Volgens gegevens van de Spaanse overheid over de sociale zekerheid (Seguridad Social) waren er in december 2024 3.386.765 zelfstandigen in Spanje. Een steeds groter deel van deze werknemers voert zakelijke activiteiten online uit. De Nationale Commissie voor markten en mededinging (CNMC) meldde zelfs dat e-commerce in Spanje in het tweede kwartaal van 2024 een recordhoogte had bereikt, met een omzet van meer dan € 23 miljard.

Het starten van een eigen bedrijf kan een uitdaging zijn, omdat een minimumomzet moet worden bereikt om zelfstandigenbelasting in Spanje te dekken zonder verlies te lijden. Uit angst dat hun inkomen de maandelijkse kosten niet dekt, kiezen sommige mensen ervoor om online te verkopen zonder zelfstandige te zijn. Maar de vraag is: kan dit legaal?

Wat staat er in dit artikel?

• Kun je online verkopen in Spanje zonder zelfstandige te zijn?
  
• Wanneer kun je online verkopen zonder zelfstandige te zijn?
  
• Online verkopen zonder zelfstandige te zijn
  
• Boetes voor online verkopen zonder zelfstandige te zijn
  

Kun je online verkopen in Spanje zonder zelfstandige te zijn?

In de regel is het illegaal om in Spanje online te verkopen zonder zelfstandige te zijn. In de meeste gevallen is registratie als zelfstandige vereist, zoals voorgeschreven in wet 20/2007, Statuut van zelfstandigen (Ley 20/2007 del Estatuto del trabajo autónomo), verplicht om je als zelfstandige te registreren voordat je begint met online verkopen vanuit Spanje. De betrokken verkoopactiviteit moet echter aan de volgende criteria voldoen:

• Het is regelmatig: de activiteit moet terugkerend zijn, ongeacht het aantal uren dat eraan wordt besteed. Eén keer per maand online training aanbieden, al is het maar voor een paar uur, wordt bijvoorbeeld als een normale activiteit beschouwd.
  
• Het is met winstoogmerk: de activiteit moet worden uitgevoerd met als doel financieel gewin te behalen. Als je bijvoorbeeld handwerk verkoopt en de verkoopprijs hoger is dan de kosten van de materialen die worden gebruikt om de artikelen te maken, wordt je activiteit als winstgevend beschouwd.
  
• Het is onafhankelijk: de activiteit moet zelfstandig worden uitgeoefend, zoals het opzetten van een webwinkel in Spanje en het gebruik ervan om producten te verkopen zonder dat er een arbeidsovereenkomst is met het bedrijf dat de activiteit runt.
  

Hoeveel kun je verdienen zonder zelfstandige te zijn in Spanje?

Het statuut van zelfstandige arbeid specificeert geen drempel waarboven je je als zelfstandige moet registreren. Met andere woorden, je moet je registreren als zelfstandige, zelfs als je net je onderneming hebt gestart en nog geen inkomen hebt verdiend, zolang je activiteiten regelmatig, met winstoogmerk en onafhankelijk zijn.

In sommige gevallen hebben rechtbanken iemand die zich niet als zelfstandige had geregistreerd in het gelijk gesteld omdat het inkomen onder het minimumloon (SMI) lag, maar deze uitspraken hebben niet geleid tot een wijziging in de regelgeving die online verkoop verbiedt zonder je als zelfstandige te registreren.

Wanneer kun je online verkopen zonder zelfstandige te zijn?

Over het algemeen kun je geen producten online verkopen zonder je als zelfstandige te registreren. Dat gezegd hebbende, is het in een aantal zeer specifieke gevallen toegestaan:

• Wanneer het gaat om een incidentele economische activiteit die zelfstandig wordt uitgeoefend
  
• Wanneer het een regelmatige economische activiteit is die wordt uitgevoerd als werknemer in een werknemerscoöperatie (coöperatie)
  
• Wanneer het gaat om de verkoop van een tweedehandsvoertuig aan een particulier, die een transactie is die onderworpen is aan overdrachtsbelasting en zegelrecht (ITPAJD)
  

De eerste uitzondering is de meest voorkomende. Stel dat je van schilderen houdt en af en toe een deel van je kunstwerken verkoopt, dan hoef je je niet als zelfstandige te registreren of een online winkel op te zetten voor dit soort incidentele verkopen. Op je socialmediaprofielen kun je een link naar een betaalpagina delen, zoals de Payment Links van Stripe. Als je activiteit echter aantrok en je je schilderijen regelmatig begon te verkopen, moest je zich als zelfstandige registreren.

Online verkopen zonder zelfstandige te zijn

Als je activiteit onder een van de bovengenoemde uitzonderingen valt, kun je online verkopen zonder zelfstandige te zijn, maar je moet nog steeds aan de volgende vereisten voldoen:

• Facturen uitgeven: je moet facturen uitreiken met btw met je belastingidentificatienummer (NIF) en formulier 036 invullen om je in te schrijven in het register van bedrijfseigenaren, professionals en inhoudingsplichtigen.
  
• Belasting over de toegevoegde waarde (btw) aangeven: je moet je driemaandelijkse btw aangifte indienen met behulp van formulier 303.
  
• Aangifte inkomstenbelasting (IRPF): je moet je IRPF indienen met behulp van formulier 100.
  

Boetes voor online verkopen zonder zelfstandige te zijn

Als je ervoor kiest om online te verkopen zonder zelfstandige te zijn en je economische activiteit niet duidelijk onder de eerder beschreven uitzonderingen valt, kun je te maken krijgen met een reeks boetes:

• Verschuldigde bijdragen en vergoedingen betalen: je moet met terugwerkende kracht alle Seguridad Social-bijdragen betalen die hadden moeten worden betaald gedurende de periode waarin je verkoop plaatsvond. Daarnaast zal de volgende vertragingsrente en bijbehorende vergoedingen krachtens Wet 6/2017 (Ley 6/2017) worden toegepast:
  
  • Een vergoeding gelijk aan 20% van je schuld: toegepast als de vereiste bijdragen zijn betaald vóór de termijn die is vermeld in de schuldvordering of het schikkingsrapport.
    
  • Een vergoeding gelijk aan 35% van je schuld: toegepast als de bijdragen worden betaald na de uiterste datum die is vermeld in de schuldvordering of het schikkingsrapport.
    
• Mogelijke btw boetes: als je niet voor elke verkoop facturen uitreikt, legt de belastingdienst (Agencia Tributaria) de bijbehorende btw boetes op.
  

De bovengenoemde boetes kunnen er ook toe leiden dat je toekomstige subsidies niet meer kunt aanvragen, zoals de forfaitaire regeling - waarmee je tijdens je eerste jaar als zelfstandige lagere premies kunt betalen - of subsidies uit het Digital Kit-programma.