Uit het “Maandelijks rapport over buitenlandse handel” van het Ministerie van Economie, Handel en Ondernemingen blijkt dat Spanje in 2025 voor bijna € 34 miljard aan goederen naar Portugal heeft geëxporteerd, wat neerkomt op 8,8% van de totale export. Bovendien maakte de Portugese vraag naar vleesproducten, medicijnen, etherische oliën en geuroliën van Portugal het land met de op één na grootste bijdrage aan de jaar-op-jaar groei van de Spaanse export, goed voor 0,4 procentpunt.

Hoewel het rapport zendingen naar Portugal classificeert als “export”, verwijst die term vanuit fiscaal oogpunt uitsluitend naar leveringen aan landen buiten de Europese Unie. In dit geval is de juiste term ‘intracommunautaire transacties’, dat wil zeggen de verkoop van goederen of het verlenen van diensten tussen bedrijven uit twee EU-lidstaten. Pas daarom bij het factureren naar Portugal vanuit Spanje de specifieke EU-regels voor de btw toe.

In deze gids leggen we uit hoe je dit soort facturen opstelt, geven we een overzicht van de vereiste gegevens en laten we zien hoe je de btw moet afhandelen.

Wat staat er in dit artikel?

• Voorwaarden voor het factureren naar Portugal vanuit Spanje zonder btw
  
• Verplichte velden op facturen naar Portugal vanuit Spanje
  
• Omgaan met btw bij het factureren naar Portugal vanuit Spanje
  
• Veelvoorkomende fouten bij het opstellen van facturen naar Portugal vanuit Spanje
  

Voorwaarden voor het factureren naar Portugal vanuit Spanje zonder btw

Het belastingstelsel van de EU biedt tal van voordelen voor grensoverschrijdende bedrijven die transacties binnen de EU uitvoeren, waaronder btw-vrijstellingen. Om van deze vrijstelling te kunnen profiteren, zijn de regels echter zeer streng en moet aan de volgende voorwaarden worden voldaan:

• Registratie in het ROI
  De eerste vereiste voor het leveren van goederen of diensten vanuit Spanje naar Portugal is dat je je in Europa voor de btw registreert. Om dit te doen, schrijf je je in en dien je een aanvraag in bij het Register van intracommunautaire ondernemers (vaak aangeduid met de Spaanse afkorting “ROI”) door formulier 036 in te dienen. Let bij het registreren vooral op het gedeelte “Redenen voor de aanvraag”, waar je moet aangeven dat je je wilt registreren in het ROI.
  
• Het btw-nummer verkrijgen
  Zodra je aanvraag is goedgekeurd, uiterlijk drie maanden na het indienen van formulier 036, zal de Spaanse belastingdienst (AEAT) je een Europees btw-nummer toekennen. Om voor deze vrijstelling in aanmerking te komen, moeten zowel de koper als de verkoper over geldige EU-btw-nummers beschikken, en moet de factuur beide nummers vermelden.
  
• Opname in het VIES-systeem
  Nadat je het EU-btw-nummer hebt verkregen, wordt de onderneming of de professional automatisch geregistreerd in het VAT Information Exchange System (VIES). Op deze manier kunnen beide partijen de geldigheid van die nummers controleren op de websites van de AEAT of de Europese Commissie.
  

Zodra je aan deze vereisten voldoet, kun je beginnen met factureren en betalingen innen van je Portugese kopers met de toepasselijke btw-vrijstellingen. Stripe Payments stelt ondernemingen in staat om meer dan 100 betaalmethoden te accepteren, waaronder kaarten, e-wallets, termijnbetalingen en lokale methoden zoals Bizum of MB WAY, die al bij meer dan 45% van de online transacties in Portugal worden gebruikt. Stripe Payments voldoet ook aan alle geldende regelgeving om betalingen van klanten in meer dan 195 landen te accepteren en aan de strengste beveiligingscertificeringen in de branche.

Verplichte velden op facturen naar Portugal vanuit Spanje

In Spanje worden facturatieverplichtingen, samen met de vereiste informatie voor EU-facturen, geregeld door verschillende verordeningen, waaronder Koninklijk Besluit 1619/2012 en de Wet Creëren en Groeien (Crea y Crece). Hieronder staan de gegevens die je moet vermelden op facturen gericht aan ontvangers in Portugal:

• Datum: de factuurdatum geeft aan wanneer de factuur is opgesteld en verzonden. Als deze verschilt van de transactiedatum, vermeld dan beide datums. Spaanse bedrijven die meerdere bestellingen naar Portugal plaatsen, combineren deze vaak in een verzamelfactuur.
  
• Nummer of reeks: dit is de factuuridentificatie, die een nummer of een reeks kan zijn die elke factuur in opeenvolgende en chronologische volgorde identificeert.
  
• Gegevens van de uitgever: Dit veld moet de identificatiegegevens van de uitgever bevatten (volledige naam, indien zelfstandige, of volledige bedrijfsnaam, indien een entiteit, zoals een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid of een naamloze vennootschap), EU-btw-nummer en fiscaal adres.
  
• Gegevens van de klant: vermeld de volledige naam of bedrijfsnaam van de koper, het btw-nummer en het fiscaal adres in Portugal.
  
• Omschrijving en bedrag: je moet op aparte regels de omschrijving van elk product of elke dienst, het aantal verkochte eenheden, de eenheidsprijs exclusief btw, de korting (indien van toepassing) en de uiteindelijke prijs vermelden.
  
• Belastinggrondslag: Het totale brutobedrag van de verkoop, of het deel dat wordt gebruikt om de btw te berekenen wanneer de transactie niet in aanmerking komt voor een btw-vrijstelling.
  
• Belastingtarief en verschuldigde belasting: vermeld het btw-percentage dat is gebruikt en geef het totale btw-bedrag op de factuur weer. Als de transactie met Portugal geen btw bevat, geef dan duidelijk aan dat deze in aanmerking komt als een niet-belastbare of btw-vrije transactie en voeg de relevante wettelijke vermelding toe.
  
• Wettelijke vermeldingen: als de factuur naar Portugal geen btw bevat, geef dan de reden voor de vrijstelling aan. Als het bijvoorbeeld om een verkoop van producten gaat, vermeld dan de tekst “Intracommunautaire levering vrijgesteld van btw overeenkomstig art. 25 van Wet 37/1992 inzake btw”, terwijl je bij dienstverlening kunt vermelden: “Btw onder verleggingsregeling overeenkomstig artikel 84, lid 1, punt 2, van Wet 37/1992.”
  
• Totaal: dit is het totale bedrag dat de Portugese klant moet betalen.
  

Btw-afhandeling bij facturatie naar Portugal vanuit Spanje

Of er btw op facturen van Spanje naar Portugal moet worden vermeld, hangt af van het soort verkoop (goederen of diensten), de plaats van levering en de status van de ontvanger als bedrijf of particulier. We hebben een overzicht van elke situatie opgesteld.

Btw op facturen aan bedrijven in Portugal

Bij B2B-transacties (business-to-business) binnen de EU met Portugal is de btw-regeling afhankelijk van de verkochte goederen. Laten we elk geval apart bekijken:

Producten

Op facturen voor goederen varieert de btw-behandeling naargelang de verkoper de artikelen naar Portugal verzendt:

• Verzonden naar Portugal
  In dit geval is de transactie een intracommunautaire levering van goederen, dus is deze vrijgesteld van btw. Toch moet je de AEAT een bewijsstuk verstrekken, zoals een vrachtbrief van het bedrijf, om aan te tonen dat de producten het Spaanse grondgebied hebben verlaten.
  
• Gekocht en gebruikt in Spanje
  Als de producten Spanje niet verlaten, wordt de transactie volgens de regels behandeld als een binnenlandse verkoop en gelden de Spaanse btw-tarieven. Hetzelfde scenario doet zich voor wanneer Portugese bedrijven fysieke goederen in Spanje kopen om daar te gebruiken. Bijvoorbeeld als een onderneming met zijn fiscale adres in Portugal bouwmateriaal in Spanje koopt om panden te renoveren die het in Galicië bezit.
  

Diensten

Als de factuur betrekking heeft op diensten, hangt de btw-behandeling af van waar de dienst wordt verleend, dat wil zeggen de locatie waar de klant er gebruik van maakt:

• Verleend in Portugal
  Volgens de algemene regel, met een paar uitzonderingen waarbij werk voor EU-bedrijven in Spanje plaatsvindt, wordt de activiteit volgens de bepalingen geacht plaats te vinden op het hoofdkantoor van het bedrijf. Daardoor wordt de transactie, hoewel het werk in Spanje plaatsvindt, voor fiscale doeleinden in Portugal beschouwd. In deze gevallen bevat de factuur geen btw. In plaats daarvan geldt de verleggingsregeling en geeft de onderneming de betreffende indirecte belasting in Portugal aan (op de factuur moet staan dat het verleggingsmechanisme van toepassing is op de btw).
  
• Geleverd in Spanje
  Er zijn verschillende uitzonderingen op deze regel. Als de factuur betrekking heeft op een van de hieronder genoemde activiteiten, wordt B2B-werk behandeld alsof het in Spanje plaatsvindt, terwijl het bedrijf van de klant vanuit Portugal opereert:
  
  • Onroerend goed, zoals de verhuur van bedrijfsruimten en alle werkzaamheden die betrekking hebben op deze panden, zoals loodgieterswerk, renovatie of schilderwerk
    
  • Toegang tot professionele evenementen, zoals tentoonstellingen, beurzen en conferenties
    
  • Catering, zoals een bedrijfsdiner in een Spaans restaurant
    
  • Kortetermijnverhuur van voertuigen (maximaal 30 dagen, verlengd tot 90 dagen in het geval van boten)
    

Btw op facturen aan particuliere klanten in Portugal

Bij transacties met particuliere klanten (business-to-consumer, of B2C) kan de btw-verleggingsregeling niet worden toegepast, dus facturen die worden uitgereikt aan eindklanten in Portugal moeten altijd Spaanse of Portugese btw bevatten, afhankelijk van het type transactie en het verkoopvolume.

Elektronische producten en diensten

Transacties waarbij producten worden geleverd aan eindklanten in andere EU-landen worden aangeduid als “verkoop op afstand.” Deze categorie omvat ook diensten die elektronisch worden geleverd, d.w.z. diensten die volledig online worden aangeboden, zoals webhosting, evenals telecommunicatie-, omroep- en televisiediensten.

In deze gevallen voorzien de voorschriften in twee mogelijke scenario's voor de toepassing van btw:

• Spaanse btw
  Als de totale omzet aan Portugese en alle andere EU-particulieren (exclusief verkopen aan Spaanse klanten) niet hoger is dan € 10.000 tijdens het vorige of huidige kalenderjaar, moeten de Spaanse btw-tarieven worden toegepast. Veel goederen die Spaanse bedrijven aan Portugal verkopen, vallen onder verlaagde tarieven. Geneesmiddelen voor menselijk gebruik, fruit en groenten vallen onder een superverlaagd btw-tarief van 4%.
  
• Portugese btw
  Als de totale omzet aan particulieren in Portugal en de rest van de EU (exclusief verkopen binnen Spanje) in het voorgaande of huidige kalenderjaar meer dan € 10.000 bedraagt, moet je de Portugese btw op de factuur vermelden. Portugal hanteert een standaardtarief van 23%, naast verlaagde tarieven van 13% en 6%. Toch is het raadzaam om de actuele tarieven regelmatig te controleren, aangezien deze op elk moment kunnen veranderen. Om deze taak te automatiseren en te voorkomen dat je een verouderd btw-tarief in rekening brengt, kun je Stripe Tax gebruiken. Deze tool wordt systematisch bijgewerkt om eventuele wetswijzigingen in de EU en de meer dan 100 landen waar deze beschikbaar is weer te geven (controleer ook niet-ondersteunde gebieden). Wanneer je Stripe Tax gebruikt, worden daarom automatisch de juiste tarieven toegepast om belastingen op Stripe-transacties te berekenen en te innen.
  

In de hele EU vallen alle tarieven onder één systeem: de VAT One-Stop Shop (OSS). Op deze manier kunnen bedrijven via één portaal btw aangeven en betalen over alle B2C-verkopen in de EU.

Houd er rekening mee dat wanneer de totale omzet niet hoger is dan € 10.000, je vrijwillig de Portugese btw kunt toepassen, op voorwaarde dat je dit gedurende ten minste twee kalenderjaren blijft doen. Deze praktijk is gebruikelijk bij Spaanse bedrijven die elektronische producten en diensten verkopen aan EU-landen met lagere belastingtarieven dan Spanje. Maar het is niet gebruikelijk bij transacties met Portugal, aangezien zowel het algemene btw-tarief als de verlaagde en superverlaagde tarieven hoger zijn dan die in Spanje.

Algemene diensten

Op facturen voor algemene diensten geldt doorgaans de Spaanse btw, omdat de regelgeving het werk behandelt alsof het wordt uitgevoerd vanuit de vestiging van het bedrijf in Spanje.

Er zijn echter enkele uitzonderingen waarbij de Portugese btw moet worden toegepast, zoals bij onroerend goed. Als bijvoorbeeld een zelfstandige metselaar uit Vigo het huis van een particulier in Braga renoveert, moet hij Portugese btw op zijn factuur vermelden. Om aan deze verplichting te voldoen, kun je je in Portugal registreren voor btw of deze rechtstreeks vanuit Spanje aangeven via het btw-OSS.

Samenvattend hebben we twee tabellen opgesteld waarin staat of facturen aan Portugese klanten btw moeten bevatten en welke aanvullende gegevens voor elk type transactie vereist zijn:

B2B-facturen aan Portugese klanten

B2C-facturen aan Portugese particulieren

Veelgemaakte fouten bij het factureren vanuit Spanje naar Portugal

Spaanse bedrijven verwerken een groot aantal transacties met Portugese ondernemingen: alleen al in december 2025 verkocht Spanje voor meer dan € 2,7 miljard aan goederen aan Portugal, volgens het “Maandelijks rapport over de buitenlandse handel”. Bij het opstellen van facturen voor deze activiteiten komen bepaalde fouten vaak voor. Laten we eens kijken naar de meest voorkomende fouten:

De wettelijke vermelding vergeten

Soms vergeten bedrijven die producten of diensten aan Portugal verkopen de wettelijke vermelding op hun facturen te zetten, terwijl dit verplicht is wanneer deze transacties btw-vrij zijn of onder de verleggingsregeling vallen. Om dit soort fouten te voorkomen en de verkoop aan Portugal zo eenvoudig mogelijk te maken, kun je gebruikmaken van de apps in de Stripe App Marketplace.

Billit is bijvoorbeeld een toonaangevend platform voor elektronische facturatie in Europa dat zich richt op het waarborgen van de naleving van de diverse vereisten voor elektronische facturatie in de hele EU.

Invopop, ontwikkeld in Spanje, integreert volledig met het VERI*FACTU-systeem en verstuurt ongewijzigde factuurgegevens vanuit Spanje naar Portugal en naar de AEAT in realtime.

Het btw-nummer niet van tevoren controleren

Het is belangrijk om het EU-btw-nummer van Portugese kopers te valideren voordat je een factuur zonder btw verstuurt. Als het nummer ongeldig is, wordt de transactie volgens de regels niet als een EU-levering beschouwd. Daardoor is btw van toepassing en eist de AEAT betaling van het verschuldigde bedrag.

Denken dat een factuur genoeg is

Voor sommige verkopen naar Portugal is meer nodig dan alleen een factuur. Voor intracommunautaire leveringen van fysieke goederen is ook bewijs van vervoer nodig.

Het meest gebruikte document is de “CMR-vrachtbrief” (meestal aangeduid als CMR, de Franse afkorting voor het Verdrag inzake de overeenkomst voor het internationale vervoer van goederen over de weg). Hierop staan de vervoerde goederen, hoeveelheden, datum, land van herkomst, land van bestemming en gegevens van de verkoper, koper en vervoerder vermeld.

De factuur niet opnemen in formulier 349

De meeste bedrijven voldoen aan hun fiscale verplichtingen door facturen die vanuit Spanje naar Portugal zijn verstuurd op te nemen in hun driemaandelijkse btw-aangiften. Toch verzuimen sommigen een belangrijk belastingdocument in te dienen: formulier 349.

Deze fout komt vaak voor bij ondernemingen die sporadisch aan Portugese klanten verkopen. Als je een btw-vrije factuur niet in dit fiscale informatieformulier opneemt, kan de AEAT je verplichten het toepasselijke btw-bedrag te betalen.

Factureren naar Portugal na een jaar zonder EU-verkopen

Als je gedurende een langere periode, doorgaans een jaar, geen EU-transacties uitvoert, kan de AEAT je registratie in het ROI automatisch annuleren. In dat geval ontvang je een kennisgeving voordat de annulering van kracht wordt en zodra dit gebeurt, kun je de btw-vrijstelling niet meer toepassen op je facturen naar Portugal vanuit Spanje. Om weer van dit fiscale voordeel voor EU-transacties te kunnen profiteren, moet je formulier 036 indienen om herregistratie in het ROI aan te vragen. De AEAT reageert in deze gevallen doorgaans snel.

Veelgestelde vragen over het factureren vanuit Spanje naar Portugal