Vill du öppna ett onlineföretag och behöver bestämma dig för om ett förenklat företag med begränsat ansvar (S.r.l.s.) är rätt val? I den här artikeln ger vi viktig information om S.r.l.s., inklusive hur man startar ett sådant företag, dess fördelar jämfört med andra bolagsformer samt vilka kostnader och skatter som är involverade.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är ett S.r.l.s.?
  
• Varför starta ett S.r.l.s.?
  
• Hur man startar ett S.r.l.s: Juridiska och administrativa steg
  
• Digitala lösningar för betalningshantering
  
• Kostnader för att starta ett S.r.l.s.
  
• Hur mycket skatt betalar ett S.r.l.s.?
  
• Starta ett företag i Italien från utlandet: Varför ska man välja ett S.r.l.s.?
  

Vad är ett S.r.l.s.?

Om du funderar på att starta ett förenklat företag med begränsat ansvar (S.r.l.s.) är det viktigt att veta vad ett S.r.l.s. innebär och vad som kännetecknar det. S.r.l.s. infördes 2012 (artikel 2463-bis i den italienska civillagen) för att öka tillgången till entreprenörskap - särskilt för ungdomar – och samtidigt minska ekonomiska och byråkratiska hinder. S.r.l.s. har tre viktiga kännetecken:

• Minskat aktiekapital
  Du kan starta ett med ett kapital på mellan 1 och 9 999 EUR. Beloppet måste betalas i sin helhet vid bolagsbildningen. Detta är en fördel, till exempel om du vill testa en e-handelsliknande affärsmodell med minimal initial finansiell risk.

• Standardiserade stadgar
  Lagstiftningen har sett till att det finns "standardstadgar" som inte kan ändras, med undantag för uppgifter som namn, säte, bolagsändamål och aktier. Fördelen är tvåfaldig: snabb handläggningstid och minskade kostnader, eftersom notarien inte behöver anpassa stiftelseurkunden.

• Begränsat ansvar
  Som med alla företag med begränsat ansvar (S.r.l.), är den entreprenöriella risken för denna bolagsform begränsad till företagets tillgångar. Personliga tillgångar är skyddade, vilket är en viktig faktor att ta hänsyn till oavsett om du investerar i en e-handelsplats, ett lager eller marknadsföringskampanjer med hög budget.

En översikt över den juridiska profilen för ett S.r.l.s.

Enmansbolag (S.r.l.s): För självständiga företag

Ett enmans-S.r.l.s. är en förenklad bolagsform med endast en aktieägare, som måste vara en fysisk person. Denna form passar bra för självständiga företag – såsom e-handelsföretag eller onlinetjänster – tack vare den enkla uppstarten och det begränsade ansvaret.

Jämfört med ett S.r.l.s. med flera aktieägare finns det inga större operativa skillnader. Det enda specifika kravet är att tydligt ange den enda aktieägaren i bolagsordningen och i officiell kommunikation med handelskammaren.

Om du startar ett självständigt företag är ett enmans-S.r.l.s. inte det enda alternativet. Du kan även överväga en enskild firma – som har mycket låga kostnader och tillgång till schablonbeskattning – men som inte skyddar dina privata tillgångar. Ett annat alternativ är det vanliga enmans-S.r.l., som ger större flexibilitet i stadgar och företagsledning. Detta alternativ medför dock högre kostnader för bolagsbildning och fler redovisningsskyldigheter än ett S.r.l.s.

Sammanfattningsvis är ett enmans-S.r.l.s. ett bra kompromissval mellan enkelhet, skydd av tillgångar och låga kostnader. Det kan vara det idealiska valet för att starta på egen hand med en stabil och flexibel juridisk struktur.

Varför starta ett S.r.l.s.?

Om du överväger den mest lämpliga juridiska formen för ett e-handelsföretag är ett S.r.l.s. ofta det bästa valet. Du kan jämföra fördelarna med ett S.r.l.s. med de hos ett partnerskap – såsom ett allmänt partnerskap (S.n.c.) eller ett begränsat partnerskap (S.a.s.) – samt andra aktiebolag som är mer komplexa och kostsamma att starta

Viktiga skillnader jämfört med partnerskap

Den största skillnaden mellan ett S.r.l.s. och ett partnerskap ligger i ansvaret för tillgångar. I ett partnerskap har delägarna obegränsat personligt ansvar för företagets skulder. Det innebär att om verksamheten drar på sig skulder kan fordringsägare rikta krav direkt mot delägarnas privata egendom, såsom hus, bil eller bankkonto. Med bildandet av en S.r.l.s., å andra sidan, är ansvaret begränsat till det kapital som har satts in, även om det är symboliskt i värde (t.ex. 1 €).

Dessutom gör ett S.r.l.s. det möjligt att anta en mer strukturerad och självständig juridisk identitet, vilket underlättar samarbeten, finansiering, internationella leverantörer och tillgång till särskilda banktjänster för företag.

Viktiga skillnader jämfört med andra bolagsformer

Jämfört med ett vanligt S.r.l. eller aktiebolag, kan du med ett S.r.l.s. starta omedelbart med mindre kapital och lägre bildningskostnader tack vare standardstadgar och undantag från stämpelskatt och avgifter till handelskammaren.

Trots dessa förenklingar behåller ett S.r.l.s. samma grundläggande fördelar som ett vanligt S.r.l., till exempel skyddet av personliga tillgångar och möjligheten att växa, anställa personal och få tillgång till offentliga medel.

Vilka är fördelarna med ett S.r.l.s.?

Här är några skäl till varför det är lämpligt att välja ett S.r.l.s. för att starta ditt företag:

• Minskade startkostnader
  Du kan starta ett S.r.l.s. med bara några hundra EUR och därmed undvika många av de fasta kostnader som är förknippade med ett traditionellt S.r.l. Detta är idealiskt om du vill testa ett projekt och har en begränsad budget.

• Begränsat ansvar
  Som i alla aktiebolag är aktieägarna endast ansvariga för det som investerats i företaget. Dina personliga tillgångar är skyddade.

• Snabb och förenklad bolagsbildning
  Tack vare standardstadgar och möjligheten att starta ett S.r.l.s. online går hela processen för att bilda ett S.r.l.s. mycket snabbare än för andra bolagsformer.

• Förbättrad professionell image
  Att vara ett aktiebolag – även om det är förenklat – förbättrar uppfattningen om ditt varumärke bland kunder, affärspartners och leverantörer.

• Potential för tillväxt och utveckling
  Om ditt företag växer kan du enkelt omvandla ett S.r.l.s. till ett vanligt S.r.l., öka aktiekapitalet och välkomna nya investerare.

• _Enklare åtkomst till banktjänster och betalplattformar _
  Många banker och betaltjänstleverantörer kräver en juridisk bolagsform för att bevilja företagskonton, betalningsgateways och POS-terminaler. Ett S.r.l.s. erbjuder dig dessa möjligheter.

Hur man startar ett S.r.l.s.: Juridiska och administrativa steg

För att starta ett S.r.l.s. måste du följa en rad administrativa steg, från att upprätta bolagsordningen till registrering i företagsregistret och skaffa eventuella tillstånd för specifika branscher. Här är de viktigaste stegen:

Verifiera ålderskrav

Från och med 2019 – med italienskt lagdekretet 76/2013 – har åldersgränsen på 35 år tagits bort. Numera kan vem som helst starta ett S.r.l.s., så länge de är en fysisk person. Det finns dock fortfarande några grundläggande krav som måste uppfyllas:

• Aktieägare och styrelseledamöter får inte vara satt under förmyndarskap (dvs. fråntagna rättslig handlingsförmåga på grund av allvarlig psykisk sjukdom), begränsad handlingsförmåga (dvs. med begränsad förmåga att förvalta sina egna tillgångar) eller försatta i konkurs (dvs. föremål för konkursförfaranden utan möjlighet till rekonstruktion)
  
• Aktieägare och styrelseledamöter får inte ha fällts för brott som utgör grund för uteslutning, särskilt inte de som kommer att inneha ledande befattningar.
  

Välj namn och bolagsändamål

När det gäller ditt företagsnamn, välj ett tydligt och igenkännbart namn. Om ditt företag till exempel arbetar med digitala logistiklösningar kan ”LogTech S.r.l.s.” vara ett lämpligt namn.

Dessutom måste du ange bolagsändamål, vilket är en beskrivning av de ekonomiska aktiviteter som ditt företag avser att bedriva. Detta fastställer vad företaget får göra och vilka aktiviteter det lagligen kan ägna sig åt. Det måste formuleras på ett tydligt, lagenligt, bestämt och specifikt sätt för att möjliggöra korrekt skattemässig och administrativ klassificering av företaget, till exempel enligt klassificeringen av ekonomisk verksamhet (ATECO-kod). Exempelvis är ATECO-koden för e-handel 47.91.10: ”Detaljhandel med alla typer av produkter via Internet.”

Utarbeta bolagsordningen och stadgarna

Ladda ner den ministeriella mallen från Tuttocameres webbplats och fyll i följande fält:

• Säte
  
• Tecknat kapital
  
• Aktier i bolag
  
• Ensam styrelseledamot eller styrelse
  
• Valfria klausuler (t.ex. bolagets varaktighet, utträde ut bolaget)
  

Underteckna hos notarien

Infinn dig hos notarien med följande:

• Identitetshandlingar och skattenummer
  
• Intyg från belastningsregistret
  
• Betalning av aktiekapitalet i likvider, med bankcheck eller genom banköverföring till notariens särskilda konto.
  

Du kan inte längre öppna en S.r.l.s. utan en notarie. Lagen kräver alltid en offentligt dokument. Flera notariebyråer erbjuder dock onlinepaket som minskar behovet av fysiska besök till ett enda möte, eller från och med 2024, med fjärranslutning för ljud och bild, autentiserad via det offentliga digitala identitetssystemet (SPID).

Registrera dig i företagsregistret

Notarien kommer lämna in stiftelseurkunden elektroniskt till den aktuella handelskammaren, som sedan tilldelar följande:

• Skattenummer eller momsregistreringsnummer
  
• Ekonomiskt och administrativt index (REA-kod)
  
• Certifierad e-postadress (PEC)
  

Inom några timmar, bör du få handelskammarens certifikat – ett dokument som utfärdas av handelskammaren och som innehåller all ekonomisk, juridisk och administrativ information om ett företag som är registrerat i företagsregistret.

Skicka in den certifierade anmälan om företagsstart (SCIA)

När du har registrerat dig i företagsregistret ska du skicka SCIA till One-Stop Business Advisory Center (SUAP) i den berörda kommunen. Detta steg är nödvändigt för att kunna starta verksamheten. Du måste skicka in SCIA:t innan du faktiskt startar den kommersiella verksamheten.

Slutför ComUnica (enhetlig företagsanmälan) och starta den operationella verksamheten

INPS (italienska nationella socialförsäkringsinstitutet), NAIL (italienska försäkringsinstitutet mot arbetsolyckor) och Agenzia delle Entrate (italienska skattemyndigheten) informeras via ComUnica. Om du inte har några anställda är registrering hos INAIL frivillig. Du kan även öppna ett företagskonto och koppla det till din betalleverantör av onlinetjänster.

Skaffa specifika licenser och certifieringar

För de flesta allmänna e-handelsverksamheter krävs inga särskilda tillstånd utöver inlämnandet av SCIA. I vissa specifika fall kan det dock vara nödvändigt att skaffa ytterligare licenser eller certifieringar. Till exempel, när det gäller onlineförsäljning av livsmedel, är det nödvändigt att utse en ansvarig person med HACCP-certifiering (Hazard Analysis and Critical Control Points) och att meddela starten av verksamheten till den relevanta lokala hälsomyndigheten med hjälp av den standardmall som tillhandahålls av regionen.

Hur lång tid tar det att starta ett S.r.l.s.?

I genomsnitt tar det 7-15 arbetsdagar att starta ett S.r.l.s., men tidsramen kan variera beroende på lokala faktorer och effektiviteten hos de inblandade enheterna:

• Dokumentförberedelse och notarietid: Detta tar 1–3 arbetsdagar och innefattar insamling av aktieägaruppgifter, val av officiell adress, utformning av bolagsändamål och bokning av tid hos notarien.
  
• Autentisering av bolagsordning och stadgar (hos notarien): Detta tar en arbetsdag. Notarien autentiserar bolagsordningen enligt den standardmall som tillhandahålls för S.r.l.s.
  
• Registrering hos den italienska skattemyndigheten: Detta tar också en arbetsdag. Notarien kommer att registrera stiftelseurkunden och ansöka om företagets skattenummer.
  
• Registrering i företagsregistret: Detta tar 3-7 arbetsdagar. Handelskammaren för industri, hantverk och jordbruk (CCIAA) granskar de inlämnade handlingarna och registrerar företaget, vilket ger det full rätt att bedriva verksamhet.
  

Kan du starta ett S.r.l.s. online?

Ja, det är nu möjligt att öppna ett S.r.l.s. online utan långdragna procedurer som kräver fysisk närvaro. Tack vare digitaliseringen av notarie- och kammartjänster kan du starta ditt S.r.l.s.-företag på distans via digital signatur och videokonferens med notarien.

Ett antal specialiserade plattformar erbjuder nyckelfärdiga paket för att starta ett S.r.l.s. online, vilket inkluderar bolagsordningen, ansökan om ett momsnummer och en PEC-adress samt registrering i företagsregistret.

Detta är särskilt användbart om du vill öppna ett S.r.l.s. snabbt och billigt utan att fysiskt gå till notarien. Det är dock viktigt att se till att en auktoriserad notarie hanterar förfarandet och använder de standardstadgar som krävs enligt lag för att starta ett S.r.l.s.

Digitala lösningar för betalningshantering

Om du startar ett S.r.l.s. måste du också bestämma hur du ska ta emot betalningar för dina produkter eller tjänster. Att ha tillförlitliga digitala verktyg redan från början är viktigt för att skydda kassaflödet och förbättra kundupplevelsen. Stripes lösningar kan hjälpa dig att tillgodose båda behoven.

Med Stripe Payments kan du på ett säkert sätt acceptera de mest använda kreditkorten och digitala plånböckerna, både inom landet och utomlands. Med Stripe Checkout kan du integrerar ett konverteringsoptimerat betalningsformulär direkt i din webbutik eller omdirigera kunder till en värdbaserad betalningssida på Stripe, vilket garanterar en snabb och säker kassaprocess.

Om du föredrar total kontroll över layouten på ditt betalningsformulär erbjuder Stripe Elements mycket anpassningsbara gränssnittskomponenter för att skapa betalningsformulär som enkelt kan integreras på din webbplats. Slutligen, om din affärsmodell involverar abonnemang eller återkommande debiteringar, automatiserar Stripe Billing debiteringsprocedurer med bara några få klick, och stöder alla debiteringsmodeller från fasta priser till pay-as-you-go-planer.

Kostnader för att starta ett S.r.l.s.

Att etablera ett S.r.l.s. är ett av de billigaste sätten att starta ett företag med bolagsform i Italien. Kostnaderna för att starta ett S.r.l.s. är låga tack vare lagar som ger undantag från stämpelskatt och avgifter till handelskammaren, användning av standardstadgar och reducerade notarieavgifter.

För att förstå hur mycket det kostar att starta ett S.r.l.s. är det dock viktigt att ta hänsyn till alla utgifter, inklusive tillkommande kostnader (t.ex. certifierade e-postadresser, formellt godkännande av bolagsböcker och hjälp från en revisor). Nedan följer en uppskattning av de viktigaste kostnaderna för att starta ett S.r.l.s. år 2025.

Hur mycket pengar krävs för att starta ett S.r.l.s.?

** Årliga CCIAA-avgifter är obligatoriska avgifter som alla företag som är registrerade eller inskrivna i företagsregistret måste betala varje år till handelskammaren med territoriell jurisdiktion.

Hur mycket skatt betalar ett S.r.l.s.?

När du startar ett S.r.l.s. är det viktigt att känna till vilka skatter och avgifter som gäller. Här är de viktigaste:

• Italiensk bolagsskatt (IRES): 24%
  
• Italiensk regional skatt på produktiv verksamhet (IRAP): 3,9 %
  
• Moms: Standard Momssats på 22%.
  
• Källskatt på utdelning: 26 %
  
• INPS: Minst 24%.
  

Skatter och avgifter anges nedan:

IRES

IRES är den huvudsakliga skatten för företag, inklusive ett S.r.l.s. Den tillämpas på årets nettoinkomst, vilket är skillnaden mellan avdragsgilla inkomster och utgifter. Den nuvarande skattesatsen är 24 %. Om ett S.r.l.s. till exempel redovisar en beskattningsbar vinst på 20 000 EUR vid årets slut, kommer det att betala 4 800 EUR i IRES.

IRAP

S.r.l.s.-bolaget är också föremål för IRAP – en skatt som tillämpas på nettoproduktionens värde – med en standardskattesats på 3,9 %. Denna kan variera något beroende på regionen.

Det är viktigt att notera att kostnader relaterade till anställd personal inte är fullt avdragsgilla från nettoproduktionsvärdet (dvs. från IRAP-skattebasen). För aktiviteter som e-handel eller digitala tjänster finns det ofta inga anställda och begränsade utgifter för räntor eller personal. Följaktligen tenderar både IRAP-skattebasen och den skatt som ska betalas att vara lägre.

Omvänt, om företaget har anställda, är de relaterade kostnaderna inte avdragsgilla för IRAP-ändamål. Även om en betydande del av inkomsten spenderas på personal, beräknas skatten fortfarande på en högre skattebas med större inverkan på det totala beloppet som ska betalas.

Moms

Moms är en indirekt skatt som S.r.l.s.-bolaget måste tillämpa på försäljning av varor och tjänster. Standardsatsen är 22%, men reducerade skattesatser (t.ex. 10% eller 5%) kan tillämpas på särskilda kategorier av produkter eller tjänster.

Företaget tar ut moms från kunder på utfärdade fakturor (dvs. utgående moms) och drar av den moms som betalats till leverantörer vid inköp (dvs. ingående moms). Varje månad eller kvartal måste S.r.l.s.-bolaget betala skillnaden mellan den moms som samlats in och den som betalats till Italienska skattemyndigheten. Om den ingående momsen överstiger den utgående, uppstår en momsfordran som kan användas som kompensation.

Moms­hantering innebär också formella skyldigheter, såsom att utfärda elektroniska fakturor, periodisk avräkning, inlämning av årlig momsdeklaration och i vissa fall följa särskilda system (t.ex. Italiens One Stop Shop [OSS]-system för onlineförsäljning till kunder inom EU).

Källskatt på utdelning

Om du beslutar att dela ut vinst till aktieägarna kommer utdelningen att beskattas med 26 % i källskatt. Denna beskattning kommer utöver den IRES som företaget redan har betalat, vilket är anledningen till att många väljer att återinvestera vinsten istället för att dela ut den direkt.

INPS

Förutom skatter, måste de som arbetar i S.r.l.s.-bolaget betala sociala avgifter. Metoder och skattesatser varierar beroende på vilken roll man har och vilken verksamhet som utförs:

• Styrelseledamöter
  Om du innehar posten som styrelseledamot – även som ensam styrelseledamot – måste du registrera dig i INPS:s separata försäkringssystem (Separate Fund System) om du får ersättning. Avgiftssatsen för 2025 är 26,07 %.** Den tillämpas endast på faktisk mottagen ersättning, inte på bolagets inkomst eller vinst. Det finns ingen fast minimiavgift. Om du inte får någon ersättning som styrelseledamot behöver du inte betala några INPS-avgifter för denna verksamhet.

• Aktieägare som arbetar operationellt
  Om du är aktieägare och arbetar i företaget på permanent och regelbunden basis (dvs. hanterar order, tillhandahåller kundservice, hanterar logistik) måste du registrera dig i INPS:s fondsystem för näringsidkare (Trader Fund System). De fasta avgifterna för 2025 är 4 460,64 EUR för hantverkare och 4 549,70 EUR för handlare. Procentandelen tillämpas på inkomster över minimibeloppet (dvs. 18 555 EUR).

Skyldigheten att registrera sig i fondsystem för näringsidkare omfattar alla aktieägare som arbetar regelbundet i företaget, även om de inte får någon lön. Observera: Om du är både styrelseledamot och arbetande aktieägare, behöver du bara betala avgifter till en av de två INPS-fonderna baserat på den verksamhet du huvudsakligen utför. INPS ansvarar för att utvärdera vilket fondsystem som ska tillämpas.

• Anställda
  Om ditt S.r.l.s. anställer medarbetare ska arbetsgivaren (dvs. företaget) betala sociala avgifter för medarbetarna enligt de skattesatser som anges för varje kollektivavtal som tillämpas.
  

Att hantera skatter och sociala avgifter för ett S.r.l.s. kan vara komplicerat. Det är viktigt att konsultera en revisor så att du kan bedriva verksamhet i enlighet med gällande regler.

** Skattesatserna bekräftas eller justeras varje år genom ministerdekret. Kontrollera alltid de uppdaterade beloppen innan du planerar din budget.

Starta ett företag i Italien från utlandet: Varför välja ett S.r.l.s.?

Om du vill starta ett företag i Italien från utlandet kan ett S.r.l.s. vara den perfekta lösningen. Det är särskilt lämpligt för dem som vill testa den italienska marknaden, starta ett mikroföretag eller en startup med begränsade resurser, undvika höga initiala kostnader och redan från början bedriva verksamheten på ett strukturerat och lagligt sätt.

Ett S.r.l.s. är en bolagsform som är utformad för att förenkla företagsstart, och du kan starta det även om du inte är bosatt i Italien. Kraven inkluderar att skaffa ett italienskt skattenummer och tillhandahålla identitetshandlingar – översatta, om nödvändigt – medan en notarie upprättar bolagsordningen med hjälp av en standardmall som tillhandahålls enligt lag. Som tidigare nämnts kan notarien inte ta ut några avgifter, vilket gör bolagsbildningen mycket billigare än för ett vanligt S.r.l.

Aktiekapitalet kan börja från 1 EUR upp till maximalt 9 999,99 EUR och måste vara fullt betalt vid tidpunkten för bolagsbildningen. Trots sin enkelhet, erbjuder S.r.l.s. alla de viktigaste fördelarna med ett aktiebolag: begränsat ansvar för aktieägarna, möjlighet att öppna ett företagskonto, elektronisk fakturering, regelbunden registrering hos handelskammaren och full verksamhet på den italienska marknaden.