งบกำไรขาดทุน (P&L) แสดงให้เห็นถึงการเคลื่อนไหวของเงินในบริษัทตลอดช่วงระยะเวลาหนึ่ง โดยแสดงรายการเงินทุนที่เข้ามา ออกไป และเงินทุนที่เหลือเป็นกำไร ผู้นำบริษัทจะใช้งบกำไรขาดทุนเพื่อตัดสินใจในเรื่องยากๆ และนักลงทุนที่มีศักยภาพใช้งบนี้เพื่อพิจารณาว่าธุรกิจของคุณคุ้มค่าที่จะลงทุนหรือไม่

เราจะอธิบายว่างบกำไรขาดทุนชี้วัดอะไรบ้าง ทำงานอย่างไรในทางปฏิบัติ และสามารถทำหน้าที่เป็นเครื่องมือในการตัดสินใจและเป็นบันทึกสำคัญสำหรับธุรกิจได้อย่างไร

เนื้อหาหลักในบทความ

• งบกำไรขาดทุนคืออะไร
  
• งบกำไรขาดทุนทำงานอย่างไร
  
• งบกำไรขาดทุนประกอบด้วยอะไรบ้าง
  
• ธุรกิจใช้รายงานกำไรขาดทุนในการตัดสินใจอย่างไร
  
• งบกำไรขาดทุนเผยให้เห็นอะไรเกี่ยวกับสถานะทางการเงิน
  
• ธุรกิจมักทำอะไรที่ผิดพลาดบ้างเมื่อเตรียมงบกำไรขาดทุน
  
• งบกำไรขาดทุนแตกต่างจากงบแสดงฐานะการเงินและงบกระแสเงินสดอย่างไร
  
• Stripe Financial Connections ช่วยอะไรได้บ้าง
  

งบกำไรขาดทุนคืออะไร

งบกำไรขาดทุน หรือที่เรียกว่ารายการเดินบัญชีรายรับ คือรายงานทางการเงินที่บอกคุณว่าธุรกิจของคุณทำกำไรหรือขาดทุนในช่วงเวลาใดเวลาหนึ่ง โดยจะแสดงรายการรายได้ (รายรับ) และรายจ่าย (รายจ่าย) จากนั้นจึงแสดงส่วนที่เหลือ โดยกำไรสุทธิจะเป็นบวก และขาดทุนสุทธิจะเป็นลบ งบกำไรขาดทุนนี้เป็นวิธีที่ง่ายและตรงไปตรงมาที่สุดในการทำความเข้าใจว่าธุรกิจทำกำไรได้มากกว่ารายจ่ายจริงหรือไม่

โดยปกติแล้ว บริษัทต่างๆ จะจัดทำงบกำไรขาดทุนรายเดือน รายไตรมาส หรือรายปี นักลงทุนและผู้ให้กู้จะดูเอกสารนี้เพื่อดูว่าธุรกิจมีกำไรหรือไม่ ผู้จัดการใช้เอกสารนี้เพื่อติดตามแนวโน้มรายได้และต้นทุน อัตรากำไรขั้นต้นอยู่ในระดับที่ดีหรือไม่ และการดำเนินงานมีความยั่งยืนทางการเงินหรือไม่

ถึงแม้งบแสดงฐานะการเงินและงบกระแสเงินสดจะให้คำตอบทางการเงินที่แตกต่างกัน แต่งบกำไรขาดทุน (P&L) คือสิ่งที่แสดงให้เห็นได้ชัดเจนที่สุดว่ารูปแบบธุรกิจของคุณดำเนินไปได้ดีหรือไม่ งบกำไรขาดทุน (P&L) ที่เก็บรักษาไว้อย่างดีจะแสดงให้เห็นว่ายอดขาย ต้นทุน และกำไรเปลี่ยนแปลงไปอย่างไรเมื่อเวลาผ่านไป และธุรกิจกำลังมุ่งไปในทิศทางที่ถูกต้องหรือไม่

งบกำไรขาดทุนทำงานอย่างไร

งบกำไรขาดทุนสร้างขึ้นจากสมการเดียว คือ รายได้ลบค่าใช้จ่าย โดยคำตอบที่ได้จะบอกคุณว่าคุณทำกำไรหรือขาดทุน

วิธีการทำงานมีดังนี้

• รายได้: เงินทั้งหมดที่ได้รับในช่วงเวลาหนึ่ง

• ค่าใช้จ่าย: ต้นทุนโดยตรงในการผลิตสินค้าที่คุณขายหรือต้นทุนสินค้าที่ขาย (COGS) บวกกับต้นทุนการดำเนินงานทั้งหมด เช่น เงินเดือน ค่าเช่า การตลาด ซอฟต์แวร์ และค่าสาธารณูปโภค

• ผลประกอบการ หักค่าใช้จ่ายออกจากรายได้ แล้วคุณจะเห็นว่าธุรกิจมีกำไรหรือขาดทุน

ตัวอย่างเช่น หากบริษัทของคุณมีกำไร 100,000 ดอลลาร์ในไตรมาสนี้ และค่าใช้จ่ายรวมทั้งหมด 90,000 ดอลลาร์ งบกำไรขาดทุนจะแสดงกำไร 10,000 ดอลลาร์ หากมีค่าใช้จ่าย 110,000 ดอลลาร์ นั่นหมายถึงขาดทุน 10,000 ดอลลาร์

งบกำไรขาดทุนประกอบด้วยอะไรบ้าง

งบกำไรขาดทุนทุกฉบับจะบอกเล่าสิ่งที่เกิดขึ้นในลักษณะเดียวกัน ซึ่งก็คือการเคลื่อนไหวของเงินผ่านธุรกิจในช่วงเวลาที่กำหนด โดยองค์ประกอบบางรายการของงบกำไรขาดทุนอาจแตกต่างกันไปตามแต่ละอุตสาหกรรม แต่องค์ประกอบพื้นฐานจะยังเป็นลักษณะเดียวกันดังนี้

• รายได้: นี่คือสิ่งสำคัญที่สุด โดยเป็นรายได้ทั้งหมดที่ธุรกิจได้รับจากการขายสินค้าและบริการในแต่ละช่วงเวลา บางบริษัทแยกความแตกต่างระหว่างรายได้รวม (ก่อนหักส่วนลดและการคืนสินค้า) และรายรับสุทธิ (หลังหักส่วนลดและการส่งคืนสินค้า)

• COGS: ต้นทุนทางตรงทั้งหมดที่เชื่อมโยงกับการผลิตสินค้าที่คุณขาย สำหรับผู้ผลิตแล้วจะหมายถึงวัตถุดิบและแรงงานในการผลิต ในขณะที่สำหรับธุรกิจบริการ COGS อาจประกอบด้วยค่าธรรมเนียมผู้ทำสัญญาหรือต้นทุนการให้บริการโดยตรง

• กำไรขั้นต้น: รายได้หักด้วยต้นทุนขาย (COGS) ตัวเลขนี้แสดงถึงกำไรสุทธิหลังจากหักต้นทุนการผลิตโดยตรงแล้ว แต่ยังไม่หักค่าใช้จ่ายทางอ้อม บริษัทต่างๆ มักบันทึกกำไรขั้นต้นเป็นอัตรากำไร (เปอร์เซ็นต์ของรายได้) เพราะเป็นตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพที่ชัดเจน ตัวเลขนี้จะแสดงให้เห็นอย่างชัดเจนว่าคุณเก็บเงินจากยอดขายแต่ละดอลลาร์ได้เท่าไรก่อนที่จะจ่ายในส่วนที่เหลือ

• ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน: นี่คือค่าใช้จ่ายในแต่ละวันในการทำธุรกิจที่ไม่ได้ผูกติดกับการผลิตโดยตรง เช่น ค่าเช่า ค่าสาธารณูปโภค เงินเดือนพนักงานธุรการ ค่าใช้จ่ายด้านการตลาด และค่าเสื่อมราคาอุปกรณ์ ค่าใช้จ่ายเหล่านี้สามารถจัดกลุ่มเป็นค่าใช้จ่ายในการขาย ค่าใช้จ่ายทั่วไป และค่าใช้จ่ายในการบริหารจัดการ (SG&A) ได้

• กำไรจากการดำเนินงาน (รายได้จากการดำเนินงาน): กำไรขั้นต้นหักด้วยค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน ตัวเลขนี้แสดงให้เห็นถึงกำไรของการดำเนินงานหลักของบริษัทก่อนหักภาษีหรือค่าใช้จ่ายทางการเงิน หากกำไรจากการดำเนินงานสูง แสดงว่าธุรกิจหลักยังคงดำเนินกิจการต่อไปได้ ถึงแม้หนี้สินหรือภาษีจะทำให้กำไรสุทธิลดลงในภายหลังก็ตาม

• รายได้และค่าใช้จ่ายอื่นๆ: เหตุการณ์ทางการเงินไม่ได้เกี่ยวข้องกับการดำเนินงานในทุกกรณี โดยรายได้จากดอกเบี้ย ดอกเบี้ยเงินกู้ กำไรหรือขาดทุนเฉพาะครั้ง และต้นทุนที่ผิดปกติ ล้วนแสดงอยู่ในส่วนนี้ ซึ่งตัวเลขเหล่านี้จะปรับเปลี่ยนสถานะทางการเงินของธุรกิจนอกเหนือจากกิจกรรมหลัก

• กำไรสุทธิ (รายได้สุทธิ): นี่คือ "ผลประกอบการ" โดยหลังจากหักค่าใช้จ่ายทั้งหมดแล้ว นี่คือกำไรที่เหลือ (หรือการขาดทุนที่เกิดขึ้น) ตัวเลขที่เป็นบวกหมายความว่าธุรกิจมีรายได้มากกว่ารายจ่าย ในขณะที่ตัวเลขที่ติดลบหมายความว่าธุรกิจมีการใช้จ่ายมากกว่ารายรับ บริษัทอาจนำเงินนี้ไปลงทุนซ้ำ จ่ายเป็นเงินปันผล หรือสร้างเงินสำรอง

ธุรกิจใช้รายงานกำไรขาดทุนในการตัดสินใจอย่างไร

งบกำไรขาดทุน (P&L) คือมุมมองที่ธุรกิจใช้ในการตัดสินใจว่าจะทำอย่างไรต่อไป เมื่อมีการตรวจสอบงบกำไรขาดทุนเป็นประจำ งบกำไรขาดทุนจะแสดงให้เห็นว่าบริษัทกำลังเติบโตไปในจุดใด กำลังสูญเสียแรงผลักดันในจุดใด และจำเป็นต้องปรับเปลี่ยนทรัพยากรในจุดใด

นี่คือวิธีใช้งบกำไรขาดทุนในบริบททางธุรกิจ

การค้นหาแนวโน้มประสิทธิภาพ

หากรายได้เพิ่มขึ้นแต่กำไรกลับหดตัว นั่นเป็นสัญญาณเตือนที่ชัดเจนว่าต้นทุนกำลังสูงกว่ายอดขาย ซึ่งอาจหมายความว่ามีการจ่ายเงินเพิ่มขึ้นอย่างเร็วเกินไป ซัพพลายเออร์ขึ้นราคา หรือค่าใช้จ่ายทางธุรกิจเพิ่มขึ้น

งบกำไรขาดทุนยังแสดงให้เห็นว่าส่วนใดในธุรกิจที่เป็นกำไรซ่อนเร้นหรือส่วนที่ด้อยประสิทธิภาพอย่างเรื้อรัง โดยผู้นำองค์กรจะใช้งบกำไรขาดทุนนี้เพื่อตัดสินใจว่าจะลงทุนตรงไหนและจะไม่ลงทุนในส่วนใด

การจัดงบประมาณและการคาดการณ์

หากค่าใช้จ่ายทางการตลาดค่อยๆ เพิ่มขึ้นทุกไตรมาสโดยที่ยอดขายไม่เพิ่มขึ้น ผู้นำองค์กรสามารถจำกัดงบประมาณหรือจัดสรรงบประมาณใหม่ได้ หากอัตรากำไรขั้นต้นลดลง อาจถึงเวลาเจรจาสัญญากับซัพพลายเออร์ใหม่หรือลองใช้ราคาใหม่ นอกจากนี้งบกำไรขาดทุนยังแสดงให้เห็นว่าบริษัทสามารถจ่ายได้เท่าใดในอนาคตอีกด้วย

กลยุทธ์การวัดผลเทียบกับผลลัพธ์

ทีมผู้บริหารและคณะกรรมการมักกำหนดเป้าหมายกำไรขาดทุนที่ชัดเจน เช่น การปรับปรุงอัตรากำไรสุทธิเพียงเล็กน้อย ลดค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานตามเปอร์เซ็นต์ที่กำหนด และการเพิ่มรายได้ให้เร็วกว่าต้นทุน ความก้าวหน้า (หรือความบกพร่อง) จะปรากฏให้เห็นทีละอย่าง หัวหน้าแผนกอาจนำงบกำไรขาดทุนของตนเองมาใช้เพื่อพิสูจน์ว่าหน้าที่ของตนมีส่วนช่วยต่อทั้งองค์กรอย่างไรบ้าง

การสื่อสารกับคนภายนอก

นักลงทุน ผู้ให้กู้ และพาร์ทเนอร์ต่างให้ความสำคัญกับงบกำไรขาดทุน (P&L) เป็นอย่างมาก เนื่องจากให้มุมมองที่ชัดเจนที่สุดเกี่ยวกับความสามารถในการทำกำไร โดยย่อลงเป็นรูปแบบข้อมูลที่ทุกคนนำไปใช้ได้จริง ได้แก่ ยอดขาย ต้นทุน และเงินคงเหลือ

งบกำไรขาดทุนเผยให้เห็นอะไรเกี่ยวกับสถานะทางการเงิน

งบกำไรขาดทุนจะชี้แจงให้ทราบว่าบริษัทมีกำไรหรือขาดทุนได้อย่างไร และรูปแบบดังกล่าวนั้นยั่งยืนหรือไม่

ต่อไปนี้คือสิ่งที่รายการเดินบัญชีนี้สามารถเปิดเผยได้อย่างละเอียดยิ่งขึ้น

ความสามารถในการทํากําไรและอัตรากำไร

อัตรากำไรขั้นต้น (กำไรขั้นต้นหารด้วยรายได้) และอัตรากำไรสุทธิ (กำไรสุทธิหารด้วยรายได้) เป็นตัวเลขสำคัญที่ต้องติดตาม อัตรากำไรขั้นต้นแสดงให้เห็นถึงประสิทธิภาพในการเปลี่ยนยอดขายเป็นรายได้ที่นำไปใช้ได้จริงหลังจากหักต้นทุนทางตรงแล้ว และอัตรากำไรสุทธิแสดงให้เห็นว่าสามารถเก็บเงินจากยอดขายได้เท่าใดเมื่อหักค่าใช้จ่ายทั้งหมดแล้ว การติดตามอัตรากำไรเหล่านี้ในแต่ละช่วงเวลาจะเผยให้เห็นว่าบริษัทยังคงอยู่รอดหรือไม่

แนวโน้มในช่วงเวลาหนึ่ง

งบเพียงฉบับเดียวก็เปรียบเสมือนภาพรวม งบชุดหนึ่งสามารถบอกสิ่งที่เกิดขึ้นได้ หากรายได้เพิ่มขึ้นในขณะที่กำไรสุทธิกลับทรงตัว นั่นอาจหมายความว่าค่าใช้จ่ายกำลังกัดกินกำไร งบกำไรขาดทุนที่แสดงให้เห็นว่าต้นทุนลดลงเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้ บ่งบอกถึงการดำเนินงานที่ดีขึ้น การเปรียบเทียบตัวเลขในแต่ละงวดจะช่วยให้ผู้จัดการมองเห็นรูปแบบที่ไม่ชัดเจนในระยะสั้น

ประสิทธิภาพในการดำเนินงาน

รายการต่างๆ จะเผยให้เห็นจุดที่อาจเกิดปัญหา หากค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานพุ่งสูงขึ้นอย่างกะทันหันจาก 40% เป็น 50% ของรายได้ งบกำไรขาดทุนจะดึงความสนใจไปที่จุดนั้น ผู้นำสามารถตรวจสอบว่าต้นทุนเหล่านั้นสมเหตุสมผลหรือไม่ เช่น การจ้างงานใหม่ ค่าเช่าที่เพิ่มขึ้น หรือค่าใช้จ่ายด้านซอฟต์แวร์ที่เพิ่มขึ้น ทุกอย่างล้วนส่งผลต่อการเติบโตทางธุรกิจ

รายได้สุทธิ

กำไรสุทธิมักเป็นตัวเลขที่บุคคลภายนอกให้ความสำคัญ นักลงทุน ผู้ให้กู้ และหุ้นส่วนต่างมองว่าเป็นตัวชี้วัดความอยู่รอด ผลประกอบการที่ดีขึ้นบ่งบอกถึงความมั่นคง ในขณะที่กำไรสุทธิที่ลดลงก่อให้เกิดคำถาม แม้ว่างบกำไรขาดทุนจะไม่ได้ครอบคลุมทุกอย่าง แต่มักจะเป็นสิ่งแรกที่คนจะพิจารณาเพื่อตัดสินว่าธุรกิจมีสถานะทางการเงินที่ดีหรือไม่

ธุรกิจมักทำอะไรที่ผิดพลาดบ้างเมื่อเตรียมงบกำไรขาดทุน

นี่คือข้อผิดพลาดทั่วไปที่ควรระวังเมื่อเตรียมงบกำไรขาดทุน

• การรับรู้รายได้ที่ไม่เหมาะสม: การรับรู้ยอดขายเร็วหรือช้าเกินไปจะทำให้ผลประกอบการบิดเบือน และทำให้การเติบโตดูแข็งแกร่งหรืออ่อนแอกว่าความเป็นจริง ควรรักษาการรับรู้รายได้ให้สม่ำเสมอ

• จัดประเภทค่าใช้จ่ายไม่ถูกต้อง: ต้นทุนการผลิตที่บันทึกเป็นค่าใช้จ่ายทางอ้อมทำให้กำไรขั้นต้นลดลง ค่าใช้จ่ายทางอ้อมที่ซ่อนอยู่ในต้นทุนขาย (COGS) ทำให้ประสิทธิภาพการดำเนินงานลดลง หมวดหมู่ต้องสะอาดจึงจะสามารถบอกเล่าเรื่องราวที่มีประโยชน์ได้

• ไม่รวมค่าใช้จ่ายที่ไม่ใช่เงินสดไว้: ค่าใช้จ่ายที่ไม่ใช่เงินสด เช่น ค่าเสื่อมราคาและค่าตัดจำหน่าย ยังไม่หายไปจากธนาคารในปัจจุบัน แต่การเพิกเฉยต่อค่าใช้จ่ายเหล่านี้จะทำให้กำไรสูงเกินจริงและลบล้างต้นทุนที่แท้จริงของสินทรัพย์ที่ใช้งาน

• คำนวณต้นทุนสินค้าขาย (COGS) ผิดพลาด: การละเว้นปัจจัยนำเข้าโดยตรงหรือการเพิ่มต้นทุนที่ไม่ควรใส่เข้าไปจะทำให้กำไรของผลิตภัณฑ์ไม่ถูกต้อง และอาจทำให้ตัดสินใจด้านราคาหรือการลงทุนผิดพลาด

• ความผิดพลาดในการกระทบยอด: ตัวเลขที่ไม่ตรงกับใบแจ้งยอดธนาคารหรือใบแจ้งหนี้อาจทำให้เกิดข้อผิดพลาดและการละเว้น การตรวจสอบยอดบัญชีเป็นประจำทำให้กำไรขาดทุนเป็นความจริง

ข้อผิดพลาดแต่ละข้อจะทำให้การแสดงข้อมูลในงบกำไรขาดทุนผิดเพี้ยนไป ในขณะที่ความแม่นยำและความถูกต้องจะทำให้รายการเดินบัญชีกลายเป็นเครื่องมือสำคัญที่ผู้นำสามารถพึ่งพาได้

งบกำไรขาดทุนแตกต่างจากงบแสดงฐานะการเงินและงบกระแสเงินสดอย่างไร

ใบแจ้งยอดการเงินแต่ละฉบับจะให้คำตอบที่แตกต่างกันไป

งบกำไรขาดทุนจะติดตามรายได้ ค่าใช้จ่าย และกำไรตลอดระยะเวลาหนึ่ง โดยจะช่วยยืนยันว่าธุรกิจมีรายได้มากกว่ารายจ่ายหรือไม่ งบแสดงฐานะการเงินคือภาพรวมของสินทรัพย์ หนี้สิน และส่วนของผู้ถือหุ้น ณ เวลาใดเวลาหนึ่ง โดยจะแสดงมูลค่าที่ธุรกิจเป็นเจ้าของ เป็นหนี้ และได้ลงทุนไป งบกระแสเงินสดจะติดตามการเคลื่อนไหวของเงินจริง และชี้แจงว่าการดำเนินงาน การลงทุน และการจัดหาเงินทุนนั้นสร้างหรือใช้เงินสด

เมื่อนำมารวมกันแล้ว งบการเงินทั้งหมดของบริษัทจะแสดงภาพรวม ได้แก่ ความสามารถในการทำกำไร (P&L), ความมั่นคง (งบแสดงฐานะการเงิน) และสภาพคล่อง (กระแสเงินสด)

Stripe Financial Connections ช่วยอะไรได้บ้าง

Stripe Financial Connections คือชุดอินเทอร์เฟซการเขียนโปรแกรมแอปพลิเคชัน (API) ที่ช่วยให้คุณเชื่อมต่อกับบัญชีธนาคารของลูกค้าและดึงข้อมูลทางการเงินของลูกค้าได้อย่างปลอดภัย จึงช่วยให้คุณสร้างผลิตภัณฑ์และบริการทางการเงินที่ทันสมัยได้

Financial Connections สามารถช่วยคุณทำสิ่งต่อไปนี้

• ทำให้กระบวนการเริ่มต้นใช้งานเป็นเรื่องง่าย: นำเสนอขั้นตอนการยืนยันตัวตนบัญชีธนาคารที่ราบรื่นและทันทีที่ไม่ต้องยืนยันตัวตนและบัญชีด้วยตัวเอง

• เข้าถึงข้อมูลทางการเงินที่ครบถ้วน: ดึงข้อมูลบัญชีธนาคารของลูกค้าที่ครอบคลุม รวมถึงยอดคงเหลือ ธุรกรรม และรายละเอียดบัญชี

• สร้างขั้นตอนการชำระเงินตามแบบแผนล่วงหน้าโดยอัตโนมัติ: ช่วยให้ลูกค้าเชื่อมโยงบัญชีธนาคารสำหรับการชำระเงินตามแบบแผนล่วงหน้าได้อย่างปลอดภัย ซึ่งจะช่วยเพิ่มอัตราการชำระเงินสำเร็จ

• ยกระดับการจัดการความเสี่ยง: วิเคราะห์ข้อมูลทางการเงินของลูกค้าเพื่อทำการตัดสินใจเกี่ยวกับสินเชื่อ การให้กู้ยืม และผลิตภัณฑ์ทางการเงินอื่นๆ อย่างมีข้อมูลมากขึ้น

• ปฏิบัติตามกฎระเบียบ: Financial Connections ช่วยให้คุณปฏิบัติตามข้อกําหนด "รู้จักลูกค้าของคุณ" (KYC) และการต่อต้านการฟอกเงิน (AML)

• สร้างนวัตกรรมด้วยความมั่นใจ: สร้างผลิตภัณฑ์และบริการทางการเงินใหม่ๆ บนโครงสร้างพื้นฐาน Financial Connections ที่ปลอดภัยและเชื่อถือได้

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Financial Connections หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้