Un conto economico mostra come il denaro è passato attraverso un'azienda in un determinato periodo di tempo. Elenca quali fondi sono entrati, quali sono usciti e cosa rimane come utile. I dirigenti dell'azienda utilizzano un conto economico per prendere decisioni difficili e i potenziali investitori lo utilizzano per determinare se vale la pena di supportare la tua attività.

Di seguito viene illustrato cosa misura un conto economico, come funziona in pratica e come può fungere da strumento decisionale e da registrazione importante per l'attività.

Contenuto dell'articolo

• Che cos'è un conto economico?
  
• Come funziona un conto economico?
  
• Cosa è incluso in un conto economico?
  
• In che modo le attività utilizzano i conti economici nel processo decisionale?
  
• Cosa rivela un conto economico sulla salute finanziaria?
  
• Quali errori comuni commettono le attività quando preparano un conto economico?
  
• Quali sono le differenze tra conto economico e rendiconto finanziario?
  
• Vantaggi di Stripe Financial Connections
  

Che cos'è un conto economico?

Un conto economico, detto anche conto profitti e perdite, è un rapporto finanziario che indica se la tua attività ha guadagnato o ha perso denaro in un determinato periodo di tempo. Elenca le entrate (ricavi) e le uscite (spese), quindi mostra ciò che rimane: utile netto se positivo, perdita se caso negativo. È il modo più semplice e diretto per capire se l'attività ha guadagnato più di quanto ha speso.

Le aziende preparano in genere un conto economico con cadenza mensile, trimestrale o annuale. Investitori e prestatori esaminano questo documento per vedere se l'attività è redditizia. I manager lo utilizzano per tener traccia dell'andamento di ricavi e costi, se i margini reggono e se le operazioni sono finanziariamente sostenibili.

Sebbene bilanci e rendiconti di cassa rispondano a questioni finanziarie diverse, il conto economico è quello che rivela più chiaramente se il tuo modello di business funziona. Un conto economico ben curato mostra come cambiano le vendite, i costi e i profitti nel tempo, e se l'attività sta andando nella giusta direzione.

Come funziona un conto economico?

Un conto economico si basa su un'unica equazione: ricavi meno spese. La risposta ti dirà se hai realizzato un profitto o una perdita.

Ecco come funziona:

• Ricavi: tutto il denaro che hai guadagnato nel periodo.

• Spese: costi diretti per la produzione di ciò che hai venduto o costo del venduto, più tutti i costi operativi come stipendi, affitto, marketing, software e utenze.

• Risultato finale: sottrai le spese dai ricavi e vedrai se l'attività ha realizzato un profitto o ha subito una perdita.

Ad esempio, se in questo trimestre la tua azienda ha incassato 100.000 $ e tutte le spese hanno totalizzato 90.000 $, il conto economico mostrerebbe un utile di 10.000 $. Se le spese fossero state di 110.000 $, avresti una perdita di 10.000 $.

Cosa include un conto economico?

Ogni conto economico racconta la stessa storia: come è circolato il denaro nell'attività in un determinato periodo. I componenti specifici del conto economico possono variare a seconda del settore, ma gli elementi di base rimangono gli stesso:

• Ricavi: costituiscono la prima riga. Rappresentano tutto il reddito generato dalla vendita di beni o servizi nel periodo da parte dell'attività. Alcune aziende distinguono tra ricavi lordi (al lordo di sconti e resi) e ricavi netti (al netto di sconti e resi).

• Costo del venduto: tutti i costi diretti legati alla produzione di ciò che hai venduto. Per un produttore, questi si traducono in materie prime e manodopera dedicata alla produzione. Per un'attività di servizi, il costo del venduto potrebbe includere i costi degli appaltatori o i costi per l'erogazione diretta del servizio.

• Utile lordo: ricavi meno costo del venduto. Mostra ciò che rimane dopo aver coperto i costi di produzione diretti, ma prima di tener conto delle spese generali. Le aziende spesso tengono traccia dell'utile lordo come margine (percentuale dei ricavi) perché è un chiaro indicatore di efficienza. Fa capire quanto si trattiene da ogni dollaro di vendite prima di pagare il resto delle fatture.

• Spese operative: sono i costi per la gestione quotidiana dell'attività che non sono direttamente legati alla produzione. Possiamo citare affitti, utenze, stipendi per il personale amministrativo, spese di marketing e ammortamento delle attrezzature. Possono essere raggruppati in spese di vendita, generali e amministrative (SG&A).

• Profitto operativo (utile operativo): utile lordo meno spese operative. Questo dimostra quanto siano redditizie le attività principali dell'azienda prima di tener conto delle imposte e dei finanziamenti. Se l'utile operativo è forte, significa che l'attività centrale funziona, anche se i debiti e le imposte diminuiscono ancora l'utile netto.

• Altri redditi e spese: non tutti gli eventi finanziari si inseriscono perfettamente nelle attività operative. Qui sono inclusi gli interessi attivi, gli interessi sui prestiti, i redditi e le spese una tantum e le spese impreviste, che influiscono sulle finanze dell'attività al di là delle operazioni principali.

• Profitto netto (utile netto): l'"ultima riga". Dopo aver contabilizzato tutto il resto, rappresenta l'utile residuo (o la perdita subita). Un numero positivo indica che l'attività ha guadagnato più di quanto ha speso, un numero negativo indica che ha speso più di quanto ha guadagnato. Le aziende possono reinvestire questo denaro, distribuirlo sotto forma di dividendi o costituire delle riserve.

In che modo le attività utilizzano i conti economici nel processo decisionale?

Un conto economico è la lente che le attività utilizzano per decidere cosa fare in seguito. Quando viene esaminato regolarmente, il conto economico mostra dove l'azienda sta guadagnando terreno, dove sta perdendo terreno e dove si devono trasferire le risorse.

Ecco come vengono utilizzati i conti economici nel contesto di un'attività.

Individuazione delle tendenze nelle prestazioni

Se i ricavi aumentano ma i profitti diminuiscono, significa che i costi superano le vendite. Questo potrebbe significare che le paghe sono aumentate troppo rapidamente, che i fornitori hanno aumentato i prezzi o che sono aumentate le spese generali.

Un conto economico può anche rivelare quali aree di un'attività sono vincenti anche se nascoste, o sono cronicamente sottoperformanti. I dirigenti lo utilizzano per decidere dove investire e cosa dismettere.

Definizione del budget e previsioni

Se le spese di marketing sono aumentate gradualmente trimestre dopo trimestre senza che le vendite siano aumentate, i dirigenti possono limitare il budget o riallocarlo. Se i margini lordi si riducono, potrebbe essere il momento di rinegoziare i contratti con i fornitori o adeguare la politica dei prezzi. Il conto economico mostra quanto l'azienda può permettersi di spendere in futuro.

Definizione della strategia in base ai risultati

Spesso i team dirigenti e i consigli di amministrazione stabiliscono obiettivi espliciti per il conto economico, come il miglioramento di alcuni punti dei margini netti, il taglio di una determinata percentuale delle spese operative e un aumento dei ricavi più rapido dei costi. I progressi (o la mancanza di progressi) si evidenziano riga per riga. I responsabili di reparto potrebbero portare con sé i propri conti economici e utilizzarli per dimostrare in che modo le loro funzioni contribuiscono alla situazione.

Comunicazione con gli organismi esterni

Investitori, prestatori e partner prestano molta attenzione al conto economico. Rappresenta la visione più chiara della redditività, condensata in un formato che tutti possono seguire: vendite, costi e ciò che rimane.

Cosa rivela il conto economico della salute finanziaria?

Il conto economico chiarisce come un'azienda ha guadagnato o perso denaro, e se il modello è sostenibile.

Vediamo più da vicino cosa possono rivelare questi rendiconti.

Redditività e margini

Il margine lordo (utile lordo diviso per i ricavi) e il margine netto (utile netto diviso per i ricavi) sono numeri importanti da tenere sotto controllo. Il margine lordo mostra l'efficienza con cui un'attività trasforma le vendite in reddito utilizzabile dopo aver coperto i costi diretti, mentre il margine netto mostra quanto di ogni dollaro di vendita viene trattenuto una volta contabilizzate tutte le spese. L'osservazione di questi margini nel periodo rivela se un'azienda sta rimanendo a galla.

Tendenze nel tempo

Un rendiconto è un'istantanea. Una serie di rendiconti può raccontare una storia. Se i ricavi aumentano e l'utile netto ristagna, questo potrebbe significare che le spese stanno erodendo i guadagni. Un conto economico che mostra una riduzione dei costi come percentuale dei ricavi indica un'operatività più sana. Confrontando le cifre di periodo in periodo, i manager possono individuare modelli che non appaiono evidenti a breve termine.

Efficienza operativa

Le voci riga rivelano dove potrebbero esistere dei problemi. Se le spese operative aumentano improvvisamente dal 40% al 50% dei ricavi, il conto economico attira l'attenzione su questo aspetto. I dirigenti possono indagare se i costi sono giustificati: ad esempio, se le nuove assunzioni, l'aumento dei canoni di affitto o l'aumento della spesa per il software si stanno traducendo in crescita.

Utile netto

L'utile netto è spesso la cifra cu cui si fissano gli estranei. Investitori, prestatori e partner lo considerano un'abbreviazione di redditività. Un bilancio in crescita indica stabilità, e uno in contrazione solleva qualche dubbio. Sebbene il conto economico non comprenda tutto, di solito è il primo punto in cui si guarda per giudicare se un'attività è finanziariamente sana.

Quali errori comuni commettono le attività nella preparazione dei conti economici?

Ecco alcuni errori comuni a cui prestare attenzione quando si prepara un conto economico:

• Ricavi con tempi mal calcolati: riconoscere le vendite troppo presto o troppo tardi distorce i risultati e fa sembrare la crescita più forte o più debole di quanto non lo sia in realtà. Mantieni la coerenza nel riconoscimento dei ricavi.

• Spese non classificate: un costo di produzione registrato come spese generali taglia il margine lordo. Le spese generali nascoste nel costo del venduto oscurano le prestazioni operative. La classificazione deve essere corretta per raccontare una storia utile.

• Esclusione dei costi non correlati alla liquidità: i costi non correlati alla liquidità, come le svalutazioni e gli ammortamenti, non escono dalla banca oggi stesso, ma ignorarli sopravvaluta la redditività e abbatte il vero costo dei beni in uso.

• Errori nel costo del venduto: omettere entrate dirette o aggiungere costi che non vi appartengono rappresenta erroneamente i margini del prodotto e può portare a decisioni sbagliate sui prezzi o sugli investimenti.

• Mancata riconciliazione: i numeri che non corrispondono agli estratti conto bancari o alle fatture inducono a errori e omissioni. Una riconciliazione regolare riporta il conto economico alla realtà.

Ogni errore altera la narrazione che il conto economico sta cercando di raccontare, mentre la precisione e l'accuratezza trasformano il conto economico in uno strumento importante su cui i dirigenti possono fare affidamento.

Quali sono le differenze tra conto economico, bilancio e rendiconto finanziario?

Ogni rendiconto finanziario risponde a una domanda diversa.

I conti economici tengono traccia dei ricavi, delle spese e dei profitti di un determinato periodo. Indicano se l'attività ha guadagnato più di quanto abbia speso. I bilanci offrono un'istantanea delle attività, delle passività e della capitalizzazione in un dato momento. Mostrano ciò che possiede l'attività, ciò che deve e dove ha investito. I rendiconti finanziari seguono l'effettivo movimento del denaro e chiariscono se le operazioni, gli investimenti e i finanziamenti producono o consumano liquidità.

Insieme, questi offrono una visione completa delle finanze aziendali: redditività (conto economico), stabilità (bilancio) e liquidità (rendiconto finanziario).

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