Le compte de profits et pertes (CPP) montre les flux financiers d’une entreprise sur une période donnée. Il répertorie les entrées, les sorties et les bénéfices restants. Les dirigeants d’entreprise s’y réfèrent pour prendre des décisions difficiles, et les investisseurs potentiels pour déterminer si leur entreprise mérite d’être soutenue.

Nous vous expliquons ci-dessous ce que mesure un compte de résultat, comment il fonctionne dans la pratique et comment il peut servir d’outil d’aide à la décision et de document important pour les entreprises.

Contenu de l’article

• Qu’est-ce qu’un compte de résultat?
  
• Comment fonctionne un compte de résultat?
  
• Que contient un compte de résultat?
  
• Comment les entreprises utilisent-elles le compte de résultat pour prendre leurs décisions?
  
• Que révèle un compte de résultat sur la santé financière?
  
• Quelles sont les erreurs courantes commises par les entreprises lorsqu’elles préparent les états financiers interentreprises?
  
• En quoi le compte de résultat diffère-t-il du bilan et du tableau des flux de trésorerie?
  
• Comment Stripe Financial Connections peut vous aider
  

Qu’est-ce qu’un compte de profits et pertes?

Le compte de profits et pertes, également appelé compte de résultat, est un rapport financier qui indique si votre entreprise a gagné ou perdu de l’argent sur une période donnée. Il répertorie les recettes (produits) et les dépenses (charges), puis indique le solde :bénéfice netsi positif, perte nette si négative. Il constitue le moyen le plus simple et le plus direct de comprendre si les revenus de l’entreprise sont supérieurs à ses dépenses.

Les entreprises établissent généralement un compte de profits et pertes mensuel, trimestriel ou annuel. Les investisseurs et les prêteurs consultent ce document pour évaluer la rentabilité de l’entreprise. Les dirigeants l’utilisent pour suivre l’évolution des revenus et des coûts, la stabilité des marges et la viabilité financière de l’entreprise.

Si le bilan et le tableau desflux de trésorerierépondent à des questions financières différentes, l’état des profits et pertes est le document qui traduit le bon ou mauvais fonctionnement de votre modèle économique. Un compte de profits et pertes bien tenu montre comment les ventes, les coûts et les bénéfices évoluent au fil du temps et si l’entreprise va dans la bonne direction.

Comment fonctionne un compte de résultat?

Un compte de résultat repose sur une équation : les revenus moins les dépenses. Le résultat vous indiquera si vous avez réalisé un bénéfice ou subi une perte.

Voici comment cela fonctionne :

• *Revenus : * tous les gains réalisés au cours de la période.

• *Dépenses : * les coûts directs de production des ventes réalisées ou lecoût des marchandises vendues (CMV), plus tous les coûts d’exploitation tels que les salaires, les loyers, le marketing, les logiciels et les services publics.

• Le chiffre d’affaires net : soustrayez les dépenses des revenus et vous verrez si l’entreprise a dégagé un bénéfice ou subi une perte.

Par exemple, si votre entreprise a réalisé un chiffre d’affaires de 100 000 $ ce trimestre et que toutes les dépenses s’élevaient à 90 000 $, le compte de résultat afficherait un bénéfice de 10 000 $. Si les dépenses s’élevaient à 110 000 $, la perte serait de 10 000 $.

Que contient un compte de profits et pertes?

Chaque compte de profits et pertes présente la même information : les flux financiers de l’entreprise sur une période donnée. Les composantes spécifiques du compte de résultat peuvent varier d’un secteur à l’autre mais les éléments constitutifs demeurent identiques :

• *Revenus : * le chiffre d’affaires brut. Il s’agit de tous les bénéfices que l’entreprise a dégagés de la vente de biens ou de services au cours de la période. Certaines entreprises font la distinction entre les revenus bruts (avant remises et retours) et lesrevenus nets (après remises et retours).

• *CMV : * tous les coûts directs liés à la production de vos ventes. Pour un fabricant, cela comprend les matières premières et la main-d’œuvre. Pour une entreprise de services, le CMV peut inclure les honoraires des sous-traitants ou les coûts directs de prestation de services.

• *Bénéfice brut : * revenus moins le CMV. Ce chiffre indique le solde après la prise en compte des coûts directs de production, mais avant la prise en compte des frais généraux. Les entreprises utilisent souvent le bénéfice brut comme une marge (pourcentage du chiffre d’affaires), car il constitue un indicateur clair d’efficacité. Il donne une vision claire sur le montant économisé sur chaque dollar tiré des ventes avant le règlement des factures restantes.

• *Dépenses d’exploitation : *il s’agit des coûts quotidiens de fonctionnement de l’entreprise qui ne sont pas directement liés à la production. Pensez au loyer, aux charges, aux salaires du personnel administratif, aux dépenses marketinget à l’amortissement des équipements. Ces coûts peuvent être classés dans les frais de vente, généraux et administratifs (SG&A).

• *Bénéfice d’exploitation (revenu d’exploitation) : * Bénéfice brut moins les dépenses d’exploitation. Il établit la rentabilité des activités de base de l’entreprise avant impôts et charges financières. Un bénéfice d’exploitation élevé signifie que l’activité principale est performante, même si l’endettement ou les impôts diminuent ultérieurement le résultat net.

• *Autres bénéfices et dépenses : * tous les événements financiers ne s’intègrent pas parfaitement aux opérations. Les revenus d’intérêts, les intérêts sur prêts, les gains ou pertes ponctuels et les coûts exceptionnels figurent tous ici. Ces éléments modifient les finances de l’entreprise au-delà de ses activités principales.

• *Bénéfice net (résultat net) : * il s’agit du « chiffre d’affaires net ». Une fois que tout le reste a été pris en compte, il s’agit du bénéfice restant (ou de la perte subie). Un chiffre positif signifie que l’entreprise a gagné plus qu’elle n’a dépensé, tandis qu’un chiffre négatif signifie qu’elle a dépensé plus qu’elle n’a gagné. Les entreprises peuvent réinvestir cet argent, le distribuer sous forme de dividendes ou constituer des réserves.

Comment les entreprises utilisent-elles le compte de profits et pertes pour prendre leurs décisions?

Le compte de profits et pertes est le prisme utilisé par les entreprises pour décider de la suite. Régulièrement examiné, le compte de résultat montre les domaines où l’entreprise gagne du terrain, ceux où elle en perd et où réaffecter les ressources.

Voici comment le compte de résultat est utilisé dans un contexte interentreprises.

Repérer les tendances de performance

Si les revenus augmentent mais que lesbénéfices diminuent, c’est le signe manifeste que les coûts sont supérieurs aux ventes réalisées. Cela peut signifier que les effectifs ont été renforcés trop rapidement, que les fournisseurs ont augmenté leurs prix ou que les frais généraux ont connu une hausse.

Le compte de profits et pertes peut également révéler les secteurs d’une entreprise qui présentent des performances occultes ou chroniquement décevantes. Les dirigeants s’en servent pour décider dans quels secteurs investir et quels domaines abandonner.

Budgets et prévisions

Si les dépenses de marketing augmentent progressivement chaque trimestre sans pour autant stimuler les ventes, les dirigeants peuvent plafonner ce budget ou le réaffecter. Si les marges brutes se réduisent, cela peut indiquer qu’il est temps de renégocier les contrats avec les fournisseurs ou de revoirles prix. Le compte de profits et pertes indique ce que l’entreprise est en mesure de dépenser à l’avenir.

Mesurer la stratégie par rapport aux résultats

Les équipes de direction et les conseils d’administration fixent souvent des objectifs de résultat explicites, tels qu’une amélioration de quelques points des marges nettes, une réduction des charges d’exploitation à un pourcentage déterminé et une croissance du chiffre d’affaires supérieure aux coûts. Les progrès réalisés (ou les absences de progrès) apparaissent ligne par ligne. Les chefs de service pourraient utiliser leurs propres comptes de profits et pertes ou leurs contributions à l’ensemble.

Échanges avec les personnes extérieures

Les investisseurs, les prêteurs et les partenaires accordent une attention particulière au compte de profits et pertes. Il donne la vision la plus claire de la rentabilité, condensée dans un format accessible à tous : ventes, coûts et solde restant.

Que révèle un compte de résultat sur la santé financière?

Un compte de profits et pertes donne une vision claire quant à la manière dont une entreprise a gagné ou perdu de l’argent et si cette tendance est durable.

Voici un aperçu plus détaillé sur ce que révèlent ces états financiers.

Rentabilité et marges

La marge bénéficiaire brute (bénéfice brut divisé par le chiffre d’affaires) et la marge bénéficiaire nette (bénéfice net divisé par le chiffre d’affaires) sont des indicateurs importants auxquels prêter attention. La marge brute indique l’efficacité avec laquelle une entreprise transforme ses ventes en revenus utilisables après couverture des coûts directs, tandis que la marge nette indique la part de chaque dollar de vente conservée une fois chaque dépense comptabilisée. Le suivi de ces marges, période après période, permet de savoir si une entreprise se maintient à flot.

Tendances au fil du temps

Un relevé est un instantané. Une série de relevés peut raconter une histoire. Si le chiffre d’affaires augmente tandis que le bénéfice net stagne, cela peut traduire une absorption des gains par les dépenses. Un compte de profits et pertes qui affiche une baisse des coûts en pourcentage du chiffre d’affaires est le signe d’une meilleure santé opérationnelle. Comparer les chiffres d’une période à l’autre permet aux gestionnaires d’identifier des tendances qui ne sont pas évidentes à court terme.

Efficacité opérationnelle

Les postes budgétaires révèlent les problèmes potentiels. Si les charges d’exploitation augmentent soudainement de 40 % à 50 % du chiffre d’affaires, le compte de résultat le signale. Les dirigeants peuvent vérifier si ces coûts sont justifiés : les nouvelles embauches, la hausse des loyers ou l’augmentation des dépenses en logiciels se traduisent-elles par de la croissance?

Résultat net

Le bénéfice net est souvent le chiffre sur lequel les personnes extérieures concentrent toute leur attention. Lesinvestisseurs, prêteurs et partenaires le considèrent comme un indicateur de viabilité. Un résultat net en hausse est signe de stabilité, tandis qu’un résultat en baisse soulève des interrogations. Bien que le compte de profits et pertes ne reflète pas tout, c’est généralement le premier indicateur que l’on examine pour juger de la santé financière d’une entreprise.

Quelles sont les erreurs courantes commises par les entreprises lorsqu’elles préparent les états financiers interentreprises?

Voici quelques erreurs courantes auxquelles prêter attention lors de la préparation du compte de profits et pertes :

• Mauvaise comptabilisation des revenus : Comptabiliser les ventes trop tôt ou trop tard donne des résultats biaisés et donne une impression de croissance plus forte ou plus faible qu’elle ne l’est. Restez cohérent dans votre façon de reconnaître les revenus dont vous comptabilisez les revenus.

• Mauvaise catégorisation des dépenses : un coût de production enregistré dans les frais généraux fausse les marges brutes. Les frais généraux masqués dans le CMV masquent les performances opérationnelles. Les catégories doivent être claires pour être pertinentes.

• Exclusion des coûts hors trésorerie : aujourd’hui, les coûts hors trésorerie tels que les amortissements et les dépréciations ne sont pas pris en compte par l’institution financière. Toutefois, les ignorer revient à surestimer la rentabilité et à effacer le coût réel desactifsen service.

• Mauvais calcul du coût des marchandises vendues (CMV) : Ne pas prendre en compte les intrants directs ou l’ajout de coûts qui n’y sont pas associés fausse les marges des produits et peut conduire à de mauvaises décisions en matière de prix ou d’investissement.

• Absence de rapprochement : Les chiffres qui ne correspondent pas aux relevés de compte bancaire ou aux factures sont source d’erreurs et d’omissions. En pratique, un rapprochement régulier est à l’origine du compte de résultat.

Chaque erreur modifie le bilan du compte de profits et pertes tandis que la précision et l’exactitude font du compte de résultat un outil important sur lequel les dirigeants peuvent s’appuyer.

En quoi un compte de profits et pertes diffère-t-il d’un bilan et d’un tableau des flux de trésorerie?

Chaque état financier répond à une question différente.

Le compte de profits et pertes reflète les revenus, les dépenses et les bénéfices sur une période donnée. Il permet de déterminer si les revenus de l’entreprise sont supérieurs à ses dépenses. Le bilan constitue un instantané des actifs, des passifs et des capitaux propres à un moment donné. Il indique ce que l’entreprise possède, doit et a investi. Le tableau des flux de trésorerie suit les mouvements de fonds réels et précise si les opérations, les investissements etle financementgénèrent ou consomment des liquidités.

Ensemble, ils offrent une vue d’ensemble des finances d’une entreprise : rentabilité (P&P), stabilité (bilan) et liquidité (flux de trésorerie).

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