¿Quieres abrir una empresa en línea y necesitas decidir si una empresa simplificada de responsabilidad limitada (S.R.L.S.) es la opción correcta? En este artículo, proporcionamos información importante sobre las S.R.L.S., incluido cómo constituir una, sus ventajas sobre otras formas societarias y los costos e impuestos involucrados.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Qué es una S.R.L.S.?
  
• ¿Por qué constituir una S.R.L.S.?
  
• Cómo constituir una S.R.L.S.: Pasos legales y administrativos
  
• Soluciones digitales para la gestión de pagos
  
• Costos de la constitución de una S.R.L.S.
  
• ¿Qué impuestos paga una S.R.L.S.?
  
• Constitución de una empresa en Italia desde el extranjero: ¿Por qué elegir una S.R.L.S.?
  

¿Qué es una S.R.L.S.?

Si estás pensando en constituir una empresa simplificada de responsabilidad limitada (S.R.L.S.), es importante saber qué implica una S.R.L.S. y cuáles son sus características. La S.R.L.S. se introdujo en 2012 (artículo 2463-bis del Código Civil italiano) para facilitar el acceso al emprendimiento —en especial para los jóvenes— y disminuir las barreras económicas y burocráticas. La S.R.L.S. tiene tres características clave:

• Capital social reducido
  Se puede constituir con un capital de entre €1 y €9999. El monto debe pagarse en su totalidad al momento de la constitución. El importe debe pagarse en su totalidad en el momento de la constitución. Esto es una ventaja, por ejemplo, si quieres probar un modelo de negocio de tipo comercio electrónico con una exposición financiera inicial mínima.

• Estatutos estandarizados
  La legislación ha dispuesto estatutos “estándar” que no se pueden modificar, con excepción de datos como el nombre, el domicilio social, el objeto social y las acciones. La ventaja es doble: tiempo de respuesta rápido y costos reducidos, ya que el notario no necesitará que se personalice la escritura.

• Responsabilidad limitada
  Al igual que con cualquier empresa de responsabilidad limitada (S.R.L.), el riesgo empresarial para esta forma societaria se limita a los activos de la empresa. Los activos personales están protegidos, lo que es una consideración importante ya sea que esté invirtiendo en un sitio de comercio electrónico, un almacén o campañas de marketing de gran presupuesto.

El perfil legal de una S.R.L.S. de un vistazo

S.R.L.S. unipersonal: para empresas independientes

Una S.R.L.S. unipersonal es una forma societaria simplificada con un solo accionista que debe ser una persona física. Esta forma es adecuada para empresas independientes, como empresas de comercio electrónico o servicios en línea, debido a su constitución simple y responsabilidad limitada.

En comparación con una S.R.L.S. con varios accionistas, no existen diferencias operativas importantes. El único requisito específico es indicar claramente el accionista único en los estatutos de constitución y en las comunicaciones oficiales a la Cámara de comercio.

Si constituyes una empresa independiente, una S.R.L.S. unipersonal no es la única opción. También puedes considerar la posibilidad de ser empresa unipersonal, que tiene costos muy bajos y acceso al régimen de tarifa plana, pero no protege tus activos personales. Otra alternativa es la S.R.L. unipersonal ordinaria, que permite más flexibilidad en los estatutos y la gestión corporativa. También implica costos de constitución y obligaciones contables más altos que una S.R.L.S.

En resumen, una S.R.L.S. unipersonal es un equilibrio adecuado entre simplicidad, protección de activos y costos bajos. Puede ser la opción ideal para que comiences por tu cuenta con una constitución legal sólida y flexible.

¿Por qué constituir una S.R.L.S.?

Si estás considerando la forma legal más adecuada para una empresa de comercio electrónico, una S.R.L.S. suele ser la mejor opción. Puedes comparar los beneficios de una S.R.L.S. con los de una sociedad, como una sociedad colectiva (S.n.c.) o una sociedad en comandita (S.A.S.), y otras corporaciones que son más complejas y costosas de constituir.

Diferencias clave de las asociaciones

La principal diferencia entre una S.R.L.S. y una sociedad colectiva radica en la responsabilidad patrimonial. En una sociedad, los accionistas tienen responsabilidad ilimitada con su patrimonio personal por las deudas de la empresa. Esto significa que si la empresa acumula pasivos, los acreedores pueden reclamar directamente sobre la vivienda, el automóvil o la cuenta bancaria de los accionistas. Por otro lado, al constituir una S. R. L. S., la responsabilidad se limita al capital aportado, aunque sea de valor simbólico (p. ej., €1).

Además, la S. R. L. S. te permite asumir una identidad legal más estructurada y autónoma que facilita el acceso a sociedades colectivas, financiación, proveedores internacionales y servicios bancarios especializados para empresas.

Diferencias clave con otras corporaciones

En comparación con una S. R. L. convencional o sociedad, una S. R. L. S. te permite comenzar de inmediato con capital reducido y costos de constitución más bajos debido al uso de los estatutos estándar y exenciones en los impuestos de timbre y las comisiones de la Cámara de comercio.

A pesar de estas simplificaciones, una S.R.L.S. tiene las mismas ventajas básicas de una S. R. L. convencional, como la protección del patrimonio personal y la capacidad de crecer, contratar personal y acceder a fondos públicos.

¿Cuáles son las ventajas de una S.R.L.S.?

Estas son algunas razones por las que es recomendable elegir una S.R.L.S. para iniciar tu empresa:

• Costos iniciales más bajos
  Puedes constituir una S. R. L. S. con solo unos cientos de euros, y evitar muchos de los gastos fijos que implica una S. R. L. convencional. Esto es ideal si quieres probar un proyecto y tienes un presupuesto limitado.

• Responsabilidad limitada
  Como en todas las corporaciones, los accionistas son responsables solo de lo que se invierte en la empresa. Tu patrimonio personal está protegido.

• Incorporación rápida y simplificada
  Debido a los estatutos estándar y la capacidad de constituir una S. R. L. S. en línea, todo el proceso de constitución de la S. R. L. S. es mucho más rápido que otras formas corporativas.

• Mejora de la imagen profesional
  Ser una sociedad, incluso simplificada, mejora la percepción de tu marca entre los clientes, empresas asociadas y proveedores.

• Posibilidad de crecimiento y transformación
  Si tu empresa crece, puedes convertir fácilmente una S. R. L. S. en una S. R. L. convencional, aumentar el capital social e incorporar nuevos inversores.

• Acceso más simple a servicios bancarios y plataformas de pago
  Muchos bancos y proveedores de servicios de pago requieren una forma legal corporativa para otorgar cuentas de empresas, pasarelas de pagos y terminales de sistemas de puntos de venta (sistema POS). Una S. R. L. S. te ofrece estas posibilidades.

Cómo constituir una S. R .L. S.: Pasos legales y administrativos

Para constituir una S. R. L. S., tienes que seguir una serie de pasos administrativos que van desde la redacción de los estatutos de constitución hasta la inscripción en el registro de negocios y la obtención de cualquier licencia para sectores específicos. Estos son los principales pasos:

Verificar los requisitos de edad

A partir de 2019, con el Decreto Legislativo italiano 76/2013, se ha suprimido la restricción de menores de 35 años de edad. Actualmente, cualquier persona puede constituir una S. R. L. S., siempre y cuando sea una persona física. Sin embargo, aún quedan algunos requisitos básicos por cumplir:

• Los accionistas y directores no deben ser interceptados (es decir, privados de la capacidad de actuar debido a una enfermedad mental grave), incapacitados (es decir, con capacidad limitada para administrar sus propios activos) o en quiebra (es decir, sujetos a procedimientos concursales sin posibilidad de rehabilitación).
  
• Los accionistas y directores no deben tener condenas penales que constituyan motivo de exclusión, especialmente para aquellos que pasarán a ocupar puestos directivos.
  

Elegir el nombre y el propósito social

En cuanto al nombre de tu empresa, elige un nombre claro y reconocible. Por ejemplo, si tu empresa trata con soluciones logísticas digitales, «LogTech S. R. L. S.» podría ser un nombre adecuado.

Además, debes indicar el objeto social, que es una descripción de las actividades económicas que tu empresa tiene previsto realizar. Determina lo que la empresa puede hacer y a qué actividades puede dedicarse legalmente. Debe redactarse de manera clara, lícita, definida y específica para permitir la clasificación fiscal y administrativa correcta de la empresa, como el código de clasificación de actividad económica (ATECO). Por ejemplo, el código ATECO para comercio electrónico es 47.91.10: «Comercio minorista de todo tipo de productos a través de Internet».

Preparar los estatutos de constitución

Descarga la plantilla ministerial del sitio web de Tuttocamere y completa los siguientes campos:

• Domicilio social
  
• Capital suscrito
  
• Acciones de la empresa
  
• Director único o junta directiva
  
• Cláusulas opcionales (p. ej., duración de la empresa, retiro)
  

Firma con el notario

Comparecer ante el notario con lo siguiente:

• Documentos de identidad y código impuesto
  
• Certificado de antecedentes penales
  
• Pago de capital social en efectivo, con cheque de caja o mediante transferencia electrónica a la cuenta dedicada del notario
  

Ya no se puede abrir una S. R. L. S. sin un notario. La ley siempre exige una escritura pública. Sin embargo, varias firmas notariales ofrecen paquetes en línea que reducen las visitas en persona a una sola sesión o, a partir de 2024, con conexión remota de audio y video autenticada a través del Sistema Público de Identidad Digital (SPID).

Inscribirse en el registro de negocios

El notario presentará electrónicamente la escritura ante la Cámara de comercio correspondiente, que luego asigna lo siguiente:

• Código fiscal o número de impuesto al valor agregado (IVA)
  
• Código del Índice Económico y Administrativo (REA)
  
• Dirección de correo electrónico certificada (PEC)
  

En el transcurso de unas horas, debes recibir el certificado de la Cámara de comercio, un documento emitido por la Cámara de comercio que contiene toda la información económica, legal y administrativa sobre una empresa inscrita en el registro de negocios.

Presentar la Notificación oficial de inicio de empresa (SCIA)

Una vez que te hayas inscrito en el registro de negocios, envía el SCIA al Centro de asesoramiento empresarial único (SUAP) de la municipalidad correspondiente, que es necesario para empezar a operar la empresa. Debes presentar el SCIA antes de iniciar efectivamente la actividad comercial.

Completar la Comunicación Única de Empresa (ComUnica) y startup operativa

Se informa a través de ComUnica al Instituto Nacional de la Seguridad Social (INPS) de Italia, al Instituto Nacional de Seguros contra Accidentes de Trabajo (INAIL) de Italia y a la Agencia Tributaria italiana. Si no tienes empleados, el registro en INAIL es opcional. También puedes abrir una cuenta corriente empresarial y vincularla a tu proveedor de servicios de pago en línea.

Obtener licencias y certificaciones específicas

Para la mayoría de las actividades generales de comercio electrónico, no se requieren autorizaciones especiales más allá de la presentación de la SCIA, pero en algunos casos específicos es necesario obtener licencias o certificaciones adicionales. Por ejemplo, en el caso de la venta electrónica de alimentos, es necesario nombrar a una persona a cargo de la certificación de análisis de peligros y puntos críticos de control (HACCP) y notificar a la autoridad sanitaria local pertinente el inicio de la actividad de la empresa a través de la plantilla estándar proporcionada por la región.

¿Cuánto tiempo lleva la constitución de una S. R. L. S.?

En promedio, la constitución de una S. R. L. S. tarda de 7 a 15 días hábiles, pero el plazo puede variar según los factores locales y la eficiencia de las entidades involucradas:

• Preparación de la documentación y nombramiento ante notario: esto lleva de 1 a 3 días hábiles e implica recopilar los datos de los accionistas, seleccionar una ubicación, redactar el objeto social y programar la cita con el notario.
  
• Autenticación de estatutos de constitución (con el notario): esto demora un día hábil. El notario autentica los estatutos de constitución según la plantilla estándar proporcionada para las S. R. L. S.
  
• registro de la Agencia ingresos italiana: este paso también lleva un día hábil. El notario registrará la escritura y solicitará el código impuesto de la empresa.
  
• Registro empresa: esto demora de 3 a 7 días hábiles. La Cámara de comercio, sector, artesanía y agricultura (CCIAA) examina el expediente y registra la empresa, y le otorga pleno funcionamiento.
  

¿Se puede constituir una S. R. L. S. en línea?

Sí, ahora es posible abrir una S. R. L. S. en línea sin la necesidad de prolongados trámites en persona. Debido a la digitalización de los servicios notariales y de cámara, puedes constituir tu empresa S. R. L. S. de forma remota mediante firma digital y videoconferencia con el notario.

Varias plataformas especializadas ofrecen paquetes llave en mano para constituir una S. R. L. S. en línea, que incluyen los estatutos de constitución, la solicitud de un número de IVA y una dirección PEC, e inscripción en el registro de empresas.

Esto es especialmente útil si quieres abrir una S. R. L. S. de forma rápida y económica sin acudir físicamente al notario. Sin embargo, es importante garantizar que un notario con licencia se encargue del procedimiento y use los estatutos estándar requeridos por la ley para establecer una S. R. L. S.

Soluciones digitales para la gestión de pagos

Si estás constituyendo una S. R. L. S., también debes decidir cómo recibir pagos por tus productos o servicios. Contar con herramientas digitales confiables al principio es importante para proteger el flujo de caja y mejorar la experiencia del cliente. Las soluciones Stripe pueden ayudarte a satisfacer ambas necesidades.

Stripe Payments te permite aceptar de forma segura las tarjetas de crédito y carteras digitales más usadas, tanto dentro como fuera del país. Con Stripe Checkout, puedes integrar un formulario de pago optimizado para conversión directamente en tu tienda en línea o redirigir a los clientes a una página de pago alojada en Stripe, lo que garantiza un proceso de compra rápido y seguro.

Si prefieres tener control total sobre el diseño de tu formulario de pago, Stripe Elements proporciona componentes de interfaz altamente personalizables para crear formularios de pago que se integren fácilmente en tu sitio web. Por último, si tu modelo de negocio implica suscripciones o cargos recurrentes, Stripe Billing automatiza los procedimientos de cobro en solo unos clics y admite todos los modelos de cobro, desde tarifas fijas hasta planes de pago por consumo.

Costos de constitución de una S. R. L. S.

Constituir una S. R. L. S. es una de las formas más económicas de constituir una empresa con una forma societaria en Italia. Los costos de constituir una S. R. L. S. son bajos debido a las leyes que establecen exenciones del impuesto de timbre y las comisiones de la Cámara de comercio, el uso de estatutos estándar y la reducción de las comisiones notariales.

Sin embargo, para comprender cuánto cuesta constituir una S. R. L. S., es importante considerara todos los gastos, incluidos los costos auxiliares (p. ej., direcciones de correo electrónico certificadas, endoso de libros de empresas y asistencia de un contador). A continuación, se muestra una estimación de los principales costos que implica constituir una S. R. L. S. en 2025.

¿Cuánto dinero es necesario para constituir una S. R. L. S.?

** Las comisiones anuales de las CCIAA son aportes obligatorios que toda empresa registrada o inscrita en el Registro de Negocios debe pagar cada año a la Cámara de comercio con jurisdicción territorial.

¿Qué impuestos paga una S. R. L. S.?

A la hora de constituir una S. R. L. S., es importante conocer los impuestos y aportes involucrados. Los siguientes son los principales:

• Impuesto sobre la renta de las sociedades italianas (IRES): 24 %
  
• Impuesto regional italiano sobre las actividades productivas (IRAP): 3.9 %.
  
• IVA: Tipo de IVA estándar al 22 %
  
• Retención fiscal a cuenta de dividendos: 26 %
  
• INPS: un mínimo del 24 %
  

Los impuestos y cotizaciones se detallan a continuación:

IRES

El IRES es el principal impuesto sobre las sociedades, incluido un S. R. L. S. Se aplica a las ganancias netas del año, que es la diferencia entre ingresos deducibles y gastos. La tasa actual es del 24 %. Por ejemplo, si una S. R. L.S. registra una ganancia sujeta a impuestos de €20,000 al final del año, pagará €4,800 en IRES.

IRAP

La S. R. L. S. también está sujeta al IRAP (impuesto que se aplica al valor de la producción neta) con una tasa estándar del 3.9 %, que puede variar ligeramente según la región.

Es importante señalar que los costos relacionados con el personal empleado no son totalmente deducibles del valor neto de producción (es decir, de la base impuesto del IRAP). En el caso de actividades como el comercio electrónico o los servicios digitales, a menudo no hay empleados, y los gastos en intereses o personal son limitados. En consecuencia, la base impuesto del IRAP y los impuestos que se deben pagar tienden a ser más bajos.

Por el contrario, si la empresa tiene empleados, los costos relacionados no son deducibles a efectos del IRAP. Incluso si una parte significativa de los ingresos se gasta en personal, el impuesto se calcula sobre una base impuesto más alta con un mayor impacto en el importe total por pagar.

IVA

El IVA es un impuesto indirecto que las S. R. L. S. deben aplicar a las ventas de bienes y servicios. La tasa estándar es del 22 %, pero las tasas reducidas (p. ej., 10 % o 5 %) se pueden aplicar a categorías particulares de productos o servicios.

La empresa cobra el IVA a los clientes por las facturas emitidas (es decir, el IVA repercutido) y lo deduce del IVA pagado a los proveedores por las compras (es decir, el IVA soportado). Cada mes o trimestre, la S. R. L. S. debe pagar la diferencia entre el IVA recaudado y el IVA pagado a la Agencia ingresos italiana. Si el crédito de IVA supera el débito de IVA, se genera un crédito que se puede usar como compensación.

La gestión del IVA también implica obligaciones formales, como emisión de facturas electrónicas, acreditación de fondos periódica, declaración anual del IVA y, en ciertos casos, cumplimiento de regímenes especiales (por ejemplo, el sistema italiano de ventanilla única [OSS] para las ventas en línea a clientes de la UE).

Retención fiscal a cuenta sobre dividendos

Si decides repartir los beneficios entre los accionistas, los dividendos tributarán como retención fiscal a cuenta al 26 %.Esta tributación se suma al IRES que ya paga la empresa. Es por ello que muchos optan por reinvertir las ganancias en lugar de distribuirlas de inmediato.

INPS

Además de los impuestos, quienes trabajan en la S. R. L. S. deben pagar cotizaciones a la Seguridad Social. Los métodos y tasas varían según la función desempeñada y la actividad desempeñada:

• Directores
  Si ocupas el cargo de director, incluso si eres el único director, debes inscribirte en el Sistema de Fondos Separados del INPS si recibes una compensación. La tasa de 2025 es del 26.07 %.** Se aplica solo sobre la compensación real recibida, no sobre ingresos o ganancias corporativas. No hay un aporte mínimo fijo. Si no recibes compensación como director, no tienes que pagar aportes al INPS por esta actividad.

• Accionistas operativos
  Si eres accionista y trabajas en la empresa de forma permanente y habitual (es decir, gestionas pedidos, prestas servicio al cliente, trabajas en logística), debes inscribirte en el Sistema de Fondos para Comerciantes del INPS. Las comisiones fijas para 2025 son de €4,460.64 para artesanos y €4,549.70 para comerciantes. La tasa porcentual se aplica a ingresos superiores al mínimo (es decir, €18,555).

La obligación de registrarse en el Sistema de Fondos para Comerciantes cubre a todos los accionistas que trabajan en la empresa de forma regular, incluso si no reciben un salario. Ten en cuenta lo siguiente: Si eres director y accionista operativo a la vez, solo tendrás que pagar contribuciones a uno de los dos fondos INPS establecidos en función de la actividad que realices predominantemente. El INPS es responsable de evaluar qué sistema de fondos aplicar.

• Empleados
  Si tu S. R. L. S. contrata empleados, el empleador (es decir, la empresa) debe pagar las contribuciones a la seguridad social y el bienestar de los empleados de acuerdo con las tasas previstas para cada convenio colectivo aplicado.
  

Gestionar las contribuciones impuesto y a la seguridad social de una S. R. L. S. puede ser complejo. Es importante consultar a un contador para que puedas operar en cumplimiento con la normativa vigente.

** Las tarifas se confirman o ajustan cada año mediante decreto ministerial. Comprueba siempre los importes actualizados antes de planificar tu presupuesto.

Constitución de una empresa en Italia desde el extranjero: ¿Por qué elegir una S. R. L. S.?

Si quieres constituir una empresa en Italia desde el extranjero, una S. R. L. S. podría ser la solución ideal. Es especialmente adecuada para aquellos que desean probar el mercado italiano, constituir una microempresa o una startup con recursos limitados, evitar costos iniciales altos y operar desde el principio de manera estructurada y legal.

Una S. R. L. S. es una forma societaria diseñada para simplificar la creación de una empresa, y puedes constituirla incluso si no resides en Italia. Los requisitos incluyen obtener un código impuesto italiano y proporcionar documentos de identidad, traducidos, si es necesario, mientras que un notario redacta los estatutos de constitución con una plantilla estándar proporcionada por la ley. Como se mencionó más arriba, el notario no puede cobrar comisiones, lo que hace que la constitución sea mucho más económica que para una S. R. L. convencional.

El capital social puede comenzar en €1 hasta un máximo de €9,999.99 y debe pagarse en su totalidad en el momento de la constitución. A pesar de su simplicidad, la S. R. L. S. ofrece todas las principales ventajas de una sociedad: responsabilidad limitada de los accionistas, la posibilidad de abrir una cuenta de empresa, facturación electrónica, registro regular en la Cámara de comercio y operación completa en el mercado italiano.