Un estado de pérdidas y ganancias (P&L) muestra cómo se movió el dinero a través de una empresa durante un periodo de tiempo. Enumera los fondos que entraron, salieron y qué queda como ganancia. Los directivos de la empresa utilizan un estado de P&L para tomar decisiones difíciles, y los inversores potenciales lo utilizan para determinar si vale la pena respaldar a tu empresa.

A continuación, explicaremos qué mide una cuenta de resultados, cómo funciona en la práctica y cómo puede servir como herramienta para la toma de decisiones y un registro importante para las empresas.

¿De qué trata este artículo?

• ¿Qué es una cuenta de resultados?
  
• ¿Cómo funciona una cuenta de resultados?
  
• ¿Qué se incluye en una cuenta de resultados?
  
• ¿Cómo utilizan las empresas las cuentas de resultados en la toma de decisiones?
  
• ¿Qué revela una cuenta de resultados sobre la salud financiera?
  
• ¿Qué errores comunes cometen las empresas al preparar las cuentas de resultados?
  
• ¿En qué se diferencian las cuentas de resultados de los balances y los estados de flujo de efectivo?
  
• Cómo puede ayudar Stripe Financial Connections
  

¿Qué es una cuenta de resultados?

Una cuenta de resultados, también llamada estado de beneficios, es un informe financiero que te dice si tu empresa ganó o perdió dinero durante un periodo de tiempo determinado. Enumera lo que entró (ingresos) y lo que salió (gastos), y luego muestra lo que queda: beneficio neto si es positivo, pérdida neta si es negativo. Es la forma más sencilla y directa de comprender si la empresa ganó más de lo que gastó.

Las empresas suelen preparar un estado de P&L mensual, trimestral o anual. Los inversores y prestamistas observan este documento para ver si la empresa es rentable. Los gerentes lo utilizan para realizar un seguimiento de la evolución de los ingresos y los costes, comprobar si los márgenes se mantienen y si la operación es financieramente sostenible.

Si bien los balances y los estados de flujo de caja responden a diferentes preguntas financieras, el estado de P&L es el que revela con mayor claridad si tu modelo de negocio funciona. Una cuenta de resultados bien elaborada muestra cómo cambian las ventas, los costes y los beneficios con el tiempo y si la empresa va en la dirección correcta.

¿Cómo funciona una cuenta de resultados?

Una cuenta de resultados se basa en una ecuación: ingresos menos gastos. La respuesta te dirá si has obtenido ganancias o si has experimentado pérdidas.

Funciona de la siguiente manera:

• Ingresos: Todo el dinero ganado durante el periodo.

• Gastos: Los costes directos de producción de lo que vendiste o el coste de los productos vendidos (COGS), más todos los costes operativos, como salarios, alquiler, marketing, software y servicios públicos.

• Resultado final: Resta los gastos de los ingresos y verás si la empresa ha obtenido beneficios o ha sufrido pérdidas.

Por ejemplo, si tu empresa obtuvo 100.000 $ este trimestre y todos los gastos sumaron 90.000 $, el estado de P&L mostraría una ganancia de 10.000 $. Si los gastos fueran 110.000 $, eso sería una pérdida de 10.000 $.

¿Qué se incluye en una cuenta de resultados?

Cada estado de P&L cuenta el mismo tipo de historia: cómo se movió el dinero a través de la empresa durante un periodo determinado. Los componentes específicos de P&L pueden variar según el sector, pero los elementos básicos siguen siendo los mismos:

• Ingresos: La línea superior. Son todos los ingresos que la empresa ha generado por la venta de bienes o servicios durante el periodo. Algunas empresas distinguen entre ingresos brutos (antes de descuentos y devoluciones) e ingresos netos (después de descuentos y devoluciones).

• COGS: Es el coste de los productos vendidos. Todos los costes directos relacionados con la producción de lo que vendiste. Para un fabricante, esto significa materias primas y mano de obra de producción. Para una empresa de servicios, el COGS podría incluir los honorarios de los contratistas o los costes directos de prestación de servicios.

• Beneficio bruto: Ingresos menos el COGS. Esto muestra lo que queda después de cubrir los costes directos de producción, pero antes de contabilizar los gastos generales. Las empresas suelen hacer un seguimiento del beneficio bruto como margen (porcentaje de los ingresos), ya que es un indicador claro de la eficiencia. Aclara cuánto se queda de cada dólar de ventas antes de pagar el resto de las facturas.

• Gastos operativos: Son los costes diarios de funcionamiento de la empresa que no están vinculados directamente a la producción. Piensa en el alquiler, los servicios públicos, los salarios del personal administrativo, los gastos de marketing y la depreciación en equipos. Se pueden agrupar en costes de venta, generales y administrativos.

• Beneficio operativo (ingresos operativos): Beneficio bruto menos gastos operativos. Esto muestra la rentabilidad de las operaciones principales de la empresa antes de tener en cuenta los impuestos o la financiación. Si el beneficio operativo es sólido, significa que el negocio principal funciona, incluso si la deuda o los impuestos reducen posteriormente los ingresos netos.

• Otros beneficios y gastos: No todos los eventos financieros encajan perfectamente en las operaciones. Aquí aparecen beneficios por intereses, intereses de préstamos, ganancias o pérdidas puntuales y costes inusuales. Estos ajustan las finanzas de la empresa más allá de sus actividades principales.

• Beneficio neto (ingresos netos): El «resultado final». Una vez contabilizado todo lo demás, este es el beneficio restante (o la pérdida incurrida). Un número positivo significa que la empresa ganó más de lo que gastó, mientras que uno negativo significa que gastó más de lo que ganó. Las empresas pueden reinvertir este dinero, distribuirlo en forma de dividendos o crear reservas.

¿Cómo utilizan las empresas las cuentas de resultados en la toma de decisiones?

Un estado de P&L es la lente que utilizan las empresas para decidir qué pasos dar a continuación. Cuando se revisa periódicamente, el estado de P&L muestra en qué áreas la empresa está ganando terreno, en cuáles está perdiendo impulso y en cuáles es necesario reasignar recursos.

Así es como se utilizan los estados de P&L en el contexto de una empresa.

Cómo detectar tendencias de rendimiento

Si los ingresos aumentan, pero las ganancias disminuyen, es una advertencia clara de que los costes superan las ventas. Esto podría significar que las nóminas han crecido demasiado rápido, que los proveedores han aumentado los precios o que los gastos generales han aumentado.

Un estado de P&L también puede revelar qué áreas en una empresa son ganadores ocultos o cuáles tienen bajo rendimiento crónico. Los directivos lo utilizan para decidir dónde invertir y qué retirar.

Elaboración de presupuestos y previsiones

Si los gastos de marketing han aumentado gradualmente cada trimestre sin aumentar las ventas, los directivos pueden limitar ese presupuesto o reasignarlo. Si los márgenes brutos se están reduciendo, podría ser hora de renegociar los contratos con los proveedores o replantear los precios. El estado de P&L muestra lo que la empresa puede permitirse gastar en el futuro.

Medición de la estrategia en función de los resultados

Los equipos y consejos de administración a menudo establecen objetivos explícitos de P&L, como mejorar los márgenes netos en unos pocos puntos, recortar los gastos operativos en un porcentaje establecido y aumentar los ingresos más rápido que los costes. El progreso (o la falta de él) se muestra línea por línea. Los jefes de departamento pueden llevar sus propias cuentas de resultados y utilizarlas para demostrar cómo sus funciones contribuyen al conjunto.

Comunicación con personas ajenas

Los inversores, prestamistas y socios prestan mucha atención a las cuentas de P&L. Es la visión más clara de la rentabilidad, condensada en un formato que todos pueden seguir: ventas, costes y lo que queda.

¿Qué revela una cuenta de resultados sobre la salud financiera?

Una cuenta de resultados aclara cómo una empresa ganó o perdió dinero y si el patrón es sostenible.

A continuación, se analiza más de cerca lo que estas cuentas pueden revelar.

Rentabilidad y márgenes

El margen de beneficios bruto (beneficio bruto dividido por los ingresos) y el margen neto (beneficio neto dividido por los ingresos) son cifras importantes que hay que controlar. El margen bruto muestra la eficiencia con la que una empresa convierte las ventas en ingresos utilizables después de cubrir los costes directos, y el margen neto muestra cuánto se queda de cada dólar de ventas una vez contabilizados todos los gastos. El seguimiento de estos márgenes periodo tras periodo revela si una empresa se mantiene a flote.

Tendencias a lo largo del tiempo

Una cuenta de resultados es una instantánea. Una serie de cuentas puede contar una historia. Si los ingresos aumentan mientras los beneficios netos se estancan, eso podría significar que los gastos están consumiendo las ganancias. Un estado de P&L que muestra una reducción de los costes como porcentaje de los ingresos indica que las operaciones son más saludables. Comparar las cifras de un periodo a otro ayuda a los directivos a detectar patrones que no son evidentes a corto plazo.

Eficiencia operativa

Las partidas individuales revelan dónde pueden existir problemas. Si los gastos operativos aumentan repentinamente del 40 % al 50 % de los ingresos, el estado de P&L llama la atención sobre eso. Los directivos pueden investigar si esos costes están justificados: si las nuevas contrataciones, el aumento de los alquileres o el aumento del gasto en software se están traduciendo en crecimiento.

Beneficio neto

El beneficio neto suele ser el número en el que se fijan las personas externas. Los inversores, los prestamistas y los socios consideran que es un indicador de viabilidad. Un resultado final en crecimiento indica estabilidad, mientras que uno cada vez menor suscita dudas. Si bien el estado de P&L no lo captura todo, suele ser lo primero que se consulta para evaluar si una empresa goza de buena salud financiera.

¿Qué errores comunes cometen las empresas al preparar las cuentas de resultados?

Estos son algunos errores comunes que debes tener en cuenta al preparar un estado de P&L:

• Ingresos contabilizados en fechas inadecuadas: Reconocer las ventas demasiado pronto o demasiado tarde distorsiona los resultados y hace que el crecimiento parezca más fuerte o más débil de lo que es. Debes ser coherente en la forma de reconocer ingresos.

• Gastos clasificados erróneamente: Un coste de producción registrado como gastos generales distorsiona los márgenes brutos. Los gastos generales ocultos en el COGS oscurecen el rendimiento operativo. Las categorías deben estar claras para ofrecer una visión útil.

• Costes no monetarios excluidos: Los costes no monetarios, como la depreciación y la amortización, no salen hoy del banco. Pero ignorarlos exagera la rentabilidad y borra el verdadero coste de los activos en uso.

• COGS mal calculado: Omitir insumos directos o añadir costes que no corresponden distorsiona los márgenes de los productos y puede llevar a tomar decisiones erróneas sobre precios o inversiones.

• Falta de conciliación: Las cifras que no coinciden con los extractos bancarios o las facturas dan lugar a errores y omisiones. La conciliación periódica fundamenta las pérdidas y ganancias en la realidad.

Cada error altera la narrativa que el estado de P&L está tratando de contar, mientras que la precisión y exactitud convierten a la cuenta de resultados en una herramienta importante en la que los directivos pueden confiar.

¿En qué se diferencian las cuentas de resultados de los balances y los estados de flujo de efectivo?

Cada estado financiero responde a una pregunta diferente.

Las cuentas de resultados registran los ingresos, los gastos y los beneficios a lo largo de un periodo. Responden a la pregunta de si la empresa ha ganado más de lo que ha gastado. Los balances generales son una instantánea de los activos, pasivos y patrimonio neto en un momento determinado. Muestran lo que la empresa posee, debe y ha invertido. Los estados de flujo de efectivo siguen el movimiento real del dinero y aclaran si las operaciones, las inversiones y la financiación están generando o consumiendo efectivo.

En conjunto, ofrecen una visión completa de las finanzas de una empresa: la rentabilidad (P&L), la estabilidad (balance) y la liquidez (flujo de caja).

Cómo puede ayudar Stripe Financial Connections

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Esto es lo que puedes conseguir con Financial Connections:

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