Panorama by Kantar-rapporten analyserar många köptrender, inklusive de faktorer som påverkar kundernas köpbeslut. År 2024 avslöjade den en viktig milstolpe för spanska kunder. Priset var den mest avgörande faktorn för 54 % av kunderna. Denna faktor överträffade kvaliteten (49 %) för första gången.

Som ett resultat av denna förändring strävar företag efter att erbjuda kunderna de lägsta möjliga priserna. För att förhindra att denna taktik påverkar affärsvinster alltför mycket, väljer vissa företag större volymköp från sina leverantörer. Leverantörer uppmuntrar dessa transaktioner genom kommersiella avtal, såsom rabatter. I den här artikeln förklarar vi rabatter, inklusive hur du beräknar dem och implementerar dem i ditt företag.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är rabatter?
  
• Typer av rabatter
  
• Regler för rabatter i Spanien
  
• Hur man beräknar rabatter
  
• Hur man förbereder en faktura med rabatt
  
• Hur man registrerar rabatter i Spanien
  
• Hur Stripe kan hjälpa dig att automatisera rabatter
  
• Vanliga frågor om rabatter i Spanien
  

Vad är rabatter?

En rabatt är en typ av köpvolymrabatt som företag erbjuder till företagskunder om de når en viss volym av försäljning eller köpta enheter innan periodens slut. Villkoren för en rabatt – såsom volym och period (t.ex. årlig, halvårsvis eller kvartalsvis) – avtalas i förväg och anges vanligtvis i ett kontrakt.

Att köpa från en leverantör som erbjuder rabatter kan vara fördelaktigt för båda parter. Kunden kan uppnå betydande besparingar, samtidigt som leverantören bygger kundlojalitet och ökar försäljningen genom återkommande köp.

Typer av rabatter

Företag kan tillämpa rabatter på olika sätt, så det är viktigt att välja den som passar ditt företag bäst. Dessa är de huvudsakliga typerna:

• Baserat på volym
  Den stora majoriteten av företag i Spanien använder denna typ av rabatt. Priset sänks när man når en viss utgiftsgräns eller antal enheter köpta inom den överenskomna perioden.
  
• Produktbaserad
  Ibland strävar leverantörer efter att öka försäljningen av vissa produkter, särskilt de som genererar högre nettovinstmarginal. För detta ändamål erbjuder de en rabatt för en produkt, som gäller exklusivt den produkten och inte resten av leverantörens erbjudanden.
  
• Kundbaserat
  Det är vanligt att leverantörer når specifika kommersiella avtal med vissa kunder. I dessa fall får kunden en annan rabattröskel än de som satts för andra kunder. Till exempel är den inköpsvolym som krävs för att en närbutik ska få tillgång till rabatt vanligtvis strukturerad annorlunda än för en matvarukedja.
  

Regler för rabatter i Spanien

I Spanien styrs rabatter direkt eller indirekt av olika regler. Vi förklarar dem nedan:

• Allmän redovisningsplan
  Kungligt dekret 1514/2007— Allmän redovisningsplan (Plan General de Contabilidad, eller PGC)—kräver att företag återger nettoförsäljningsbeloppet i sina register. Detta innebär att man drar av eventuella volymrabatter som tillämpas. För att följa denna reglering föreslår PGC att man använder Kontot 609 för rabatter på köp och Kontot 709 för rabatter på försäljningar. Även om det är obligatoriskt att registrera nettorabatten är det valfritt att använda dessa specifika numeriska koder. De rekommenderas som branschstandard i Spanien.
  
• Momslagstiftning
  Artikel 80 i Lag 37/1992 tillåter leverantörer att minska skattebasen efter försäljningen om kunden senare når gränsen för att få en rabatt. I dessa fall, när slutpriset sjunker, minskar motsvarande moms också proportionellt. Det är viktigt att komma ihåg att, enligt Praktisk momsguide från den spanska skattemyndigheten (AEAT), kan momsen justeras genom att utfärda en korrigerande faktura eller kreditnotis.
  
• Lag 15/2007
  Lag 15/2007 om försvar av konkurrens förbjuder vissa metoder relaterade till rabatter och andra kampanjer. Till exempel förbjuder artikel 1 avtal mellan företag om att sätta rabatter som begränsar eller förvränger fri konkurrens. Artikel 2 förbjuder missbruk av en dominerande ställning. Detta sker när ett företag tillämpar en rabatt som hindrar mindre företag från att konkurrera.
  

Hur man beräknar rabatter

Även om processen är ganska enkel har vi förberett en lista med steg för att snabbt och effektivt genomföra rabatter.

Definiera rabatten

Det första steget är att fastställa detaljerna i rabatten, såsom dess beräkningsformel, period och inköpsvolym. Vid denna punkt är det viktigt att ta hänsyn till företagets brytpunkt och hitta en balans mellan att erbjuda en attraktiv rabatt och att behålla företagets lönsamhet.

Avtala rabatten med kunden

När du har bestämt villkoren för rabatten, kommunicera dem till kunden. Om kunden är intresserad är nästa steg att formalisera avtalet med ett kontrakt.

Utför beräkningar med den valda formeln

Rabatter kan beräknas enligt olika formler. Här är de vanligaste i Spanien.

Fixerad rabatt

Detta innebär att man enas om en enda procentandel som tillämpas på alla ackumulerade inköp. Formeln är följande:

Rabatt = Köpvolym x Rabattprocent

Till exempel, om du sätter en rabatt på 3 % när du når 5 000 euro i årliga inköp och kunden avslutar året med en ackumulerad utgift på 6 000 euro, blir rabatten 180 €.

Nivådelad rabatt

Med denna rabattyp bestäms en procentandel som varierar beroende på nivå. Den beräknas med följande formel:

Rabatt = Köpvolym x procentandel som gäller för nivån

I detta fall fördelas rabatten i nivåer. Till exempel gäller 2 % rabatt vid 3 000 € vid årliga inköp, och 3 % rabatt gäller vid 5 000 €. Om kunden har samlat på sig inköp på 6 000 euro vid årets slut blir rabatten 180 euro. Rabatten på 3 % som är kopplad till andra nivån gäller.

Stegvis rabatt

Liknande en nivådelad rabatt använder denna formel en variabel procentsats. I detta fall tillämpas dock rabatten specifikt på varje nivå och ökar proportionellt med köpvolymen. Formeln för att beräkna den är följande:

Rabatt =
Volym av nivå A x rabattprocent av nivå A
+
Volym av nivå B x rabattprocent av nivå B
+
Osv.

Som i föregående exempel delas rabatten ut i nivåer: 2 % vid 3 000 euro i årliga inköp och 3 % vid 5 000 €. Om kunden samlar på sig 6 000 euro i utgifter vid årets slut blir rabatten 70 euro. Detta inkluderar rabatt på 2 % som gäller för de 2 000 euro i första nivån (dvs. från 3 000–5 000 €) plus 3 % för 1 000 euro i andra nivån (dvs. från 5 000 euro och framåt).

Inkludera rabatter på fakturor

AEAT:s praktiska momsmanual anger att beskrivningen av transaktionerna måste inkludera enhetspriset exklusive skatt för varje artikel, samt eventuella rabatter eller reduktioner som inte ingår i det enhetspriset.

Hur man förbereder en faktura med rabatt

När du har beräknat rabatten kan du inkludera den i fakturan. Eftersom detta är en korrigerande kreditnotis, ger regleringen av faktureringsskyldigheter viss flexibilitet, såsom möjligheten att utelämna den individuella identifikationen av de ursprungliga fakturorna om utgivningsperioden anges.

Hur man registrerar rabatter i Spanien

PGC fastställer skyldigheter för att bokföra rabatter, såsom att notera nettoförsäljningsbelopp. Den innehåller också rekommendationer från det spanska institutet för redovisning och revision (Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, eller ICAC) om numrering och namngivning av kontoschemat. Detta fungerar som en flexibel organisering av företagets redovisningsinformation.

Kontoplanen inkluderar flera specifika kontokategorier och är utformad för att registrera ett företags bokföring internt och oberoende. Målet är att beskriva företagets ekonomiska situation för tredje part, såsom banker.

Företag kan använda kontoscheman som föreslås i PGC eller sina egna för att registrera rabatter. Oavsett vilket måste de notera B2B-kommersiella incitament i de interna bokföringsböckerna och sammanfatta dem i finansiella rapporter en gång per år.

Dessutom innebär processen att bokföra rabatter med hjälp av kontoschemat betydande variationer som beror på om företaget är säljare eller köpare. Nedan redogör vi för specifika fall.

Rabatter för försäljning

Om ett företag är leverantör och beviljar rabatter är det lämpligt att registrera rabatterna i Konto 709. Den innehåller flera underkonton för att kategorisera dem:

• Delkonto 7090: Rabatt på försäljning av produkter som inte tillverkas av företaget, såsom hushållsapparater som en grossist säljer till en återförsäljare
  
• Delkonto 7091: Rabatt på försäljning av produkter som företaget tillverkar, såsom bröd bakat av ett bageri och sålt till en restaurang
  
• Delkonto 7092: Rabatt på försäljning av halvfabriksprodukter, såsom stålchassin sålda till en biltillverkare
  
• Delkonto 7093: Rabatt på försäljning av biprodukter eller avfall, såsom läderrester från en skofabrik som sålts till en handväskstillverkare
  
• Delkonto 7094: Rabatter på försäljning av behållare och förpackningar, såsom glasflaskor som en glasfabrik säljer till en buteljeringsfabrik
  

Dessutom rekommenderas att registrera beviljandet av rabatten i en av följande undergrupper:

• Undergrupp 43: Rabatter som minskar antalet utestående fakturor
  
• Undergrupp 57: Rabatter som ger en delvis återbetalning
  

Dessutom måste minskningen av moms bokföras på konto 477 eller motsvarande konto som företaget använder för att registrera indragen moms. I slutet av varje kvartal korsrefereras denna information med informationen från kontot som dokumenterar momsdebitering för att reglera skillnaden i kvartalsvis momsdeklaration.

Rabatter vid inköp

Om du får rabatter från dina leverantörer är det rekommenderat att registrera dem i Konto 609. Likt Konto 709 innehåller detta konto flera underkonton för att kategorisera rabatter:

• Delkonto 6090: Rabatt på köp av produkter som sålts utan att genomgå omvandling, såsom datorer som förvärvats av datorbutiker
  
• Delkonto 6091: Rabatt på inköp av varor som företaget använder som råmaterial för att tillverka sina produkter, såsom trä som en möbelfabrik köper för att tillverka bord och stolar
  
• Delkonto 6092: Rabatt på inköp av andra varor, såsom kartonger som e-handelsföretag köper för att skicka produkter
  

Det rekommenderas också att registrera besparingarna i en av följande undergrupper:

• Undergrupp 40: Rabatter som tillämpas av leverantören och minskar antalet utestående fakturor
  
• Undergrupp 57: Rabatter som tillämpas av leverantören och som ger återbetalning
  

Dessutom måste minskningen av betald moms bokföras i konto 472 eller det konto som företaget använder för att bokföra avdragsgill moms. I slutet av kvartalet korsrefereras informationen med momsdebiteringskontot för att reglera skillnaden i den kvartalsvisa momsdeklarationen.

Rabatter för försäljning och köp

Företag erbjuder ibland rabatter och drar nytta av rabatter vid köp. Till exempel ger ett kontorsmöbelföretag 5 % rabatt till företag som når en årlig inköpsvolym på 30 000 euro. I sin tur sparar de 3 % genom en rabatt som fastställts av dess leverantör av förpackningsmaterial. I dessa fall måste företagen bokföra båda rabatterna separat i sin bokföring.

Hur Stripe kan hjälpa dig att automatisera rabatter

Som framgår av McKinseys B2B Pulse Survey, föredrog 34 % av företag och yrkesverksamma att använda online-självbetjäningsalternativ under 2024. Detta innebär att de föredrar att göra B2B-köp direkt via en e-handelsplattform istället för en fysisk butik. Med tanke på denna trend är det klokt att automatisera rabatter. Stripe Payments kan hjälpa till.

Stripes betalningsgateway låter dig lägga till rabatter och andra typer av avdrag. Dessa tillämpas automatiskt för att undvika fel, vilket är vanligt vid stegade och inkrementella rabatter. Det gör också att dina kunder kan betala med sina önskade netalningsmetoder, såsom kredit- och betalkort, Apple Pay, Google Pay, och avbetalningar.

Stripe Billing underlättar genomförandet av volymprissättningsmodeller, såsom nivådelade rabatter. På grund av den flexibilitet denna lösning erbjuder kan du ta ut olika priser beroende på vilka volymnivåer du ställer in.

Vanliga frågor om rabatter i Spanien

Hur kan jag registrera produkter som mottagits gratis tack vare en rabatt?

Om din leverantör ger dig en rabatt som innebär att du får en gratis produkt måste du registrera det som en direkt minskning i beloppet för dina köp. Detta gäller även om det i praktiken inte är en prisrabatt. För att göra detta, registrera det i konto 609, vilket rekommenderas i PGC. Alternativt kan du bokföra det på motsvarande konto som företaget använder i sitt redovisningssystem.

Är det obligatoriskt att bokföra rabatter i räkenskaperna 609 och 709?

Det är inte nödvändigt att använda just dessa konton, men det är obligatoriskt att bokföra rabatterna och följa regler och struktur för att organisera innehållet i de finansiella rapporterna. Av denna anledning rekommenderar reglerna att man använder ett namn liknande konton 609 och 709.

Vad är skillnaden mellan en rabatt och en direkt volymrabatt?

Ett företag beviljar en rabatt när kunden når det överenskomna minimibeloppet inom en viss period. Därför tillämpas de vanligtvis retroaktivt. Detta kräver att fakturan ändras genom en korrigerande faktura. Omvänt tillämpar företag direkta volymrabatter vid handläggningen av köpet. De minskar beloppet, så det är inte nödvändigt att utfärda en korrigerande faktura. Generellt sett är priset och momsen på den ursprungliga fakturan korrekta.

När ska en korrigerande faktura utfärdas för en rabatt?

Företag bör utfärda korrigerande fakturor så snart de beviljar rabatter, om tillämpningen av rabatten ändrar momsbasen. Denna situation är vanlig vid denna typ av rabatt eftersom rabatter minskar priser som tidigare betalats och fakturerats. Den maximala perioden för att utfärda en korrigerande faktura är fyra år från den upplupna skatten (dvs. när den juridiska skyldigheten att deklarera moms uppstår).

Är det lagligt att avbryta en rabatt?

Det är lagligt att avbryta en rabatt om kunden ännu inte har nått den överenskomna inköpsvolymen och bryter mot en avtalsenlig skyldighet, såsom att behålla exklusivitet med leverantören. Det är dock inte lagligt att avbryta en rabatt om kunden redan har nått de överenskomna tröskelvärdena. Artikel 1256 i Civillagen förbjuder ensidig ändring eller avbokning av kontrakt.