”Monthly Foreign Trade Report” som publicerades av ekonomi-, handels- och näringslivsministeriet avslöjar att Spanien under 2025 exporterade varor till Portugal till ett värde av nästan 34 miljarder EUR, vilket motsvarar 8,8 % av den totala exporten. Dessutom gjorde den portugisiska efterfrågan på köttprodukter, mediciner, eteriska oljor och doftoljor Portugal till det land som bidrog näst mest till tillväxten i spansk export på årsbasis, med 0,4 procentenheter.

Även om rapporten klassificerar försändelser till Portugal som ”export”, avser denna term ur ett skattemässigt perspektiv uteslutande leveranser till länder utanför EU. I detta fall är den korrekta termen ”gemenskapsinterna transaktioner”, det vill säga försäljning av varor eller tillhandahållande av tjänster mellan företag från två EU-medlemsstater. När man fakturerar Portugal från Spanien ska man därför tillämpa de specifika reglerna för mervärdesskatt (moms) inom EU.

I denna guide förklarar vi hur dessa typer av fakturor utfärdas, redogör för obligatoriska uppgifter och visar hur man hanterar moms.

Vad innehåller den här artikeln?

• Förutsättningar för att fakturera Portugal från Spanien utan moms
  
• Obligatoriska fält på fakturor till Portugal från Spanien
  
• Hantera moms vid fakturering till Portugal från Spanien
  
• Vanliga fel vid fakturering till Portugal från Spanien
  

Förutsättningar för att fakturera Portugal från Spanien utan moms

EU:s skattesystem erbjuder många fördelar för gränsöverskridande företag som genomför EU-transaktioner, inklusive momsbefrielse. För att dra nytta av denna lättnad är reglerna dock mycket stränga och kräver uppfyllande av följande förutsättningar:

• Registrering i ROI
  Det första kravet för att leverera varor eller tjänster från Spanien till Portugal är att registrera sig för moms i Europa. För att göra detta registrerar du dig och deklarerar i registret för gemenskapsinterna operatörer (benämns ofta med sin spanska förkortning ”ROI”) genom att skicka in formulär 036. När du registrerar dig bör du ägna särskild uppmärksamhet åt avsnittet ”Orsaker till registrering”, där du måste ange att du vill registrera dig i ROI.
  
• Skaffa momsregistreringsnummer
  När din ansökan har godkänts – senast tre månader efter att formulär 036 har lämnats in – kommer den spanska skattemyndigheten (AEAT) att utfärda ett EU-momsregistreringsnummer till dig. För att kvalificera sig för denna lättnad behöver både köparen och säljaren giltiga EU-momsregistreringsnummer och fakturan måste innehålla vart och ett av numren.
  
• Inkludering i VIES-systemet
  Efter att ha erhållit EU-momsregistreringsnumret registreras företaget eller den yrkesverksamme automatiskt i systemet för utbyte av momsinformation (VIES). På så sätt kan båda parter verifiera giltigheten av dessa nummer på webbplatserna för AEAT eller Europeiska kommissionen.
  

När du uppfyller dessa krav kan du börja fakturera och ta emot betalningar från dina portugisiska köpare med gällande momsbefrielser. Stripe Payments gör det möjligt för företag att acceptera fler än 100 betalningsmetoder, inklusive kort, e-plånböcker, avbetalningsalternativ och lokala metoder som Bizum eller MB WAY, som redan används i över 45 % av onlinetransaktionerna i Portugal. Stripe Payments uppfyller också alla gällande regler för att ta emot betalningar från kunder i fler än 195 länder och branschens strängaste säkerhetscertifieringar.

Obligatoriska fält på fakturor till Portugal från Spanien

I Spanien styrs faktureringsskyldigheter, tillsammans med den information som krävs för EU-fakturor, av flera förordningar, inklusive kungligt dekret 1619/2012 och lagen om skapa och växa. Nedan finns detaljerna som ska anges på fakturor adresserade till mottagare i Portugal:

• Datum: Fakturadatumet markerar när den förbereds och skickas. Om det skiljer sig från transaktionsdatumet ska du lista varje datum. Spanska företag som gör flera beställningar till Portugal kombinerar dem ofta i en samlingsfaktura.
  
• Nummer eller serie: Detta är fakturaidentifieraren, som kan vara ett nummer eller en serie som identifierar varje faktura i sekventiell och kronologisk ordning.
  
• Uppgifter om utfärdare: Detta fält måste innehålla utfärdarens identifieringsuppgifter (fullständigt namn, om egenföretagare, eller fullständigt företagsnamn, om en enhet, såsom ett aktiebolag), EU-momsregistreringsnummer och skatteadress.
  
• Kunduppgifter: Ange köparens fullständiga namn eller företagsnamn, momsregistreringsnummer och skatteadress i Portugal.
  
• Beskrivning och belopp: Det är obligatoriskt att specificera på separata rader beskrivningen av varje produkt eller tjänst, antalet sålda enheter, enhetspriset exklusive moms, rabatten (om tillämpligt) och slutpriset.
  
• Skatteunderlag: Det totala bruttobeloppet för försäljningen, eller den del som används för att beräkna moms när transaktionen inte kvalificerar sig för nolltaxering av moms.
  
• Skattesats och utestående skatt: Ange momssatsen som används och visa den totala momsen som debiterats på fakturan. Om transaktionen med Portugal inte inkluderar moms ska du tydligt ange att den kvalificerar sig som en ej skattepliktig transaktion eller en nolltaxerad momstransaktion och lägga till relevant juridiskt meddelande.
  
• Juridiska meddelanden: Om fakturan till Portugal inte inkluderar moms, specificera orsaken till befrielsen. Till exempel, om det är en försäljning av produkter, inkludera texten ”Gemenskapsintern leverans befriad från moms i enlighet med art. 25 i lag 37/1992 om moms”, och om det är ett tillhandahållande av tjänster kan du lägga till ”Omvänd skatteskyldighet för moms i enlighet med artikel 84(1)(2) i lag 37/1992”.
  
• Totalt: Detta är det totala beloppet som den portugisiska kunden måste betala.
  

Hantering av moms vid fakturering till Portugal från Spanien

Huruvida moms ska ingå på fakturor från Spanien till Portugal beror på typen av försäljning (varor eller tjänster), platsen för tillhandahållandet och mottagarens status som företag eller privatperson. Vi har sammanställt en översikt av varje situation.

Moms på fakturor till företag i Portugal

Vid EU-transaktioner business-to-business (B2B) med Portugal tillämpas moms beroende på vilka varor som säljs. Låt oss titta på varje fall separat:

Produkter

På fakturor för varor varierar momsbehandlingen beroende på om säljaren skickar varorna till Portugal:

• Skickas till Portugal
  I det här fallet är transaktionen en gemenskapsintern leverans av varor och är därför momsfri. Det är ändå nödvändigt att förse AEAT med ett underlagsdokument, till exempel en följesedel från ett transportföretag, för att bevisa att produkterna har lämnat spanskt territorium.
  
• Köpt och använd i Spanien
  Om produkterna inte lämnar Spanien behandlar reglerna transaktionen som en inhemsk försäljning och tillämpar spanska momssatser. Samma scenario uppstår när portugisiska företag köper fysiska varor i Spanien för användning där. Det kan t.ex. vara ett företag med sin skatteadress i Portugal som köper byggmaterial i Spanien för att renovera lokaler det äger i Galicien.
  

Tjänster

Om fakturan avser tjänster beror momsbehandlingen på var den äger rum, det vill säga den plats där kunden använder den:

• Tillhandahålls i Portugal
  Enligt huvudregeln – med några undantag där arbete som levereras till EU-företag äger rum i Spanien – placerar bestämmelserna verksamheten vid kundens säte. Även om arbetet utförs i Spanien behandlar reglerna därför transaktionen som att den äger rum i Portugal i skattehänseende. I dessa fall inkluderar fakturan inte moms. Istället tillämpas mekanismen för omvänd skatteskyldighet, och företagskunden deklarerar relevant indirekt skatt i Portugal (fakturan måste ange att mekanismen för omvänd skatteskyldighet gäller för moms).
  
• Tillhandahålls i Spanien
  Flera undantag gäller för denna regel. Om fakturan avser en av aktiviteterna nedan behandlas B2B-arbetet som att det äger rum i Spanien, medan kundens företag verkar från Portugal:
  
  • Fastigheter, till exempel uthyrning av kommersiella lokaler och allt arbete som berör dessa fastigheter, såsom VVS, renovering eller målningstjänster
    
  • Tillgång till professionella evenemang, till exempel utställningar, mässor och konferenser
    
  • Catering, till exempel en företagsmiddag på en spansk restaurang
    
  • Korttidsuthyrning av fordon (maximalt 30 dagar, förlängt till 90 för båtar)
    

Moms på fakturor till privatkunder i Portugal

Vid transaktioner med privatkunder (business-to-consumer, eller B2C) kan omvänd skatteskyldighet för moms inte tillämpas, så fakturor utfärdade till slutkunder i Portugal måste alltid inkludera spansk eller portugisisk moms, beroende på typen av transaktion och försäljningsvolymen.

Elektroniska produkter och tjänster

Transaktioner som innefattar leverans av produkter till slutkunder i andra EU-länder kallas ”distansförsäljning”. Denna kategori omfattar även elektroniskt tillhandahållna tjänster – det vill säga sådana som tillhandahålls helt online, till exempel webbhotell – samt telekommunikations-, sändnings- och tv-tjänster.

I dessa fall innehåller bestämmelserna två möjliga scenarier för tillämpning av moms:

• Spansk moms
  Om den totala försäljningen till portugisiska och övriga EU-privatpersoner (exklusive försäljning till spanska kunder) inte överstiger 10 000 EUR under föregående eller innevarande kalenderår måste momssatserna i Spanien tillämpas. Många varor som spanska företag säljer till Portugal omfattas av reducerade satser. Läkemedel för mänskligt bruk, frukt och grönsaker omfattas av en superreducerad momssats på 4 %.
  
• Portugisisk moms
  Om den totala försäljningen till privatpersoner i Portugal och inom EU (exklusive försäljning inom Spanien) överstiger 10 000 EUR under föregående kalenderår eller innevarande år ska portugisisk moms tillämpas på fakturan. Portugal tillämpar en standardsats på 23 %, tillsammans med reducerade satser på 13 % och 6 %. Det är ändå tillrådligt att regelbundet kontrollera aktuella procentsatser eftersom de kan ändras när som helst. För att automatisera denna uppgift och undvika att debitera en föråldrad momssats kan du använda Stripe Tax. Det här verktyget uppdateras systematiskt för att återspegla eventuella lagstiftningsändringar inom EU och de mer än 100 länder där det finns tillgängligt (kontrollera även territorier som inte stöds). När du använder Stripe Tax tillämpas därför rätt satser automatiskt för att beräkna och ta ut skatt på Stripe-transaktioner.
  

Inom EU omfattas alla satser av ett gemensamt system: VAT One-Stop Shop (OSS). På så sätt kan företag deklarera och betala in moms för all B2C-försäljning inom EU via en enda portal.

Observera att när den totala försäljningen inte överstiger 10 000 EUR kan du frivilligt tillämpa portugisisk moms, förutsatt att du fortsätter att tillämpa den i minst två kalenderår. Denna praxis är vanlig bland spanska företag som säljer elektroniska produkter och tjänster till EU-länder med lägre skattenivåer än Spanien. Den är dock inte vanlig vid transaktioner med Portugal, eftersom både den generella momssatsen och de reducerade och superreducerade satserna är högre än de i Spanien.

Allmänna tjänster

På fakturor för allmänna tjänster tillämpas vanligtvis spansk moms, eftersom reglerna behandlar arbetet som utfört vid företagets säte i Spanien.

Det finns dock vissa undantag som kräver att portugisisk moms tillämpas, till exempel sådana som rör fastigheter. Om en egenföretagande murare från Vigo renoverar hemmet för en privatperson i Braga, skulle hen till exempel behöva inkludera portugisisk moms på sin faktura. För att uppfylla denna skyldighet kan du registrera dig för moms i Portugal eller deklarera den direkt från Spanien via VAT OSS.

Sammanfattningsvis har vi tagit fram två tabeller som anger om fakturor till portugisiska kunder måste inkludera moms samt de kompletterande uppgifter som krävs för varje transaktionstyp:

B2B-fakturor till portugisiska kunder

B2C-fakturor till portugisiska privatpersoner

Vanliga fel vid fakturering till Portugal från Spanien

Spanska företag hanterar en stor volym transaktioner med portugisiska företag: bara under december 2025 sålde Spanien varor till Portugal till ett värde av över 2,7 miljarder EUR, enligt ”Monthly Foreign Trade Report”. När man förbereder fakturor för dessa aktiviteter är vissa fel särskilt vanliga. Låt oss ta en titt på de vanligaste typerna av misstag:

Glömma det juridiska meddelandet

Ibland inkluderar inte företag som säljer produkter eller tjänster till Portugal det juridiska meddelandet på sina fakturor, vilket är obligatoriskt när dessa transaktioner är befriade från moms eller kräver omvänd skatteskyldighet för moms. För att undvika denna typ av fel och göra försäljning till Portugal så enkel som möjligt kan du dra nytta av apparna i Stripe App Marketplace.

Billit är till exempel en banbrytande plattform för elektronisk fakturering i Europa som fokuserar på att säkerställa uppfyllandet av de olika kraven på elektronisk fakturering i hela EU.

Invopop, som utvecklats i Spanien, är helt integrerat med VERI*FACTU-systemet och skickar omodifierade fakturaposter från Spanien till Portugal till AEAT i realtid.

Inte verifiera momsregistreringsnumret i förväg

Det är viktigt att validera EU-momsregistreringsnummer för portugisiska köpare innan man utfärdar en faktura utan moms. Om numret är ogiltigt behandlar inte reglerna transaktionen som en EU-leverans. Som ett resultat tillämpas moms och AEAT kräver betalning av tillämpligt belopp.

Att tro att en faktura räcker

Viss försäljning till Portugal kräver mer än bara en faktura. Gemenskapsinterna leveranser av fysiska varor kräver också transportbevis.

Det mest använda dokumentet är ”CMR-fraktsedeln” (brukar kallas CMR, den franska förkortningen för konventionen om kontraktet för internationell transport av varor via vägtransport). Det listar transporterade varor, kvantiteter, datum, ursprungsland, destinationsland samt uppgifter om säljare, köpare och transportör.

Att inte inkludera fakturan i formulär 349

De flesta företag uppfyller sina skattemässiga skyldigheter genom att inkludera fakturor utfärdade till Portugal från Spanien i sina kvartalsvisa momsdeklarationer. Ändå missar vissa att lämna in ett viktigt skattedokument: formulär 349.

Detta fel är vanligt bland företag som säljer sporadiskt till portugisiska kunder. Om du inte inkluderar en momsbefriad faktura i det här informativa skatteformuläret kan AEAT kräva att du betalar tillämpligt momsbelopp.

Fakturering till Portugal efter ett år utan EU-försäljning

Om du inte genomför några EU-transaktioner under en längre period – i allmänhet ett år – kan AEAT automatiskt avbryta din registrering i ROI. I detta fall kommer du att få ett meddelande innan avregistreringen träder i kraft, och när den väl gör det kommer du inte att kunna tillämpa momsbefrielsen på dina fakturor till Portugal från Spanien. För att återigen få denna skattefördel för EU-transaktioner måste du skicka in formulär 036 för att begära omregistrering i ROI. AEAT svarar vanligtvis snabbt i dessa fall.

Vanliga frågor om att utfärda en faktura till Portugal från Spanien