根据西班牙政府公布的社会保障 (Seguridad Social) 数据，截至 2024 年 12 月，西班牙共有 3,386,765 名个体经营者。这些从业者中，越来越多的人正在通过网络开展商业活动。事实上，国家市场和竞争委员会 (CNMC) 报告称，西班牙的电子商务在 2024 年第二季度达到了历史新高，营业额超过 230 亿欧元。

个体经营者可能面临挑战，因为他们需要达到最低营业额才能覆盖西班牙的个体经营者。出于对收入无法覆盖月度成本的担忧，部分人选择不以个体经营者身份进行在线销售。但问题是：这种做法合法吗？

本文内容

• 您可以在西班牙进行在线销售而无需成为个体经营者吗？
  
• 何时可以不以个体经营者身份在线销售？
  
• 如何在不成为个体经营者的情况下进行在线销售
  
• 非个体经营者进行线上销售的处罚
  

您可以在西班牙进行在线销售而无需成为个体经营者吗？

通常，非个体经营者在西班牙进行在线销售是违法的。在大多数情况下，根据第 20/2007 号法律《个体经营者法规》(Ley 20/2007 del Estatuto del trabajo autónomo) 的规定，在开始从西班牙线上销售之前，必须注册为个体经营者。但是，相关销售活动必须符合以下条件：

• 具有规律性： 无论投入时间长短，该活动需具有重复性。例如，每月提供一次在线培训（即使仅持续数小时）即被视为规律性活动。
  
• 以盈利为目的： 活动必须以获取经济收益为目标。例如，若你出售手工艺品且售价高于制作材料成本，该活动即被视为盈利性活动。
  
• 具有独立性： 活动必须独立开展，例如在西班牙建立在线网店并利用其销售产品，且与运营该商店的公司不存在雇佣合同关系。
  

在西班牙非个体经营者可赚取多少收入？

《个体经营者法规》没有规定您需要注册为个体经营者的门槛。换言之，只要您的活动具有规律性、以盈利为目的且具有独立性，即使您刚刚开展业务尚未获得任何收入，也必须注册为个体经营者。

尽管在某些案例中法院对未注册个体经营者但收入低于最低工资 (SMI) 的当事人作出有利判决，但这些判决并未改变禁止未注册为个体经营者进行在线销售的相关法规。

何时可以不以个体经营者身份在线销售？

一般而言，未注册个体经营者不得在线销售产品。但在某些特殊情况下是被允许的：

• 作为独立个体开展的偶发性经济活动
  
• 作为工人合作社 (co-op) 的雇员进行的常规经济活动
  
• 将二手车出售给私人，属于需要缴纳转让税和印花税 (ITPAJD)的交易
  

第一种例外情况最为常见。假设您喜欢绘画，偶尔会出售一些艺术品，那么您无需注册为个体经营者或建立在线商店来进行此类偶尔的销售。在您的社交媒体资料中，您可以分享指向支付页面的链接，例如 Stripe 的 Payment Links。但若业务扩大并开始定期售画，则必须注册为个体经营者。

如何在不成为个体经营者的情况下进行在线销售

如果您的活动符合上述任何例外情况，您无需成为个体经营者即可线上销售，但仍需遵守以下要求：

• 开具发票： 您需要使用纳税人识别号 (NIF 开具包含增值税 的发票，并填写 036 表格以注册为企业主、专业人士和扣缴义务人。
  
• 申报增值税 (VAT)： 需使用 303 表格申报季度增值税申报表。
  
• 申报个人所得税 (IRPF)： 您必须使用表格 100 申报您的 IRPF。
  

非个体经营者进行线上销售的处罚

如果您选择以非个体经营者的身份进行线上销售，并且您的经济活动未明确属于上述例外情况，您可能会面临一系列处罚：

• 补缴应缴费用和税款： 您需追溯缴纳销售期间本应缴纳的所有社会保障 (Seguridad Social) 费用。此外将根据《2017 年第 6 号法》(Ley 6/2017)加收以下滞纳金利息及相关费用：
  
  • 费用相当于您债务的 20%： 如果在债务催缴单或结算报告规定期限内完成补缴适用。
    
  • 费用相当于您债务的 35%： 如果在债务索赔或清算报告规定期限后完成补缴适用。
    
• 可能的增值税罚款： 如果您没有为每笔销售开具发票，税务机构 (Agencia Tributaria) 将处以相应的增值税罚款。
  

上述处罚还可能导致丧失申请未来补贴的资格，例如允许个体经营者首年缴纳低额社保的“统一费率计划”，或数字工具包计划的补助。