El Informe Mensual de Comercio Exterior del Ministerio de Economía, Comercio y Empresa revela que, en 2025, España exportó bienes a Portugal por valor de casi 34.000 millones de euros, cifra que equivale al 8,8 % del total. Además, la demanda portuguesa de productos cárnicos, medicamentos y aceites esenciales y perfumados convirtió a Portugal en el segundo país que más impulsó el crecimiento interanual de las exportaciones españolas, con una contribución de 0,4 puntos porcentuales.

Aunque en el informe las ventas a Portugal se clasifican como «exportaciones», desde el punto de vista fiscal ese término se refiere exclusivamente a las ventas a países que no pertenecen a la Unión Europea. En este caso, la denominación correcta es «operaciones intracomunitarias», es decir, ventas de bienes o prestaciones de servicios entre empresas de dos Estados miembros de la UE. Por lo tanto, a la hora de facturar a Portugal desde España, se deben aplicar las reglas específicas del IVA intracomunitario.

En esta guía te contamos cómo se emiten este tipo de facturas, qué datos es obligatorio incluir y cómo se gestiona el IVA.

Esto es lo que encontrarás en este artículo

• Requisitos previos para facturar a Portugal desde España sin IVA
  
• Campos obligatorios en las facturas a Portugal desde España
  
• Gestión del IVA al facturar a Portugal desde España
  
• Errores habituales al emitir una factura a Portugal desde España
  

Requisitos previos para facturar a Portugal desde España sin IVA

El régimen fiscal intracomunitario ofrece una serie de ventajas a las empresas transfronterizas que llevan a cabo operaciones intracomunitarias, como la exención del IVA. No obstante, para poder aprovechar esta exención, la normativa es muy estricta y exige el cumplimiento de estos requisitos previos:

• Alta en el ROI
  El primer requisito para efectuar entregas de bienes o servicios en Portugal desde España es registrarte a efectos del IVA en Europa. Para ello, debes tramitar el alta en el Registro de operadores intracomunitarios (ROI) mediante la presentación del modelo 036. Al hacerlo, presta especial atención al apartado «Causas de presentación», donde tendrás que indicar que deseas tramitar el alta en el ROI.
  
• Obtención del NIF-IVA
  Una vez que se haya aprobado tu solicitud —como máximo, tres meses después de haber presentado el modelo 036—, la Agencia Tributaria te asignará un número de IVA intracomunitario (también conocido como número de IVA europeo o NIF-IVA, y en inglés como EU VAT number). Para que se aplique la correspondiente exención de IVA, tanto el vendedor como el comprador deben contar con un número de IVA intracomunitario válido y ambos números se deben incluir en la factura.
  
• Inclusión en el sistema VIES
  Tras la obtención del IVA intracomunitario, la empresa o el profesional figurará de forma automática en el sistema de intercambio de información sobre el IVA (VIES, por sus siglas en inglés). De este modo, tanto tú como tu cliente portugués podréis comprobar la validez de los números de IVA intracomunitarios en el sitio web de la AEAT o el de la Comisión Europea.
  

Cuando cumplas estos requisitos, podrás empezar a facturar y cobrar a tus clientes portugueses con las exenciones de IVA aplicables. Con Stripe Payments, puedes aceptar más de 100 métodos de pago, como tarjetas, e-wallets, opciones de pagos a plazos e incluso métodos de pago locales como Bizum o MB WAY, que ya se utiliza en más del 45 % de los pagos online en Portugal. Además, Payments cumple todas las normativas vigentes para aceptar pagos de clientes de más de 195 países y cuenta con los certificados de seguridad más estrictos del sector.

Campos obligatorios en las facturas a Portugal desde España

En España, las obligaciones en materia de facturación, como los datos que hay que incluir en las facturas intracomunitarias, están reguladas por varias normativas, entre las que se incluyen el Real Decreto 1619/2012 y la ley Crea y Crece. Estos son los datos que se deben incluir obligatoriamente en las facturas dirigidas a destinatarios de Portugal:

• Fecha: es la fecha en la que se expide la factura, es decir, cuando se elabora y emite. Si la fecha de expedición no coincide con la de la operación, se deben incluir ambas. Esta es una práctica habitual entre las empresas españolas que hacen muchas ventas a Portugal y las agrupan todas en facturas recapitulativas.
  
• Número o serie: se trata del identificador de la factura, que puede ser un número o una serie que identifica cada factura por orden secuencial y cronológico.
  
• Datos del emisor: este campo debe incluir la identificación del emisor (el nombre y apellidos, si se trata de un autónomo, o la denominación social completa, si se trata de una empresa, como una SL o una SA), el número de IVA intracomunitario y la dirección fiscal.
  
• Datos del cliente: se debe incluir el nombre completo o la denominación social de la parte compradora, su NIF-IVA y su domicilio fiscal en Portugal.
  
• Descripción e importe: es obligatorio desglosar en líneas separadas la descripción de cada producto o servicio, las unidades vendidas, el precio unitario sin IVA, el descuento (si se aplica) y el precio final.
  
• Base imponible: es el importe total bruto de la venta, es decir, la cantidad sobre la que se hace el cálculo del IVA si la operación no está exenta de este impuesto.
  
• Tipo impositivo y cuota tributaria: indica el porcentaje correspondiente a los tipos de IVA aplicados. Independientemente del tipo impositivo, es obligatorio reflejar el importe total del IVA que se cobra en la factura. Si la operación con Portugal no lleva IVA, se debe explicitar que se trata de una operación exenta o no sujeta e incluir la correspondiente mención legal.
  
• Menciones legales: si la factura a Portugal no lleva IVA, se debe especificar el motivo de la exención. Por ejemplo, si se trata de una venta de productos, introduce la mención «Entrega intracomunitaria exenta del IVA por aplicación del art. 25 de la Ley 37/1992 del IVA», mientras que si es una prestación de servicios, puedes añadir «Inversión del sujeto pasivo conforme al artículo 84.Uno.2.º de la Ley 37/1992».
  
• Total: es el importe total que debe pagar el cliente portugués.
  

Gestión del IVA al facturar a Portugal desde España

La inclusión o no del IVA en las facturas a Portugal desde España depende principalmente de si la venta es de productos físicos o de servicios, de la ubicación de la operación y de si el destinatario es una empresa o un particular. Te hemos preparado un breve resumen de cada caso:

IVA en facturas a empresas de Portugal (B2B)

En las operaciones B2B intracomunitarias con Portugal, la aplicación del IVA depende del bien comercializado. Veamos cada caso en particular:

Productos

En las facturas por la venta de productos, la inclusión del IVA depende de si dichos productos se transportan o no a Portugal:

• Enviados a Portugal
  En este caso, la operación es una entrega intracomunitaria de bienes (EIB), de modo que está exenta de IVA. Sin embargo, hay que justificar ante la Agencia Tributaria que los productos han salido del territorio español mediante un documento que lo demuestre, como el albarán de la empresa de transporte.
  
• Adquiridos y utilizados en España
  Si los productos no salen de España, la operación se considera una venta nacional, por lo que se grava con los tipos de IVA españoles. Esto ocurre cuando las empresas portuguesas compran bienes físicos en territorio español para utilizarlos allí mismo, por ejemplo, si un negocio que tiene su domicilio fiscal en Portugal compra material de construcción en España para reformar un local de su propiedad en Galicia.
  

Servicios

Si la factura corresponde a la venta de servicios, la inclusión del IVA depende de dónde se entiendan realizados, es decir, la ubicación donde se consumen:

• Prestados en Portugal
  Según la regla general —y salvo contadas excepciones en las que los servicios prestados a empresas de la UE se consideran utilizados o explotados de forma efectiva en España—, los servicios se localizan donde el cliente comunitario tiene su sede. Esto significa que, aunque los servicios se ejecuten en el territorio español, la normativa considera que, a efectos fiscales, la operación se produce en Portugal. Por tanto, en estos casos generales, la factura no lleva IVA. En su lugar, se aplica la inversión del sujeto pasivo, de modo que es el cliente profesional quien debe declarar el impuesto indirecto aplicable en el territorio portugués (en este caso, en la factura se deberá mencionar que se ha invertido el sujeto pasivo del IVA).
  
• Prestados en España
  Esta regla general tiene varias excepciones. Si el concepto de la factura es uno de los enumerados a continuación, los servicios B2B se entienden realizados en España, aunque la empresa del cliente tenga su sede en Portugal:
  
  • Bienes inmuebles, como el arrendamiento de locales comerciales y cualquier trabajo que afecte a esas propiedades, como servicios de fontanería, reformas o pintura, entre otros
    
  • Acceso a eventos profesionales, como exposiciones, ferias y congresos
    
  • Restauración y cáterin, como una comida de empresa en un restaurante español
    
  • Alquiler a corto plazo de vehículos (como máximo 30 días, que se amplían a 90 en el caso de embarcaciones)
    

IVA en facturas a clientes particulares de Portugal (B2C)

Cuando se trata de clientes particulares, no puede producirse la inversión del sujeto pasivo, por lo que las facturas emitidas a consumidores finales de Portugal siempre deben incluir IVA español o portugués, según el tipo de operación y el volumen de ventas.

Productos y servicios electrónicos

Las operaciones relacionadas con entregas de productos a consumidores finales de otros países de la UE se conocen como «ventas a distancia». En esta categoría también se incluyen los servicios prestados por vía electrónica —es decir, los que se suministran íntegramente por Internet, como los alojamientos web—, así como los servicios de telecomunicaciones, radiodifusión y televisión.

En estos casos, la normativa prevé dos posibles escenarios de aplicación del IVA:

• IVA español
  Si el total de las ventas a particulares de Portugal y el resto de la UE (exceptuando las ventas a clientes españoles) no supera los 10.000 € durante el año natural precedente o el actual, se deben incluir los tipos de IVA en España. Muchos de los productos que las empresas españolas venden recurrentemente a Portugal están gravados con tipos reducidos, como los medicamentos de uso humano, las verduras y las hortalizas, a los que se aplica un IVA superreducido del 4 %.
  
• IVA portugués
  Si el total de las ventas a particulares de Portugal y de la Unión Europea (siempre sin contar las ventas dentro de España) supera los 10.000 € durante el año natural precedente o el año en curso, será obligatorio aplicar el IVA de Portugal en la factura, que actualmente se basa en un tipo general del 23 % con dos tipos reducidos del 13 % y el 6 %. No obstante, es recomendable comprobar los tipos vigentes periódicamente, ya que pueden cambiar en cualquier momento. Para automatizar esta tarea y evitar cobrar un tipo de IVA desactualizado, puedes utilizar Stripe Tax, una herramienta que se actualiza sistemáticamente para reflejar cualquier cambio legislativo en la UE y los más de 100 países donde está disponible (puedes consultar aquí los territorios no admitidos). Por tanto, al usar Tax se aplicarán automáticamente los tipos correctos para calcular y cobrar los impuestos en tus transacciones de Stripe.
  

En la UE, todos los tipos de IVA se agrupan en un solo sistema: el régimen de ventanilla única (VAT OSS, por sus siglas en inglés). De este modo, las empresas pueden declarar y pagar el IVA de todas las ventas B2C de la UE a través de un único portal.

Ten en cuenta que, aunque el total de tus ventas no supere los 10.000 €, puedes elegir aplicar el IVA portugués voluntariamente, siempre que lo mantengas durante un mínimo de dos años naturales. Esta práctica es habitual entre las empresas españolas que venden productos y servicios electrónicos a países de la UE con tipos impositivos inferiores a los de España; sin embargo, no es común en las operaciones con Portugal, puesto que tanto el IVA general como el reducido y el superreducido son más elevados que los de España.

Servicios generales

En las facturas de servicios generales, se suele aplicar el IVA español porque la normativa considera que los servicios se prestan desde la sede del negocio ubicada en España.

No obstante, existen excepciones que exigen aplicar el IVA de Portugal, como las relacionadas con bienes inmuebles. Por ejemplo, si un albañil autónomo de Vigo reforma la vivienda de un particular en Braga, estaría obligado a incluir el IVA portugués en su factura. Para cumplir con esta obligación, puedes darte de alta a efectos del IVA en Portugal o declararlo directamente desde España mediante la VAT OSS.

A modo de resumen, hemos elaborado dos tablas que indican si las facturas a clientes portugueses deben o no llevar IVA, así como los datos adicionales que debes incluir obligatoriamente en función del tipo de operación:

Facturas B2B a clientes portugueses

Facturas B2C a particulares portugueses

Errores habituales al emitir una factura a Portugal desde España

Las empresas españolas gestionan un gran volumen de operaciones con los negocios portugueses: tan solo en diciembre de 2025, España vendió bienes a Portugal por valor de más de 2700 millones de euros, según el Informe Mensual de Comercio Exterior. A la hora de elaborar las facturas relacionadas con estas operaciones, hay algunos errores que se cometen de forma especialmente habitual. Veamos cuáles son los más comunes:

Olvidar las menciones legales

En ocasiones, las empresas que venden productos o servicios a Portugal no incluyen en sus facturas la mención legal, que es obligatoria cuando esas operaciones están exentas de IVA o requieren invertir el sujeto pasivo del IVA. Para evitar este tipo de errores y facilitar al máximo las ventas a Portugal, puedes aprovechar las aplicaciones del Stripe App Marketplace.

Billit, por ejemplo, es una plataforma de facturación electrónica pionera en Europa que se centra en garantizar el cumplimiento de los distintos requisitos de facturación electrónica de toda la Unión Europea.

Por su parte, Invopop es una solución desarrollada en España que se integra de forma completa con el sistema VERI*FACTU, lo que permite que los registros de las facturas emitidas desde España a Portugal se remitan a la AEAT en tiempo real y sin alteraciones.

No verificar el NIF-IVA previamente

Es importante que valides el número de IVA intracomunitario de tus clientes portugueses antes de emitir una factura sin IVA: si el número proporcionado no es válido, la transacción no se considerará una operación intracomunitaria, por lo que estará sujeta al IVA y la AEAT te reclamará la cuota correspondiente.

Pensar que con la factura es suficiente

Algunas ventas a Portugal no pueden documentarse solo con una factura. Este es el caso de las entregas intracomunitarias de bienes físicos, cuyas facturas deberán acompañarse de una prueba del transporte.

El documento más habitual es la «carta de porte CMR» (a la que se suele hacer referencia como CMR, por las siglas en francés del Convenio relativo al Contrato de Transporte Internacional de Mercancías por Carretera). En ella deben figurar los productos transportados y sus cantidades, así como la fecha, el país de recogida y de entrega y los datos del vendedor, el comprador y el transportista.

No incluirla en el modelo 349

La mayoría de las empresas cumplen con su obligación fiscal de incluir las facturas emitidas a Portugal desde España en su declaración trimestral del IVA. Sin embargo, algunas no presentan un documento fundamental a efectos fiscales: el modelo 349.

Este error suele ser habitual entre los negocios que venden esporádicamente a clientes portugueses. Si no incluyes una factura exenta de IVA en esta declaración informativa, la Agencia Tributaria puede exigirte el pago de la cantidad de IVA correspondiente.

Facturar a Portugal después de un año sin ventas intracomunitarias

Si no realizas ninguna operación intracomunitaria durante un período prolongado —generalmente, un año—, la AEAT podrá tramitar tu baja del ROI de oficio. En este caso, recibirás una notificación previa a que se haga efectiva la baja y, una vez que se produzca, no podrás aplicar la exención del IVA en tus facturas a Portugal desde España. Para volver a disfrutar de esta ventaja fiscal en tus operaciones intracomunitarias, deberás tramitar el modelo 036 para solicitar de nuevo el alta en el ROI. La respuesta de la AEAT en estos casos suele ser bastante rápida.

Preguntas frecuentes sobre emitir una factura a Portugal desde España