportaciones totales. Además, la demanda portuguesa de productos cárnicos, medicamentos, aceites esenciales y aceites aromáticos convirtió a Portugal en el país con la segunda mayor contribución al crecimiento interanual de las exportaciones españolas, lo que representa 0.4 puntos porcentuales.

Aunque el informe clasifica los envíos a Portugal como «exportaciones», desde una perspectiva fiscal, ese término se refiere exclusivamente a entregas a países fuera del Espacio Económico Europeo. En este caso, el término correcto es «transacciones intracomunitarias», es decir, ventas de bienes o prestación de servicios entre empresas de dos Estados miembros del EEE. Por lo tanto, al facturar a Portugal desde España, se aplican las normas específicas del impuesto al valor agregado (IVA) del EEE.

En esta guía, explicamos cómo se emiten estos tipos de facturas, detallamos los datos obligatorios y mostramos cómo gestionar el IVA.

¿Qué contiene este artículo?

• Requisitos previos para facturar a Portugal desde España sin IVA
  
• Campos obligatorios en las facturas a Portugal desde España
  
• Gestión del IVA al facturar a Portugal desde España
  
• Errores comunes al emitir facturas a Portugal desde España
  

Requisitos previos para facturar a Portugal desde España sin IVA

El régimen fiscal del EEE ofrece numerosas ventajas a las empresas transfronterizas que realizan transacciones en el EEE, incluidas las exenciones de IVA. Sin embargo, para aprovechar este beneficio, las regulaciones son muy estrictas y requieren el cumplimiento de los siguientes requisitos previos:

• Registro en el ROI
  El primer requisito para suministrar bienes o servicios desde España hasta Portugal es registrarse para el IVA en Europa. Para ello, inscríbete y preséntate en el Registro de Operadores Intracomunitarios (a menudo, denominado por sus siglas en español «ROI») mediante la presentación del Formulario 036. Al registrarte, presta especial atención a la sección «Motivos de presentación», donde debes indicar que deseas registrarte en el ROI.
  
• Obtención del número de IVA
  Una vez aprobada tu solicitud, a más tardar tres meses después de presentar el Formulario 036,, la Agencia Tributaria Española (AEAT) te emitirá un número de IVA del EEE. Para calificar para este beneficio, el comprador y el vendedor deben tener números de IVA del EEE válidos y la factura debe contener ambos números.
  
• Inclusión en el sistema VIES
  Después de obtener el número de IVA del EEE, la empresa o el profesional se registra de forma automática en el Sistema de Intercambio de Información sobre el IVA (VIES). De esta manera, ambas partes pueden verificar la validez de esos números en los sitios web de la AEAT o la Comisión Europea.
  

Una vez que cumplas con estos requisitos, puedes comenzar a facturar y cobrar pagos de tus compradores portugueses con las exenciones de IVA correspondientes. Stripe Payments permite a las empresas aceptar más de 100 formas de pago, incluidas tarjetas, carteras electrónicas, opciones de pago en cuotas y métodos locales, como Bizum o MB WAY, que ya se utilizan en más del 45 % de las transacciones en línea en Portugal. Stripe Payments también cumple con todas las regulaciones vigentes para aceptar pagos de clientes en más de 195 países y con las certificaciones de seguridad más estrictas del sector.

Campos obligatorios en las facturas a Portugal desde España

En España, las obligaciones de facturación, junto con la información requerida para las facturas del EEE, se rigen por varias regulaciones, incluido el Real Decreto 1619/2012 y la Ley Crea y Crece. A continuación, se detallan los datos que se deben incluir en las facturas dirigidas a los destinatarios en Portugal:

• Fecha: la fecha de la factura marca cuándo se prepara y se envía. Si difiere de la fecha de la transacción, incluye ambas fechas. Las empresas españolas que realizan varios pedidos a Portugal a menudo los combinan en una factura resumida.
  
• Número o serie: este es el identificador de la factura, que puede ser un número o una serie que identifica cada una en orden secuencial y cronológico.
  
• Información del emisor: este campo debe incluir los datos de identificación del emisor (nombre completo, si es trabajador independiente, o el nombre completo de la empresa, si es una entidad, como una sociedad de responsabilidad limitada o una empresa que cotiza en bolsa), el número de IVA del EEE y la dirección fiscal.
  
• Información del cliente: incluye el nombre completo o el nombre de la empresa del comprador, el número de IVA y la dirección fiscal en Portugal.
  
• Descripción y monto: es obligatorio detallar en líneas separadas la descripción de cada producto o servicio, la cantidad de unidades vendidas, el precio unitario sin IVA, el descuento (si corresponde) y el precio final.
  
• Base imponible: el monto bruto total de la venta o la parte utilizada para calcular el IVA cuando la transacción no califica para el tratamiento de IVA cero.
  
• Tasa impositiva e impuestos a pagar: indica el porcentaje de IVA utilizado y muestra el total del IVA cobrado en la factura. Si la transacción con Portugal no incluye IVA, indica claramente que califica como una transacción no sujeta a impuestos o con IVA cero y agrega el aviso legal correspondiente.
  
• Avisos legales: si la factura a Portugal no incluye IVA, especifica el motivo de la exención. Por ejemplo, si se trata de una venta de productos, incluye el texto «Suministro intracomunitario exento de IVA en virtud del Artículo 25 de la Ley 37/1992 sobre el IVA», mientras que, si es una prestación de servicios, puedes agregar «Inversión del sujeto pasivo del IVA en virtud del Artículo 84(Uno)(2) de la Ley 37/1992».
  
• Total: este es el monto total que el cliente portugués debe pagar.
  

Gestión del IVA al facturar a Portugal desde España

La inclusión del IVA en las facturas de España a Portugal depende del tipo de venta (bienes o servicios), el lugar de prestación y el estado del destinatario como empresa o particular. Preparamos un resumen de cada situación.

IVA en facturas a empresas en Portugal

En las transacciones Business to business (B2B) del EEE con Portugal, el IVA se aplica según los bienes vendidos. Veamos cada caso de forma individual:

Productos

En las facturas por bienes, el tratamiento del IVA varía según si el vendedor envía los artículos a Portugal:

• Enviados a Portugal
  En este caso, la transacción es una entrega intracomunitaria de bienes, por lo que está exenta de IVA. Aun así, es necesario presentar ante la AEAT un documento justificativo, como un albarán de la empresa naviera, para demostrar que los productos salieron del territorio español.
  
• Comprados y usados en España
  Si los productos no salen de España, las normas tratan la transacción como una venta nacional y aplican los tipos de IVA españoles. El mismo escenario se da cuando empresas portuguesas compran bienes físicos en España para utilizarlos allí. Por ejemplo, si una empresa con domicilio fiscal en Portugal compra material de construcción en España para reformar unas instalaciones que posee en Galicia.
  

Servicios

Si la factura cubre servicios, el tratamiento del IVA depende del lugar donde se prestan, es decir, la ubicación donde el cliente los utiliza:

• Proporcionados en Portugal
  Según la regla general, con algunas excepciones en las que el trabajo entregado a empresas del EEE se realiza en España, las disposiciones sitúan la actividad en la sede del cliente. Por ello, aunque el trabajo se realice en España, la normativa trata la transacción como si tuviera lugar en Portugal a efectos fiscales. En estos casos, la factura no incluye IVA. En su lugar, se aplica el mecanismo de inversión del sujeto pasivo y el cliente empresarial declara el impuesto indirecto correspondiente en Portugal (la factura debe indicar que se aplica el mecanismo de inversión del sujeto pasivo al IVA).
  
• Proporcionados en España
  Esta regla tiene varias excepciones. Si la factura cubre una de las actividades que se indican a continuación, el trabajo B2B se trata como realizado en España, mientras que la empresa del cliente opera desde Portugal:
  
  • Bienes inmuebles, como el arrendamiento de locales comerciales y cualquier trabajo que afecte a estas propiedades, como servicios de fontanería, reformas o pintura
    
  • Acceso a eventos profesionales, como exposiciones, ferias comerciales y conferencias
    
  • Catering, como una cena de empresa en un restaurante español
    
  • Alquiler de vehículos a corto plazo (máximo 30 días, ampliado a 90 en el caso de embarcaciones)
    

IVA en facturas a clientes particulares en Portugal

Cuando se trata de clientes particulares (business-to-consumer o B2C), no se puede aplicar la inversión del sujeto pasivo del IVA, por lo que las facturas emitidas a clientes finales en Portugal siempre deben incluir el IVA español o portugués, según el tipo de transacción y el volumen de ventas.

Productos y servicios electrónicos

Las transacciones que implican el suministro de productos a clientes finales en otros países del EEE se conocen como «ventas a distancia». Esta categoría también abarca los servicios prestados de forma electrónica; es decir, los que se ofrecen íntegramente en línea, como el alojamiento web, así como los servicios de telecomunicaciones, radiodifusión y televisión.

En estos casos, la normativa contempla los siguientes dos escenarios posibles con respecto a la aplicación del IVA:

• IVA español
  Si las ventas totales a particulares portugueses y del resto del EEE (excluidas las ventas a clientes españoles) no superan los €10,000 durante el año natural anterior o el actual, se deben aplicar los tipos de IVA de España. Muchos bienes que las empresas españolas venden a Portugal están sujetos a tipos reducidos. Los medicamentos de uso humano, las frutas y las verduras están sujetos a una tasa del IVA superreducida del 4 %.
  
• IVA portugués
  Si las ventas totales a particulares en Portugal y en el EEE (excluidas las ventas dentro de España) superan los €10,000 en el año natural anterior o en el actual, se aplica el IVA portugués en la factura. Portugal establece un porcentaje estándar del 23 %, junto con tasas reducidas del 13 % y del 6 %. Aun así, se aconseja verificar de forma periódica los porcentajes vigentes, ya que pueden cambiar en cualquier momento. Para automatizar esta tarea y evitar cobrar una tasa del IVA desactualizada, puedes usar Stripe Tax. Esta herramienta se actualiza de manera sistemática para reflejar cualquier cambio legislativo en el EEE y en los más de 100 países donde está disponible (consulta también los territorios no admitidos). Por lo tanto, al usar Stripe Tax, las tasas correctas se aplicarán de forma automática para calcular y cobrar los impuestos en las transacciones de Stripe.
  

En todo el EEE, todas las tasas se engloban en un único sistema: la Ventanilla Única del IVA (OSS). De este modo, las empresas pueden declarar y pagar el IVA de todas las ventas B2C del EEE a través de un único portal.

Ten en cuenta que, cuando las ventas totales no superan los €10,000, puedes aplicar de manera voluntaria el IVA portugués, siempre que continúes aplicándolo durante al menos dos años naturales. Esta práctica es habitual entre las empresas españolas que venden productos y servicios electrónicos a países del EEE con niveles impositivos inferiores a los de España. Sin embargo, no es común en las transacciones con Portugal, ya que tanto la tasa general del IVA como las tasas reducidas y superreducidas son más altas que las de España.

Servicios generales

En las facturas por servicios generales, por lo general, se aplica el IVA español porque la normativa trata el trabajo como realizado en la sede de la empresa en España.

Sin embargo, hay algunas excepciones que requieren aplicar el IVA portugués, como las relacionadas con bienes inmuebles. Por ejemplo, si un albañil autónomo de Vigo reforma la vivienda de un particular en Braga, estaría obligado a incluir el IVA portugués en su factura. Para cumplir con esta obligación, puedes registrarte en el IVA en Portugal o declararlo directamente desde España mediante la OSS del IVA.

A modo de resumen, preparamos dos tablas que indican si las facturas a clientes portugueses deben incluir IVA y los detalles adicionales requeridos para cada tipo de transacción:

Facturas B2B a clientes portugueses

Facturas B2C a particulares portugueses

Errores comunes al emitir facturas a Portugal desde España

Las empresas españolas manejan un gran volumen de transacciones con empresas portuguesas: solo en diciembre de 2025, España vendió bienes a Portugal por un valor de más de €2700 millones, según el «Informe Mensual de Comercio Exterior». Al preparar facturas para estas actividades, algunos errores son particularmente comunes. Veamos los tipos de errores más frecuentes:

Olvidar el aviso legal

A veces, las empresas que venden productos o servicios a Portugal no incluyen el aviso legal en sus facturas, que es obligatorio cuando estas transacciones están exentas de IVA o requieren la inversión del sujeto pasivo del IVA. Para evitar este tipo de errores y hacer que las ventas a Portugal sean lo más sencillas posible, puedes aprovechar las aplicaciones en el Stripe App Marketplace.

Billit, por ejemplo, es una plataforma de facturación electrónica pionera en Europa que se centra en garantizar el cumplimiento de los distintos requisitos de facturación electrónica en todo el EEE.

Invopop se desarrolló en España, se integra por completo con el sistema VERI*FACTU y envía registros de facturas sin modificar de España a Portugal a la AEAT en tiempo real.

No verificar el número de IVA por adelantado

Es importante validar el número de IVA del EEE de los compradores portugueses antes de emitir una factura sin IVA. Si el número no es válido, las normas no tratan la transacción como un suministro del EEE. Como resultado, se aplica el IVA y la AEAT exige el pago del monto correspondiente.

Pensar que una factura es suficiente

Algunas ventas a Portugal requieren más que una factura. Los suministros intracomunitarios de bienes físicos también necesitan prueba de transporte.

El documento más utilizado es la «carta de porte de CMR» (generalmente denominada CMR, el acrónimo francés del Convenio de Transporte Internacional de Mercancías por Carretera). En ella, se enumeran los bienes transportados, las cantidades, la fecha, el país de origen, el país de destino y los detalles del vendedor, el comprador y el servicio de envío.

No incluir la factura en el Formulario 349

La mayoría de las empresas cumplen con sus obligaciones fiscales al incluir las facturas emitidas a Portugal desde España en sus declaraciones trimestrales de IVA. Sin embargo, algunas no presentan un documento fiscal clave: el Formulario 349.

Este error es común entre las empresas que venden esporádicamente a clientes portugueses. Si no incluyes una factura exenta de IVA en este formulario fiscal informativo, la AEAT podría exigirte que pagues el monto de IVA correspondiente.

Facturar a Portugal después de un año sin ventas en el EEE

Si no realizas ninguna transacción del EEE durante un período prolongado (por lo general, un año), la AEAT podría cancelar de forma automática tu registro en el ROI. En este caso, recibirás una notificación antes de que la cancelación entre en vigor y, una vez que ocurra, no podrás aplicar la exención de IVA a tus facturas a Portugal desde España. Para volver a disfrutar de esta ventaja fiscal para las transacciones del EEE, debes procesar el Formulario 036 para solicitar la reinscripción en el ROI. La AEAT suele responder rápido en estos casos.

Preguntas frecuentes sobre cómo emitir una factura a Portugal desde España