損益計算書 (P&L) とは、ある期間にわたって企業内でどのように資金が動いたかを示すものです。どのような資金が入り、何が出て、何が利益として残ったかが記載されています。会社のリーダーは、難しい決断を下すために損益計算書を使用し、潜在的な投資家は、あなたのビジネスが支援する価値があるかどうかを判断するために損益計算書を使用します。

以下では、損益計算書が何を測定するのか、実際にどのように機能するのか、そして意思決定ツールとして、また企業にとって重要な記録としてどのように機能するのかを説明します。

目次

• 損益計算書とは何ですか？
  
• 損益計算書はどのように使われますか？
  
• 損益計算書には何が含まれますか？
  
• 企業は意思決定において損益計算書をどのように利用していますか？
  
• 損益計算書は財務の健全性について何を明らかにしますか？
  
• 損益計算書を作成する際に、企業が犯しがちな間違いとは？
  
• 損益計算書と貸借対照表やキャッシュフロー計算書との違いは？
  
• Stripe Financial Connections にできること
  

損益計算書とは何ですか？

損益計算書は、損益計算書とも呼ばれ、一定期間にビジネスが儲かったか、損したかを示す財務報告書です。入ってきたもの (収益) と出て行ったもの (費用) をリストアップし、残りを表示します。純利益 プラスの場合は純利益、マイナスの場合は純損失となります。事業が支出を上回ったかどうかを理解する最も単純で直接的な方法です。

企業は通常、月次、四半期、年次で損益計算書を作成します。投資家や融資担当者は、事業が利益を上げているかどうかを確認するためにこの書類を見ます。経営者は、収益とコストがどのように推移しているか、利幅は維持されているか、経営が財務的に持続可能かどうかを追跡するために使用します。

貸借対照表とキャッシュフロー計算書は、それぞれ異なる財務上の疑問に答えるものですが、損益計算書は、ビジネスモデルが機能しているかどうかを最も明確に明らかにするものです。よく管理された損益計算書は、売上、コスト、利 益が時系列でどのように変化し、ビジネスが正しい方向に向かっているかどうかを示します。

損益計算書はどのように使われますか？

損益計算書は、収益から費用を差し引いたものです。その答えによって、利益が出たのか、損失が出たのかがわかります。

その内容は次のとおりです。

• 収益: 期間中に稼いだすべてのお金。

• 費用:あなたが販売したものを生産するための直接コストまたは商品売上原価 (COGS)、プラス給与、家賃、マーケティング、ソフトウェア、およびユーティリティなどのすべての営業コスト。

• 純収益: 収益から経費を差し引くと、事業が利益を得たか、損失を経験したかがわかります。

例えば、今期の売上が 10 万ドルで、経費の合計が 9 万ドルだった場合、損益計算書には 1 万ドルの利益が計上されます。経費が 11 万ドルであれば、1 万ドルの損失となります。

損益計算書には何が含まれますか？

どの損益計算書も、一定期間に事業を通じてどのように資金が動いたかという、同じ種類のストーリーを伝えています。損益計算書の具体的な構成要素は業種によって異なりますが、構成要素は一貫しています。

• 売上高: 真っ先に来る項目です。当期中に商品やサービスの販売により事業で発生したのすべての事業収益です。企業によっては、総収入 (値引き・返品前) と純収入 (値引き・返品後) を区別しています。

• COGS: 販売したものを生産に関連するすべての直接コストです。メーカーであれば、原材料や生産人件費。サービス業の場合、COGS には請負料金や直接的なサービス提供コストが含まれます。

• 売上総利益: 売上高から売上原価を差し引いたもの。効率性を端的に示す指標であるため、企業は多くの場合売上総利益をマージン (売上高に占める割合) として把握しています。売上総利益は、1 ドルの売上から残りの費用を支払う前にどれだけ利益を確保できるかを明確にしています。

• 営業費用: 生産に直接結びつかない、事業運営のための日常的な費用です。家賃、光熱費、管理スタッフの給与、マーケティング費用、設備の減価償却費などが該当します。これらは販売費および一般管理費 (SG&A) に分類されます。

• 営業利益: 売上総利益から営業費用を差し引いたもの。税金や融資を度外視した場合の企業の中核となる事業運営の収益性を示します。営業利益が好調であれば、後に負債や税金で純利益が減少したとしても、本業がうまくいっていることを意味します。

• その他の収益および費用: すべての財務上の事象が営業にきれいに収まるわけではありません。受取利息、貸付利息、一過性の損益、異常費用などはすべてここに記載されます。これらは、事業の中核的な活動を超えて、事業の財務を調整するものです。

• 純利益 (最終損益):「ボトムライン」とも呼ばれます。他のすべての会計処理が終わった後に残る利益 (または発生した損失)です。プラスの数値は事業が支出を上回る利益を得たことを意味し、マイナスの数値は事業が収入より支出を上回ったことを意味します。企業はこのお金を再投資したり、配当として分配したり、引当金を積み立てたりします。

企業は意思決定において損益計算書をどのように利用していますか？

損益計算書は、企業が次の目標を決定するためのレンズです。定期的に見直すことで、損益計算書は、会社がどこで地歩を固め、どこで牽引力を失い、どこでリソースをシフトする必要があるかを示します。

ここでは、損益計算書がビジネスの文脈でどのように使用されるかを説明します。

業績動向の把握

収益が増加しているにもかかわらず、利益 が縮小している場合は、コストが売上を上回っているという明確な警告となります。要因には、給与が急激に増加した、サプライヤーが値上げした、諸経費が増加したなどの可能性が挙げられます。

損益計算書はまた、事業のどの分野が隠れた勝者であるか、あるいは慢性的な不振企業であるかを明らかにすることにもなります。リーダーは、どこに投資し、どこから撤退するかを決定するためにこれを使用します。

予算編成と予測

マーケティング費用が売上を伸ばすことなく四半期ごとに徐々に上昇している場合、リーダーはその予算に上限を設けたり、再配分したりすることができます。売上総利益率が低下している場合は、サプライヤーとの契約を再交渉するか、価格設定を見直す時期かもしれません。損益計算書は、会社が将来支出する余裕を示すものです。

結果に対する戦略の測定

経営陣や取締役会は、純利益を数ポイント改善する、営業費用を一定割合削減する、収益をコストよりも速く成長させるなど、明確な損益目標を設定することがよくあります。進捗状況 (またはその欠如) は、行ごとに表示されます。各部門の責任者は独自の損益計算書を携行し、自分たちの機能が全体にどのように貢献しているかを証明するために使用することもあります。

部外者とのコミュニケーション

投資家、貸し手、パートナーは、損益計算書に細心の注意を払います。損益計算書は、収益性を最も明確に示すものであり、売上高、コスト、残額という誰もが理解できる形式に凝縮されています。

損益計算書は財務の健全性について何を明らかにしますか？

損益計算書は、企業がどのように利益を上げたのか、あるいは損をしたのか、またそのパターンが持続可能かどうかを明らかにするものです。

ここからわかる事について、詳しく見てみましょう。

収益性と利益率

売上総利益率 (売上総利益を売上高で割ったもの) と純利益率 (純利益を売上高で割ったもの) は、モニタリングすべき重要な数値です。売上総利益率は、直接経費をカバーした後、ビジネスがどれだけ効率的に売上を使用可能な収入に変えているかを示し、純利益率は、すべての経費が計上された後、各売上ドルがどれだけ維持されているかを示します。これらのマージンを長期的に追跡することで、企業が存続しているかどうかが明らかになります。

時系列での傾向

一つの発言はスナップショットです。一連の明細書は、ストーリーを語ることができます。純利益が停滞する一方で収益が上昇している場合、それは経費が利益を食いつぶしていることを意味するかもしれません。売上高に占めるコストの割合が減少している損益計算書は、経営がより健全であることを示しています。数値を期間ごとに比較することは、短期的には明らかでないパターンをマネジャーが把握するのに役立ちます。

運営の効率化

損益計算書は、どこに問題があるかを明らかにします。営業費用が売上の 40％ から 50％ に突然膨れ上がった場合、損益計算書はそのことに注意を促します。新規採用、賃料の上昇、ソフトウェア支出の増加などが成長に結びついているかどうかなど、経営層はこれらのコストが正当なものであるかどうかを調査することで得られるものが多くなります。

純利益

当期純利益は、しばしば部外者が注目する数字です。投資家)、融資担当者、パートナーは、純利益を存続可能性の指標と考えています。純利益の増加は安定を示し、逆に減少は疑問を投げかけます。損益計算書はすべてを把握するものではありませんが、通常、事業が財務的に健全かどうかを判断するために、最初に見るのは損益計算書になります。

損益計算書を作成する際に、企業が犯しがちな間違いとは？

ここでは、損益計算書を作成する際に注意すべき一般的な誤りをいくつか紹介します。

• タイムリーでない売上: 売上を認識する時期が早すぎたり遅すぎたりすると、業績が歪み、成長が実際よりも強く見えたり弱く見えたりします。収益の認識方法には一貫性を保ちましょう。

• 費目の計上間違い: 製造コストを間接費として計上すると、粗利益率を悪化させます。間接費が売上原価に隠れてしまうと、営業成績が不明瞭になります。有用なストーリーを語るには、カテゴリーを明確に仕分ける必要があります。

• 非現金費用の除外: 減価償却費などの非現金費用は、すぐに銀行から出るものではありません。しかし、これらを無視することは収益性を過大評価し、使用中の資産真のコストを消し去ってしまいます。

• COGS の計算間違い: 直接投入を省いたり、本来必要でないコストを追加したりすると、製品マージンが誤って表示され、価格設定や投資に関する誤った意思決定につながる可能性があります。

• 取引照合実践の不在: 銀行明細書や請求書と一致しない数字は、エラーや漏れを招きます。定期的な照合は、損益を現実のものとします。

少しの間違いが損益計算書が語ろうとしている財務の全容を変えてしまう一方、正確さが保たれていれば、損益計算書がリーダーが信頼できる重要なツールになります。

損益計算書と貸借対照表やキャッシュフロー計算書との違いは？

財務諸表はそれぞれ、用途が異なります。

損益計算書は、期間中の収益、費用、利益を追跡します。事業における収入が支出を上回ったかどうかが分かる書類です。貸借対照表は、ある時点における資産、負債、資本のスナップショットとなります。事業が何を所有し、負債を負い、投資しているかを示します。キャッシュフロー計算書は、実際の資金の動きを追跡し、事業、投資、資金繰りが現金を生み出しているのかもしくは消費しているのかを明らかにします。

これらがまとまって、企業の資金繰りすなわち収益性 (損益計算書)、安定性 (貸借対照表)、流動性 (キャッシュフロー) の全容が分かる書類となっています。

Stripe Financial Connections にできること

Stripe Financial Connections は、顧客の銀行口座に安全に接続し、顧客の財務データを取得する一連の API です。革新的な金融商品とサービスの構築を可能にします。

Financial Connections は、次の分野で活躍します。

• オンボーディングの簡素化: 手動の本人確認や口座確認を必要としない、シームレスでインスタントな銀行口座確認プロセスを提供します。

• 充実した財務データにアクセス: 残高、取引、口座の詳細など、顧客の銀行口座に関する総合的な情報を得られます。

• 継続支払いを自動化: 顧客が継続支払いをする場合に銀行口座を安全に関連付けられるため、支払い成功率が向上します。

• リスクマネジメントを強化: 顧客の財務データを分析して、クレジット、融資、その他の金融商品について、より多くの情報に基づき意思決定を行えます。

• 規制に準拠: Financial Connections は、本人認証 (KYC) とマネーロンダリング防止 (AML) の要件を満たすのに役立ちます。

• 自信を持ってイノベーションを起こす: 安全で信頼できる Financial Connections インフラの上に、新しい金融商品やサービスを構築できます。

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