ตามข้อมูลประกันสังคม (Seguridad Social) ที่เผยแพร่โดยรัฐบาลสเปนพบว่ามีผู้ประกอบอาชีพอิสระ 3,386,765 คนในสเปนในเดือนธันวาคมปี 2024 โดยสัดส่วนจำนวนมากของกลุ่มคนเหล่านี้ต่างดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจทางออนไลน์ อันที่จริงแล้ว National Commission on Markets and Competition (CNMC) รายงานว่าอีคอมเมิร์ซในสเปนทําสถิติสูงสุดเป็นประวัติการณ์ในไตรมาสที่ 2 ของปี 2024 โดยมีมูลค่าการซื้อขายกว่า 2.3 หมื่นล้านยูโร

การเริ่มต้นธุรกิจอาชีพอิสระของคุณเองอาจเป็นเรื่องที่ท้าทาย เนื่องจากจะต้องมีผลประกอบการขั้นต่ําเพื่อให้ครอบคลุมภาษีการประกอบอาชีพอิสระในสเปนโดยไม่เกิดการขาดทุน บางคนกลัวว่ารายได้จะไม่ครอบคลุมค่าใช้จ่ายรายเดือน จึงเลือกทำการขายออนไลน์โดยไม่ต้องประกอบธุรกิจอิสระ แต่คําถามก็คือสิ่งนี้เป็นเรื่องที่ถูกต้องตามกฎหมายหรือไม่

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• คุณสามารถขายสินค้าออนไลน์ในสเปนโดยไม่ต้องประกอบอาชีพอิสระได้หรือไม่
  
• เมื่อใดที่คุณสามารถขายสินค้าออนไลน์ได้โดยไม่ต้องประกอบอาชีพอิสระ
  
• วิธีการขายออนไลน์โดยไม่ต้องประกอบอาชีพอิสระ
  
• ค่าปรับกรณีที่ขายสินค้าออนไลน์โดยไม่ได้ประกอบอาชีพอิสระ
  

คุณสามารถขายสินค้าออนไลน์ในสเปนโดยไม่ต้องประกอบอาชีพอิสระได้หรือไม่

ตามกฎแล้ว การขายออนไลน์ในสเปนโดยไม่ต้องประกอบอาชีพอิสระถือเป็นสิ่งผิดกฎหมาย ในกรณีส่วนใหญ่ ตามที่กําหนดไว้ภายใต้กฎหมาย 20/2007 ธรรมนูญการประกอบอาชีพอิสระ (Ley 20/2007 del Estatuto del trabajo autónomo) จะต้องมีการจดทะเบียนเป็นผู้ประกอบอาชีพอิสระก่อนที่จะเริ่มขายสินค้าออนไลน์จากสเปน อย่างไรก็ตาม กิจกรรมการขายดังกล่าวจะต้องเป็นไปตามเกณฑ์ต่อไปนี้

• เกิดขึ้นเป็นประจำ: กิจกรรมจะต้องเกิดขึ้นซ้ําๆ โดยไม่คํานึงถึงจํานวนชั่วโมงที่ทุ่มเทให้กับกิจกรรมนั้น ตัวอย่างเช่น การจัดฝึกอบรมทางออนไลน์เดือนละครั้ง แม้ว่าจะเพียงไม่กี่ชั่วโมง ก็ถือเป็นกิจกรรมที่เกิดขึ้นเป็นประจำ
  
• เพื่อผลกําไร: กิจกรรมจะต้องดําเนินการโดยมีจุดประสงค์เพื่อสร้างผลกําไรทางการเงิน ตัวอย่างเช่น หากคุณขายงานศิลปะและราคาขายสูงกว่าต้นทุนของวัสดุที่ใช้ทําสินค้า กิจกรรมของคุณจะถือว่าทํากําไรได้
  
• เป็นอิสระ: กิจกรรมต้องดําเนินการอย่างอิสระ เช่น การจัดตั้งร้านค้าออนไลน์ในสเปน และใช้เว็บไซต์ดังกล่าวเพื่อขายสินค้าโดยไม่ต้องมีสัญญาการจ้างงานกับบริษัทที่ดําเนินการร้านค้าดังกล่าว
  

คุณจะสร้างรายได้ได้เท่าใดโดยที่ไม่ต้องประกอบอาชีพอิสระในสเปน

ธรรมนูญการประกอบอาชีพอิสระไม่ได้ระบุเกณฑ์ข้างต้นที่คุณจะต้องจดทะเบียนเป็นผู้ประกอบอาชีพอิสระ กล่าวอีกนัยหนึ่งคือ คุณต้องลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบอาชีพอิสระ แม้ว่าคุณจะเพิ่งเปิดตัวธุรกิจแต่ยังไม่มีรายได้ใดๆ ตราบใดที่กิจกรรมของคุณเป็นปกติ มีผลกําไร และเป็นอิสระ

ในบางกรณี ศาลได้ตัดสินจะเข้าข้างบุคคลที่ไม่ได้ลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบอาชีพอิสระ เนื่องจากรายได้ของพวกเขาต่ํากว่าค่าแรงขั้นต่ํา (SMI) อย่างไรก็ตาม คําตัดสินเหล่านี้ไม่ได้นําไปสู่การเปลี่ยนแปลงกฎระเบียบที่ห้ามการขายออนไลน์โดยไม่ต้องลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบอาชีพอิสระ

เมื่อใดที่คุณสามารถขายสินค้าออนไลน์ได้โดยไม่ต้องประกอบอาชีพอิสระ

โดยทั่วไปแล้ว คุณจะไม่สามารถขายสินค้าออนไลน์ได้หากไม่ได้จดทะเบียนเป็นผู้ประกอบอาชีพอิสระ อย่างไรก็ตาม จะได้รับอนุญาตในบางกรณีที่เฉพาะเจาะจงเป็นอย่างยิ่ง:

• เมื่อมีกิจกรรมทางเศรษฐกิจเป็นครั้งคราวที่ดําเนินการอย่างอิสระ
  
• เมื่อเป็นกิจกรรมทางเศรษฐกิจซึ่งเกิดขึ้นเป็นประจำที่ดําเนินการในฐานะพนักงานในสหกรณ์คนงาน (co-op)
  
• เมื่อเป็นการขายรถยนต์มือสองให้แก่บุคคลธรรมดา ซึ่งเป็นธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีการโอนและอากรแสตมป์ (ITPAJD)
  

ข้อยกเว้นแรกเป็นสิ่งที่พบได้บ่อยที่สุด สมมติว่าคุณชอบวาดภาพและขายผลงานศิลปะของคุณเป็นครั้งคราว คุณไม่จําเป็นต้องลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบอาชีพอิสระหรือตั้งร้านค้าออนไลน์สําหรับการขายเป็นครั้งคราวประเภทนี้ ในโปรไฟล์โซเชียลมีเดีย คุณสามารถแชร์ลิงก์ไปยังหน้าการชําระเงิน เช่น Payment Links ของ Stripe อย่างไรก็ตาม หากกิจกรรมของคุณเติบโตขึ้น และคุณเริ่มขายภาพวาดเป็นประจํา คุณจะต้องลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบอาชีพอิสระ

วิธีขายสินค้าออนไลน์โดยไม่ต้องประกอบอาชีพอิสระ

หากกิจกรรมของคุณเข้าข่ายข้อยกเว้นข้อใดข้อหนึ่งที่กล่าวไว้ข้างต้น คุณสามารถขายสินค้าออนไลน์ได้โดยไม่ต้องประกอบอาชีพอิสระ แต่ยังต้องปฏิบัติตามข้อกําหนดต่อไปนี้

• ออกใบแจ้งหนี้: คุณต้องออกใบแจ้งหนี้ที่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม โดยใช้หมายเลขประจําตัวผู้เสียภาษี (NIF) และกรอกแบบฟอร์ม 036 ให้ครบถ้วนเพื่อลงทะเบียนในสํานักทะเบียนเจ้าของธุรกิจ ผู้ประกอบอาชีพ และผู้หักภาษี
  
• ยื่นภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT): คุณต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มรายไตรมาสโดยใช้แบบฟอร์ม 303
  
• ยื่นภาษีเงินได้ส่วนบุคคล (IRPF): คุณต้องยื่น IRPF โดยใช้แบบฟอร์ม 100
  

ค่าปรับกรณีที่ขายสินค้าออนไลน์โดยไม่ได้ประกอบอาชีพอิสระ

หากคุณเลือกที่จะขายสินค้าออนไลน์โดยที่ไม่ได้ประกอบอาชีพอิสระ และกิจกรรมทางเศรษฐกิจของคุณไม่เข้าข่ายข้อยกเว้นที่ระบุไว้ก่อนหน้านี้อย่างชัดเจน คุณอาจต้องเผชิญกับบทลงโทษหลายประการดังนี้

• การจ่ายเงินสมทบและค่าธรรมเนียมที่ค้างชําระ: คุณจะต้องจ่ายเงินสมทบทางของ Seguridad Social ย้อนหลังที่ควรทําในช่วงเวลาที่การขายของคุณเกิดขึ้น นอกจากนี้ ยังมีการเรียกเก็บดอกเบี้ยการชําระเงินล่าช้า ต่อไปนี้ และค่าธรรมเนียมที่เกี่ยวข้องภายใต้กฎหมาย 6/2017 (Ley 6/2017):
  
  • ค่าธรรมเนียมเท่ากับ 20% ของหนี้ของคุณ: ใช้ในกรณีที่ชำระเงินสมทบตามที่กำหนดภายในกำหนดเวลาที่ระบุไว้ในรายงานการเรียกร้องหนี้หรือรายงานการชำระหนี้
    
  • ค่าธรรมเนียมเท่ากับ 35% ของหนี้ของคุณ: ใช้บังคับในกรณีที่ชำระเงินสมทบภายหลังกำหนดเวลาที่ระบุไว้ในรายงานการอ้างสิทธิ์หนี้หรือรายงานการชำระหนี้
    
• บทลงโทษทางภาษีมูลค่าเพิ่มที่อาจเกิดขึ้น: หากคุณไม่ออกใบแจ้งหนี้สําหรับการขายทุกรายการ หน่วยงานภาษี (Agencia Tributaria) จะเรียกเก็บค่าปรับภาษีมูลค่าเพิ่มที่เกี่ยวข้อง
  

บทลงโทษข้างต้นยังส่งผลให้คุณถูกห้ามไม่ให้สมัครขอรับเงินอุดหนุนในอนาคต เช่น โครงการอัตราคงที่ ซึ่งจะช่วยให้คุณจ่ายเงินสมทบที่ลดลงในช่วงปีแรกของการเป็นผู้ประกอบการอิสระ หรือเงินช่วยเหลือจากโปรแกรม Digital Kit