在西班牙 B2B 和 B2C 行业，公司通常会定期向同一客户销售产品或提供服务。在这些情况下，法规允许将多笔交易合并开具在一份称为“汇总账单”的单一文件中。

这种账单简化了企业和客户的行政工作。为了使其具有法律效力，必须严格遵守开具截止日期并包含必填信息。

本文将解释汇总账单的制作方法及其优点和义务。

本文内容

• 什么是汇总账单？
  
• 汇总账单对企业的优势
  
• 汇总账单对客户的优势
  
• 何时开具汇总账单
  
• 如何制作汇总账单
  

什么是汇总账单？

汇总账单是一种商业文件，用于汇总单个客户在最长一个日历月内的交易记录。汇总账单将产品和服务的销售合并成一份单一账单，而不是为每笔交易单独开具账单。

这类账单在使用定期计费模式的西班牙公司中很常见。例如，提供维修、修理、办公室清洁或数字营销等服务的专业人士，会将为客户完成的每一项工作记录在送货单上。月末，再将这些单据中的信息汇总，开具汇总账单。

汇总账单对企业的优势

将多笔交易合并到一份单据中，为企业带来了多项优势。主要示例如下。

开具账单时节省时间

通过减少账单数量，公司避免了为每笔交易编制、审核和开具个别单据的重复工作。这减少了行政管理的时间，使企业能够专注于高价值任务，从而有助于提升企业生产力。

为了进一步改进这一流程，企业还可以选择与定期付款平台同步的定期计费软件，例如：Stripe Billing。

简化催款流程

将交易按月汇总也有助于追踪未结清款项的催收和结算。

通过收入恢复工具的集成，这一过程也可以实现自动化。例如，您可以使用 Stripe Payments 处理您的在线支付。当支付失败时，Smart Retries 会在理想时机重新尝试收款。

此外，Stripe 的解决方案可以轻松集成 Stripe App Marketplace 中的开单工具：

• Billit：Billit 是欧洲领先的平台，可简化各类电子账单法规的合规流程，同时还能在账单到期日临近时自动发送提醒通知。
  
• Invopop：Invopop 是西班牙开发的一个计费平台，可兼容该国的可验证账单发行系统 (VERI*FACTU)。该平台还可实现邮件自动化，用于催收未结清账单款项。
  

降低成本

无论账单格式如何（在 VERI*FACTU 系统下，账单可为纸质或电子形式），将多笔交易合并开具为一张汇总账单，均可显著降低支出。同时纳税申报流程也会大幅简化，能够节省税务合规相关工作耗时。

汇总账单对客户的优势

减轻行政负担

定期购买的客户每月会收到一份汇总账单。这简化了他们的行政管理工作，减少了处理单张账单的时间。

增加支付便利性

多数汇总账单既可作为现金已结清交易的凭证，通常也会记录尚未完成结算的商品销售及服务业务。此类场景下，客户于月末统一一次性付款往往更为便捷。若客户还可自主选择其偏好的支付方式，便利性则更为突出。

通过选择 Stripe Payments 作为您的支付平台，您可以轻松支持多种支付方式。这包括借记卡和信用卡、数字钱包、一键支付以及数十种本地支付方式。

简化费用扣除

将所有费用合并开具至同一张账单，并清晰列明每笔交易明细，能够更便捷地在纳税申报时进行费用扣除。这其中也包含填报 303 税表完成的季度增值税 (VAT) 申报。

何时开具汇总账单

要享受汇总账单的好处，务必在允许的期限内开具。以下开具期限载于 1619/2012 号皇家法令第 13 条，其中批准了开单义务管理条例：

• B2C 交易：销售发生当月的最后一天
  
• B2B 交易：销售发生当月后的第 15 天
  

如何制作汇总账单

制作汇总账单类似于制作常规账单。主要区别在于每行都详细说明一笔交易，而非单一项目。制作汇总账单的步骤如下：

• 确认账单
  分配一个连续编号——如适用，还要指定系列——并注明开具日期。建议在标题中注明“汇总账单”，以便票据易于识别。
  
• 包括开具方和客户信息
  填写双方的全名或公司名称、税务识别号码 (NIF) 和税务地址。
  
• 每笔交易单独分行列示
  账单上包含的每笔销售或服务，请注明交易日期、描述、单价、折扣及相应的增值税率。如果交易适用不同的增值税率，请分别列出每笔的应税金额。
  
• 计算总额
  将所有交易金额相加，即可获得总税基。然后，适用各税率对应的增值税，并标明客户必须支付的总金额。
  
• 审核并开具账单
  在开具之前，请检查是否包含必填信息，并且信息是否正确。请记住，B2C 交易的最长开具截止日期为当月的最后一天，B2B 交易则为次月 15 日。
  

汇总账单的必填信息

汇总账单若要具备税务效力，必须符合 1619/2012 号皇家法令规定的各项要求。核实汇总账单是否包含所有必填信息非常重要。下面，我们汇总了西班牙账单的必填信息，包括汇总账单的具体信息：

• 汇总账单日期
  
• 汇总账单的编号或系列
  
• 开具方信息（即名称或公司名称、NIF 和地址）
  
• 客户详情（即姓名或公司名称、NIF 和地址）
  
• 每笔交易发生的日期
  
• 每笔交易的描述，包括单价和适用折扣
  
• 总税基
  
• 税率和税额
  
• 总额
  

汇总账单中包含的每笔交易必须显示在单独的行中。账单还应包含识别每笔交易和计算增值税金额所需的信息，增值税金额应与所有交易的总和一致。举例如下。

2026 年 3 月，一名自由职业者先后四次前往一家西班牙跨国企业总部，提供技术服务。该从业者并未就每一次服务单独开具账单，而是将各次服务分别记录在送货单中。2026 年 4 月 14 日（距离法定开具账单截止日期仅剩 1 天），该从业者开具了汇总账单，账单所载信息如下：

汇总账单内容示例

如果从业者为个人提供服务，开具汇总账单的截止日期将提前几天，即 3 月 31 日。对于 B2C 交易，4 月 14 日已超过截止日期。根据《税法通则》，这可能构成应受处罚的违规行为。罚款金额取决于具体情况和已记录交易的金额。

汇总账单常见问题解答