Der Bericht Panorama by Kantar analysiert zahlreiche Kaufverhalten, darunter auch die Faktoren, welche die Kaufentscheidungen der Kundschaft beeinflussen. Im Jahr 2024 wurde ein wichtiger Meilenstein für spanische Käufer/innen festgestellt. Für 54 % der Kundinnen und Kunden war der Preis der entscheidende Faktor. Dieser Faktor übertraf damit erstmals die Qualität (49 %).

Infolge dieser Veränderung bemühen sich Unternehmen, ihrer Kundschaft möglichst niedrige Preise anzubieten. Um zu verhindern, dass diese Taktik die Unternehmensgewinne übermäßig beeinträchtigt, entscheiden sich einige Unternehmen für größere Abnahmemengen bei ihren Lieferanten. Lieferanten schaffen Anreize für diese Transaktionen durch kommerzielle Vereinbarungen, wie etwa Rabatte. In diesem Artikel erläutern wir Rabatte, wie Sie diese berechnen und in Ihrem Unternehmen umsetzen können.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Was sind Rabatte?
  
• Arten von Rabatten
  
• Vorschriften für Rabatte in Spanien
  
• So berechnen Sie Rabatte
  
• So erstellen Sie eine Rechnung mit Rabatt
  
• So verbuchen Sie Rabatte in Spanien
  
• So kann Stripe Sie bei der Automatisierung von Rabatten unterstützen
  
• Häufig gestellte Fragen zu Rabatten in Spanien
  

Was sind Rabatte?

Ein Rabatt ist eine Art Mengenrabatt, den Unternehmen ihren Geschäftskundinnen und -kunden gewähren, wenn diese bis zum Ende eines Zeitraums ein bestimmtes Umsatz- oder Einkaufsvolumen erreichen. Die Bedingungen eines Rabatts, wie beispielsweise die Menge und der Zeitraum (z. B. jährlich, halbjährlich oder vierteljährlich), werden im Voraus vereinbart und in der Regel in einem Vertrag festgehalten.

Der Einkauf bei einem Lieferanten, der Rabatte anbietet, kann für beide Seiten von Vorteil sein. Der Kunde oder die Kundin kann erhebliche Einsparungen erzielen, während der Lieferant die Kundenbindung stärkt und seinen Umsatz durch wiederkehrende Käufe steigert.

Arten von Rabatten

Unternehmen können Rabatte auf unterschiedliche Weise gewähren, daher ist es wichtig, die für Ihr Unternehmen am besten geeignete Variante auszuwählen. Dies sind die wichtigsten Arten:

• Mengenabhängig
  Die überwiegende Mehrheit der Unternehmen in Spanien nutzt diese Art von Rabatt. Der Preis wird reduziert, wenn innerhalb des vereinbarten Zeitraums ein bestimmter Umsatzschwellenwert oder eine bestimmte Anzahl gekaufter Einheiten erreicht wird.
  
• Produktabhängig
  Manchmal möchten Lieferanten den Absatz bestimmter Produkte steigern, insbesondere solcher, die eine höhere Nettogewinnmarge erzielen. Zu diesem Zweck bieten sie einen Rabatt für ein Produkt an, der ausschließlich für dieses Produkt und nicht für die übrigen Angebote des Lieferanten gilt.
  
• Kundenbasiert
  Es ist üblich, dass Lieferanten mit einigen Kundinnen und Kunden spezifische Handelsvereinbarungen treffen. In diesen Fällen profitiert der Kunde bzw. die Kundin von einer anderen Rabattschwelle als die, die für andere Kundinnen und Kunden festgelegt wurde. Beispielsweise ist die für einen Rabatt erforderliche Abnahmemenge in der Regel anders strukturiert als das für eine Supermarktkette.
  

Vorschriften für Rabatte in Spanien

In Spanien unterliegen Rabatte direkt oder indirekt verschiedenen Vorschriften. Diese werden im Folgenden erläutert:

• Allgemeiner Kontenplan
  Das Königliche Dekret 1514/2007 – der Allgemeine Kontenplan (Plan General de Contabilidad, PGC) – verpflichtet Unternehmen, den Nettobetrag der Umsätze in ihren Aufzeichnungen auszuweisen. Dazu müssen alle gewährten Mengenrabatte abgezogen werden. Um dieser Vorschrift nachzukommen, empfiehlt der PGC die Verwendung des Kontos 609 für Rabatte auf Einkäufe und des Kontos 709 für Rabatte auf Verkäufe. Die Erfassung des Nettorabattes ist zwar obligatorisch, die Verwendung dieser spezifischen Zahlencodes ist jedoch optional. Sie werden als Industriestandard in Spanien empfohlen.
  
• Umsatzsteuergesetz
  Gemäß Artikel 80 des Gesetzes 37/1992 können Lieferanten die Steuerbemessungsgrundlage nach dem Verkauf reduzieren, wenn der Kunde oder die Kundin später die Schwelle für den Erhalt eines Rabatts erreicht. In diesen Fällen sinkt mit dem Endpreis auch die entsprechende Umsatzsteuer proportional. Es ist wichtig zu beachten, dass gemäß dem Praktischen Umsatzsteuerleitfaden der spanischen Steuerbehörde (AEAT) die berechnete Umsatzsteuer durch Ausstellung einer Korrekturrechnung oder Stornorechnung angepasst werden kann.
  
• Gesetz 15/2007
  Das Gesetz 15/2007 zum Schutz des Wettbewerbs verbietet bestimmte Praktiken im Zusammenhang mit Rabatten und anderen Werbeaktionen. So verbietet beispielsweise Artikel 1 Vereinbarungen zwischen Unternehmen zur Festlegung von Rabatten, die den freien Wettbewerb einschränken oder verzerren. Artikel 2 verbietet den Missbrauch einer marktbeherrschenden Stellung. Dies ist der Fall, wenn ein Unternehmen einen Rabatt gewährt, der kleinere Unternehmen am Wettbewerb hindert.
  

So berechnen Sie Rabatte

Die Vorgehensweise ist recht einfach, dennoch haben wir eine Liste mit Schritten erstellt, um Rabatte schnell und effizient umzusetzen.

Den Rabatt definieren

Der erste Schritt besteht darin, die Einzelheiten des Rabatts festzulegen, wie zum Beispiel die Berechnungsformel, den Zeitraum und die Abnahmemenge. An dieser Stelle ist es wichtig, die Gewinnschwelle des Unternehmens zu berücksichtigen und ein Gleichgewicht zwischen einem attraktiven Rabatt und der Aufrechterhaltung der Rentabilität des Unternehmens zu finden.

Den Rabatt mit dem Kunde bzw. der Kundin vereinbaren

Sobald Sie sich für die Bedingungen des Rabatts entschieden haben, teilen Sie diese dem Kunden bzw. der Kundin mit. Ist der Kunde oder die Kundin interessiert, besteht der nächste Schritt darin, die Vereinbarung mit einem Vertrag zu formalisieren.

Berechnungen mit der gewählten Formel durchführen

Rabatte können nach verschiedenen Formeln berechnet werden. Hier sind die in Spanien gängigsten.

Fester Rabatt

Hierbei wird ein einziger Prozentsatz vereinbart, der auf alle kumulierten Einkäufe angewendet wird. Die Formel lautet wie folgt:

Rabatt = Einkaufsvolumen x Rabattprozentsatz

Wenn Sie beispielsweise einen Rabatt von 3 % bei einem Jahresumsatz von 5.000 € festlegen und der Kunde oder die Kundin das Jahr mit einem kumulierten Umsatz von 6.000 € abschließt, beträgt der Rabatt 180 €.

Gestaffelter Rabatt

Bei dieser Art von Rabatt wird ein Prozentsatz vereinbart, der je nach Stufe variiert. Er wird nach folgender Formel berechnet:

Rabatt = Einkaufsvolumen x Prozentsatz für die Stufe

In diesem Fall wird der Rabatt in Stufen vergeben. Beispielsweise gilt ein Rabatt von 2 % bei einem Jahresumsatz von 3.000 € und ein Rabatt von 3 % bei einem Jahresumsatz von 5.000 €. Wenn der Kunde oder die Kundin bis zum Jahresende einen Gesamtumsatz von 6.000 € erzielt hat, beträgt der Rabatt 180 €. Es gilt der mit der zweiten Stufe verbundene Rabatt von 3 %.

Inkrementeller gestaffelter Rabatt

Ähnlich wie bei einem gestaffelten Rabatt wird bei dieser Formel ein variabler Prozentsatz verwendet. In diesem Fall wird der Rabatt jedoch speziell auf jede Stufe angewendet und steigt proportional zur Abnahmemenge. Die Formel zur Berechnung lautet wie folgt:

Rabatt =
Menge der Stufe A x Rabattprozentsatz der Stufe A
+
Menge der Stufe B x Rabattprozentsatz der Stufe B
+
usw.

Wie im vorherigen Beispiel wird der Rabatt in Stufen gewährt: 2 % bei Erreichen von 3.000 € Jahresumsatz und 3 % bei Erreichen von 5.000 €. Wenn der Kunde oder die Kundin bis zum Jahresende einen Umsatz von 6.000 € erzielt, beträgt der Rabatt 70 €. Darin enthalten sind ein Rabatt von 2 % auf die 2.000 € der ersten Stufe (d. h. von 3.000 € bis 5.000 €) sowie ein Rabatt von 3 % auf die 1.000 € der zweiten Stufe (d. h. ab 5.000 €).

Rabatte auf Rechnungen angeben

Das praktische Umsatzsteuerhandbuch der spanischen Steuerbehörde AEAT besagt, dass die Beschreibung der Transaktionen den Stückpreis ohne Steuern für jeden Posten sowie alle Rabatte oder Ermäßigungen enthalten muss, die nicht in diesem Stückpreis enthalten sind.

So erstellen Sie eine Rechnung mit Rabatt

Nachdem Sie den Rabatt berechnet haben, können Sie ihn in die Rechnung aufnehmen. Da es sich um eine korrigierende Stornorechnung handelt, bietet die Regelung zu den Rechnungsstellungspflichten eine gewisse Flexibilität, zum Beispiel die Möglichkeit, die individuelle Identifizierung der Originalrechnungen wegzulassen, wenn der Ausstellungszeitraum angegeben ist.

So verbuchen Sie Rabatte in Spanien

Im PGC sind Verpflichtungen zur Verbuchung von Rabatten festgelegt, beispielsweise die Angabe der Nettoverkaufssummen. Es enthält auch Empfehlungen des spanischen Instituts für Rechnungswesen und Wirtschaftsprüfung (Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, ICAC) zur Nummerierung und Benennung des Kontenplans. Dies dient der flexiblen Organisation der Buchhaltungsinformationen des Unternehmens.

Der Kontenplan umfasst mehrere spezifische Kontenkategorien und dient der internen und unabhängigen Erfassung der Buchhaltung eines Unternehmens. Ziel ist es, Dritten, wie beispielsweise Banken, einen Überblick über die wirtschaftliche Lage des Unternehmens zu verschaffen.

Unternehmen können die im PGC vorgeschlagenen Kontenpläne oder ihre eigenen Kontenpläne zur Erfassung von Rabatten verwenden. In jedem Fall müssen sie B2B-Handelsanreize in den internen Buchhaltungsunterlagen vermerken und einmal jährlich in den Jahresabschlüssen zusammenfassen.

Darüber hinaus gibt es bei der Erfassung von Rabatten mithilfe des Kontenplans erhebliche Unterschiede, je nachdem, ob ein Unternehmen als Verkäufer/in oder Käufer/in auftritt. Im Folgenden werden konkrete Fälle beschrieben.

Rabatte für Verkäufe

Wenn ein Unternehmen als Lieferant auftritt und Rabatte gewährt, ist es ratsam, die Rabatte in Konto 709 zu erfassen. Dieses Konto umfasst mehrere Unterkonten zur Kategorisierung:

• Unterkonto 7090: Rabatt auf den Verkauf von Produkten, die nicht vom Unternehmen hergestellt wurden, zum Beispiel Haushaltsgeräte, die ein Großhändler an einen Einzelhändler verkauft
  
• Unterkonto 7091: Rabatt auf den Verkauf von Produkten, die das Unternehmen herstellt, zum Beispiel Brot, das von einer Bäckerei gebacken und an ein Restaurant verkauft wird
  
• Unterkonto 7092: Rabatt auf den Verkauf von Halbfertigprodukten, zum Beispiel Stahlchassis, die an einen Automobilhersteller verkauft werden
  
• Unterkonto 7093: Rabatt auf den Verkauf von Nebenprodukten oder Abfällen, wie beispielsweise Lederreste aus einer Schuhfabrik, die an einen Handtaschenhersteller verkauft werden
  
• Unterkonto 7094: Rabatt auf den Verkauf von Behältern und Verpackungen, wie beispielsweise Glasflaschen, die eine Glasfabrik an eine Abfüllanlage verkauft
  

Darüber hinaus wird empfohlen, die Gewährung des Rabatts in einer der folgenden Untergruppen zu erfassen:

• Untergruppe 43: Rabatte, die den Betrag ausstehender Rechnungen reduzieren
  
• Untergruppe 57: Rabatte, die eine teilweise Rückerstattung darstellen
  

Darüber hinaus muss die Reduzierung der in Rechnung gestellten Umsatzsteuer in Konto 477 oder dem entsprechenden Konto erfasst werden, das vom Unternehmen zur Erfassung der aufgelaufenen Umsatzsteuer verwendet wird. Am Ende jedes Quartals werden diese Informationen mit den Informationen aus dem Konto, in dem die in Rechnung gestellte Umsatzsteuer dokumentiert ist, abgeglichen, um die Differenz in der vierteljährlichen Umsatzsteuererklärung auszugleichen.

Rabatte für Einkäufe

Wenn Sie Rabatte von Ihren Lieferanten erhalten, ist es ratsam, diese in Konto 609 zu verbuchen. Ähnlich wie Konto 709 umfasst dieses Konto mehrere Unterkonten zur Kategorisierung von Rabatten:

• Unterkonto 6090: Rabatt auf Einkäufe von Produkten, die ohne Verarbeitung verkauft werden, zum Beispiel Computer, die von Computergeschäften erworben werden
  
• Unterkonto 6091: Rabatt auf den Kauf von Artikeln, die das Unternehmen als Rohstoffe für die Herstellung seiner Produkte verwendet, zum Beispiel Holz, das eine Möbelfabrik für die Herstellung von Tischen und Stühlen erwirbt.
  
• Unterkonto 6092: Rabatt auf den Kauf anderer Lieferungen, zum Beispiel Kartons, die E-Commerce-Unternehmen für den Versand ihrer Produkte erwerben.
  

Es wird außerdem empfohlen, die Einsparungen in einer der folgenden Untergruppen zu erfassen:

• Untergruppe 40: Rabatte des Lieferanten, die den Betrag ausstehender Rechnungen reduzieren
  
• Untergruppe 57: Rabatte des Lieferanten, die eine Rückerstattung bewirken
  

Darüber hinaus muss die Reduzierung der gezahlten Umsatzsteuer in Konto 472 oder dem Konto erfasst werden, welches das Unternehmen zur Erfassung der abzugsfähigen Umsatzsteuer verwendet. Am Ende des Quartals werden die Informationen mit dem Konto für die in Rechnung gestellte Umsatzsteuer abgeglichen, um die Differenz in der vierteljährlichen Umsatzsteuererklärung auszugleichen.

Rabatte für Verkäufe und Einkäufe

Unternehmen bieten manchmal Rabatte an und profitieren von Rabatten auf Einkäufe. Beispielsweise gewährt ein Büroausstatter Unternehmen, die ein jährliches Einkaufsvolumen von 30.000 € erreichen, einen Rabatt von 5 %. Im Gegenzug spart er 3 % durch einen Rabatt, den sein Lieferant für Verpackungsmaterial gewährt. In diesen Fällen müssen Unternehmen beide Rabatte separat in ihrer Buchhaltung erfassen.

So kann Stripe Sie bei der Automatisierung von Rabatten unterstützen

Wie aus der B2B Pulse Survey von McKinsey hervorgeht, bevorzugten 34 % der Unternehmen und Fachleute im Jahr 2024 die Nutzung von Online-Selbstbedienungsoptionen. Das bedeutet, dass sie B2B-Einkäufe lieber direkt über eine E-Commerce-Plattform als in einem stationären Geschäft tätigen. Angesichts dieses Trends ist es ratsam, Rabatte zu automatisieren. Stripe Payments kann Ihnen dabei helfen.

Mit dem Zahlungsgateway von Stripe können Sie Rabatte und andere Arten von Preisnachlässen hinzufügen. Diese werden automatisch angewendet, um Fehler zu vermeiden, die bei gestaffelten und inkrementellen Rabatten häufig auftreten. Außerdem können Ihre Kundinnen und Kunden mit ihren bevorzugten Zahlungsmethoden bezahlen, wie beispielsweise Kredit- und Debitkarten, Apple Pay, Google Pay und Ratenzahlungen.

Gleichzeitig erleichtert Stripe Billing die Implementierung von mengenabhängiger Preisgestaltung, wie etwa gestaffelten Rabattsätzen. Dank der Flexibilität dieser Lösung können Sie je nach den von Ihnen festgelegten Mengen unterschiedliche Preise berechnen.

Häufig gestellte Fragen zu Rabatten in Spanien

Wie kann ich Produkte verbuchen, die ich aufgrund eines Rabatts kostenlos erhalten habe?

Wenn Ihr Lieferant Ihnen einen Rabatt gewährt, der den Erhalt eines kostenlosen Produkts beinhaltet, müssen Sie diesen als direkte Minderung des Betrags Ihrer Einkäufe verbuchen. Dies gilt auch dann, wenn es sich in der Praxis nicht wirklich um einen Preisnachlass handelt. Verbuchen Sie diesen dazu in Konto 609, wie es im PGC empfohlen wird. Alternativ können Sie ihn auch in dem entsprechenden Konto verbuchen, welches das Unternehmen in seinem Buchhaltungssystem verwendet.

Ist es obligatorisch, Rabatte in den Konten 609 und 709 zu verbuchen?

Es ist nicht erforderlich, diese spezifischen Konten zu verwenden, aber es ist obligatorisch, die Rabatte zu verbuchen und die Regeln und Strukturen für die Organisation der Inhalte des Jahresabschlusses einzuhalten. Aus diesem Grund empfehlen die Vorschriften die Verwendung einer Bezeichnung, die derjenigen der Konten 609 und 709 ähnelt.

Was ist der Unterschied zwischen einem Rabatt und einem direkten Mengenrabatt?

Ein Unternehmen gewährt einen Rabatt, wenn der Kunde oder die Kundin innerhalb eines bestimmten Zeitraums den vereinbarten Mindestkaufbetrag erreicht. Daher werden Rabatte in der Regel rückwirkend gewährt. Dies erfordert eine Änderung der Rechnung durch eine Korrekturrechnung. Umgekehrt gewähren Unternehmen direkte Mengenrabatte bei der Bearbeitung des Kaufs. Sie reduzieren den Betrag, sodass die Ausstellung einer Korrekturrechnung nicht erforderlich ist. Im Allgemeinen sind der Preis und die Umsatzsteuer der ursprünglichen Rechnung korrekt.

Wann sollte eine Korrekturrechnung für einen Rabatt ausgestellt werden?

Unternehmen sollten Korrekturrechnungen ausstellen, sobald sie Rabatte gewähren, wenn die Anwendung des Rabatts die Umsatzsteuerbemessungsgrundlage verändert. Diese Situation tritt häufig bei der Anwendung dieser Art von Rabatt auf, da Rabatte zuvor gezahlte und in Rechnung gestellte Preise reduzieren. Die maximale Frist für die Ausstellung einer Korrekturrechnung beträgt vier Jahre ab dem Zeitpunkt der Steuerentstehung (d. h. wenn die rechtliche Verpflichtung zur Umsatzsteuererklärung entsteht).

Ist es rechtmäßig, einen Rabatt zu stornieren?

Es ist rechtmäßig, einen Rabatt zu stornieren, wenn der Kunde oder die Kundin die vereinbarte Abnahmemenge noch nicht erreicht hat und gegen eine vertragliche Verpflichtung verstößt, wie beispielsweise die Aufrechterhaltung der Exklusivität gegenüber dem Lieferanten. Es ist jedoch nicht rechtmäßig, einen Rabatt zu stornieren, wenn der Kunde oder die Kundin die vereinbarten Schwellenwerte bereits erreicht hat. Artikel 1256 des Bürgerlichen Gesetzbuches verbietet die einseitige Änderung oder Kündigung von Verträgen.