Inom B2B- och B2C-sektorerna i Spanien är det vanligt att företag säljer produkter eller tillhandahåller tjänster på återkommande basis till samma kund. I dessa fall tillåter reglerna att flera transaktioner grupperas i ett enda dokument som kallas "sammanfattande faktura".

Denna typ av faktura förenklar det administrativa arbetet för företag och kunder. För att den ska vara juridiskt giltig är det viktigt att strikt efterleva tidsfristerna för utfärdande och inkludera obligatorisk information.

I den här artikeln förklarar vi sammanfattande fakturor samt hur du skapar dem, deras fördelar och krav.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är en sammanfattande faktura?
  
• Fördelar med sammanfattande fakturor för företag
  
• Fördelar med sammanfattande fakturor för kunder
  
• När ska du utfärda sammanfattande fakturor?
  
• Så här skapar du sammanfattande fakturor
  

Vad är en sammanfattande faktura?

En sammanfattande faktura är ett kommersiellt dokument som sammanställer transaktioner som görs av en enskild kund under en period på upp till en kalendermånad. Istället för att utfärda en faktura för varje transaktion kombinerar den sammanfattande fakturan försäljningen av produkter och tjänster till en enda faktura.

Den här typen av fakturor är vanliga hos spanska företag som använder modeller för återkommande fakturering. Till exempel registrerar yrkesverksamma som tillhandahåller tjänster, som underhåll, reparationer, kontorsstädning eller digital marknadsföring, varje arbete som utförs för en kund på en följesedel. I slutet av månaden sammanställer de informationen från dessa dokument till en sammanfattande faktura.

Fördelar med sammanfattande fakturor för företag

Att gruppera flera transaktioner i ett enda dokument innebär flera fördelar för företag. Här är några av de viktigaste.

Spara tid vid utfärdande av fakturor

Genom att minska antalet utfärdade fakturor undviker företag den repetitiva uppgiften att förbereda, granska och utfärda enskilda dokument för varje transaktion. Detta minskar antalet timmar som läggs på administrativ hantering och gör att företaget kan fokusera på uppgifter med högt värde. Detta kan bidra till ökad produktivitet för företaget.

För att förbättra den här processen kan företag välja programvara för återkommande fakturering som synkroniseras med en plattform för återkommande betalningar, till exempel Stripe Billing.

Förenkla behandlingen av inkasseringar

Att gruppera transaktioner under en månad underlättar också spårningen av inkassering och avräkning av utestående betalningar.

Denna process kan också automatiseras genom att integrera verktyg för intäktsåtervinning. Du kan till exempel använda Stripe Payments för att behandla dina onlinebetalningar. När en betalning misslyckas försöker Smart Retries genomföra inkasseringen på nytt vid den idealiska tidpunkten.

Dessutom kan Stripes lösningar enkelt integreras med verktygen för fakturering i Stripe App Marketplace:

• Billit: Billit är en ledande plattform i Europa som förenklar efterlevnaden av olika regler för elektronisk fakturering. Den skickar också automatiska påminnelser när fakturans förfallodatum närmar sig.
  
• Invopop: Invopop är en faktureringsplattform utvecklad i Spanien och som är kompatibel med landets system för utfärdande av verifierbara fakturor (VERI*FACTU). Plattformen erbjuder också automatisering av e-post för inkassering av obetalda fakturor.
  

Sänk kostnaderna

Oavsett fakturaformatet, vilket kan vara papper eller digitalt enligt VERI*FACTU-systemet, minskar utgifterna avsevärt när flera transaktioner grupperas i en enda faktura. Skattedeklarationer är också mycket enklare, vilket kan spara tid på efterlevnad av skatteregler.

Fördelar med sammanfattande fakturor för kunder

Minska den administrativa bördan

Kunder som gör återkommande köp får en enda faktura per månad. Detta förenklar den administrativa hanteringen och minskar den tid som läggs på att behandla enskilda fakturor.

Öka betalningsbekvämligheten

Även om många sammanfattande fakturor utgör bevis på transaktioner som betalas kontant, så dokumenterar de vanligtvis också försäljning av produkter och tjänster som ännu inte har avräknats. I dessa fall är det vanligen mer praktiskt för kunderna att göra en enda betalning i slutet av månaden. Detta gäller särskilt om de kan välja de betalningsmetoder de föredrar.

Genom att välja Stripe Payments som betalplattform kan du enkelt ta emot flera betalningsmetoder, inklusive bank- och kreditkort, e-plånböcker och betalningar med ett klick liksom dussintals lokala betalningsmetoder.

Förenkla avdraget för utgifter

Genom att ha alla kostnader samlade på en enda faktura som tydligt beskriver varje transaktion blir det lättare att dra av utgifter i skattedeklarationen. Detta inkluderar den kvartalsvisa deklarationen av mervärdesskatt (moms) via formulär 303.

När ska du utfärda sammanfattande fakturor?

För att dra nytta av fördelarna med sammanfattande fakturor är det viktigt att utfärda dem inom det tillåtna tidsintervallet. Följande tidsfrister för utfärdande fastställs i artikel 13 i kungligt dekret 1619/2012, där förordningen om faktureringsförpliktelser godkändes:

• B2C-transaktioner: Sista dagen i den kalendermånad då försäljningen skedde
  
• B2B-transaktioner: Den 15:e dagen i månaden efter den månad då försäljningen skedde
  

Så här skapar du sammanfattande fakturor

Att skapa en sammanfattande faktura liknar att skapa en vanlig faktura. Den största skillnaden är att varje rad beskriver en transaktion istället för en enda radpost. Stegen för att skapa en sammanfattande faktura är följande:

• Identifiera fakturan
  Tilldela ett löpnummer och i förekommande fall en serie samt ange utfärdandedatum. Du bör inkludera "sammanfattande faktura" i rubriken så att dokumentet är lätt att identifiera.
  
• Inkludera uppgifter om utfärdare och kund
  Lägg till fullständigt namn eller företagsnamn, skatteregistreringsnummer (NIF) och skatteadress för båda parter.
  
• Ange varje transaktion på en separat rad
  Ange transaktionsdatum, beskrivning, enhetspris, rabatter och motsvarande momssats för varje försäljning eller tjänst som anges på fakturan. Om transaktionerna omfattas av olika momssatser ska det skattepliktiga beloppet anges separat för var och en av dem.
  
• Beräkna totalsummorna
  Summera beloppen för alla transaktioner för att få fram den beskattningsbara totalen. Tillämpa sedan moms som motsvarar varje skattesats och ange det totala belopp som kunden måste betala.
  
• Granska och utfärda fakturan
  Kontrollera att fakturan inkluderar den information som är obligatorisk och att informationen är korrekt före utfärdandet. Kom ihåg att tidsfristen för utfärdande är den sista dagen i kalendermånaden för B2C-transaktioner och den 15:e i följande månad för B2B-transaktioner.
  

Obligatorisk information för sammanfattande fakturor

För att en sammanfattande faktura ska gälla för skattesyften måste den uppfylla kraven i kungligt dekret 1619/2012. Det är viktigt att kontrollera att sammanfattande fakturor innehåller alla obligatoriska uppgifter. Nedan har vi sammanställt en sammanfattning av de obligatoriska uppgifterna för fakturor i Spanien, inklusive de specifika uppgifterna för sammanfattande fakturor:

• Datum för den sammanfattande fakturan
  
• Nummer eller serie på den sammanfattande fakturan
  
• Uppgifter om utfärdare (dvs. namn eller företagsnamn, NIF och adress)
  
• Uppgifter om kund (dvs. namn eller företagsnamn, NIF och adress)
  
• Datum då varje transaktion skedde
  
• Beskrivning av varje transaktion, inklusive enhetspris och tillämpliga rabatter
  
• Beskattningsbart belopp
  
• Skattesats och skattebelopp
  
• Totalt belopp
  

Varje transaktion som ingår i den sammanfattande fakturan måste stå på en separat rad. Fakturan ska också innehålla den information som krävs för att identifiera varje transaktion och beräkna momsen, vilket motsvarar summan av alla transaktioner som ingår. Vi ger ett exempel nedan.

I mars 2026 besökte en egenföretagare huvudkontoret för ett spanskt multinationellt företag fyra gånger för att utföra tekniska tjänster. Istället för att utfärda en faktura för varje transaktion, dokumenterade arbetstagaren dem individuellt i följesedlar. Den 14 april 2026, en dag före den juridiska tidsfristen för utfärdande, utfärdade egenföretagaren den sammanfattande fakturan, som innehöll följande information:

Exempel på innehåll i en sammanfattande faktura

Om arbetstagaren hade tillhandahållit tjänsterna till en privatperson skulle tidsfristen för att utfärda den sammanfattande fakturan ha varit några dagar tidigare den 31 mars. För B2C-transaktioner har tidsfristen löpt ut den 14 april. Enligt den allmänna skattelagen kan detta utgöra en överträdelse som kan medföra vite. Vitesbeloppet beror på omständigheterna och beloppet för de dokumenterade transaktionerna.

Vanliga frågor om sammanfattande fakturor