Enligt uppgifter om socialförsäkring (Seguridad Social) som publicerats av den spanska staten fanns det 3 386 765 egenföretagare i Spanien i december 2024. En allt större andel av dessa företagare bedriver affärsverksamhet online. Faktum är att den nationella kommissionen för marknader och konkurrens rapporterade att e-handeln i Spanien nådde en rekordhög nivå under andra kvartalet 2024, med en omsättning på över 23 miljarder euro.

Att starta verksamhet som egenföretagare kan vara en utmaning, eftersom en minsta omsättning måste uppnås för att täcka skatter för egenföretagare i Spanien utan att gå med förlust. Av rädsla för att inkomsten inte kommer att täcka månadskostnaderna väljer vissa att sälja online utan att vara egenföretagare. Men frågan är: kan detta göras lagligt?

Vad innehåller den här artikeln?

• Kan man sälja online i Spanien utan att vara egenföretagare?
  
• När kan man sälja online utan att vara egenföretagare?
  
• Så här säljer man online utan att vara egenföretagare
  
• Påföljder för att sälja online utan att vara egenföretagare
  

Kan man sälja online i Spanien utan att vara egenföretagare?

Som regel är det olagligt att sälja online i Spanien utan att vara egenföretagare. I de flesta fall, i enlighet med lag 20/2007, lagen om egenföretagande (Ley 20/2007 del Estatuto del trabajo autónomo), måste man registrera sig som egenföretagare innan man börjar sälja online från Spanien. Försäljningen i fråga måste dock uppfylla följande kriterier:

• Den är regelbunden: Aktiviteten måste vara återkommande, oavsett hur många timmar som ägnas åt den. Att till exempel erbjuda onlineutbildning en gång i månaden – även om det bara är för några timmar – skulle betraktas som en regelbunden aktivitet.
  
• Den sker i vinstsyfte: Verksamheten ska bedrivas i vinstsyfte. Om du till exempel säljer hantverk och försäljningspriset är högre än kostnaden för de material som används för att skapa föremålen, anses din verksamhet vara lönsam.
  
• Den är självständig: Verksamheten måste bedrivas självständigt, till exempel genom att starta en webbutik i Spanien och använda den för att sälja produkter utan att ha ett anställningsavtal med det företag som driver den.
  

Hur mycket kan man tjäna utan att vara egenföretagare i Spanien?

Stadgan för egenföretagare anger inget tröskelvärde som ska överskridas för att bli skyldig att registrera sig som egenföretagare. Med andra ord måste man registrera sig som egenföretagare även om man precis har startat sitt företag och inte har haft någon inkomst ännu – så länge verksamheten är regelbunden, vinstdrivande och självständig.

I vissa fall har domstolar dömt till fördel för personer som inte hade registrerat sig som egenföretagare eftersom deras inkomst var under minimilönen (SMI), men dessa domar har inte lett till någon ändring av reglerna som förbjuder onlineförsäljning utan att man registrerar sig som egenföretagare.

När kan man sälja online utan att vara egenföretagare?

I allmänhet kan man inte sälja produkter online utan att registrera sig som egenföretagare. Med det sagt så är det tillåtet i vissa mycket specifika fall:

• När det är fråga om tillfällig ekonomisk verksamhet som bedrivs självständigt
  
• När det är fråga om regelbunden ekonomisk verksamhet som utförs som anställd i ett arbetstagarkooperativ
  
• När det är fråga om försäljning av ett begagnat fordon till en privatperson, dvs. en transaktion som är föremål för överlåtelseskatt och stämpelskatt (ITPAJD)
  

Det första undantaget är det vanligaste. Låt oss säga att du tycker om att måla och ibland säljer några av dina konstverk – du behöver inte registrera dig som egenföretagare eller öppna en webbutik för denna typ av tillfällig försäljning. På dina sociala medieprofiler kan du dela en länk till en betalningssida, till exempel Stripes Payment Links. Men om din verksamhet skulle ta fart och du börjar sälja dina målningar regelbundet skulle du behöva registrera dig som egenföretagare.

Så här säljer man online utan att vara egenföretagare

Om din verksamhet faller in under något av undantagen som nämns ovan kan du sälja online utan att vara egenföretagare, men du måste ändå uppfylla följande krav:

• Utfärda fakturor: Du måste utfärda fakturor med moms med ditt skatteregistreringsnummer (NIF) och fylla i formulär 036 för att registrera dig i registret över företagsägare, yrkesverksamma och skatteinnehållare.
  
• Deklarera mervärdesskatt (moms): Du måste lämna in din kvartalsvisa momsdeklaration med hjälp av formulär 303.
  
• Deklarera inkomstskatt för privatpersoner (IRPF): Du måste deklarera din IRPF med hjälp av formulär 100.
  

Påföljder för att sälja online utan att vara egenföretagare

Om du väljer att sälja online utan att vara egenföretagare och din ekonomiska verksamhet inte tydligt ingår i de undantag som tidigare beskrivits kan du drabbas av en rad påföljder:

• Betala utestående sociala avgifter och andra avgifter: Du kommer att retroaktivt behöva betala alla sociala avgifter (Seguridad) som skulle ha betalats under den tidsperiod då din försäljning ägde rum. Dessutom kommer följande dröjsmålsränta och motsvarande avgifter enligt lag 6/2017 (Ley 6/2017) att tillämpas:
  
  • En avgift som motsvarar 20 % av din skuld: Tillämpas om de obligatoriska sociala avgifterna betalas inom den tidsfrist som anges i skuldens krav- eller avräkningsrapport.
    
  • En avgift som motsvarar 35 % av din skuld: Tillämpas om de sociala avgifterna betalas efter den tidsfrist som anges i skuldens krav- eller avräkningsrapport.
    
• Eventuella straffavgifter för moms: Om du inte utfärdar fakturor för varje försäljning kommer skattemyndigheten (Agencia Tributaria) att ta ut motsvarande straffavgifter för moms.
  

Ovanstående påföljder kan också leda till att du förbjuds att ansöka om framtida subventioner, t.ex. schablonbeskattning – som gör att du kan betala reducerade avgifter under ditt första år som egenföretagare – eller bidrag från programmet Digitalt Kit.