กําไรขั้นต้น กําไรการดําเนินงาน และกําไรสุทธิเป็นตัวชี้วัดความสามารถในการทํากําไรที่แตกต่างกันของบริษัท กําไรขั้นต้นคือผลกําไรที่บริษัทได้รับหลังจากหักต้นทุนโดยตรง (ต้นทุนสินค้าที่ขายหรือ COGS) ที่เกี่ยวข้องกับการผลิตสินค้าหรือบริการ เช่น วัตถุดิบ แรงงานโดยตรง และค่าใช้จ่ายในการผลิต กําไรการดําเนินงาน คือ ผลกําไรที่บริษัทได้รับหลังจากหักทั้ง COGS และค่าใช้จ่ายในการดําเนินงาน เช่น ค่าเช่า เงินเดือน การตลาด การวิจัย และการพัฒนา และค่าเสื่อมราคา กําไรสุทธิเป็นกําไรในท้ายที่สุดซึ่งบริษัทได้รับหลังจากหักค่าใช้จ่ายทั้งหมดรวมถึง COGS, ค่าใช้จ่ายในการดําเนินงาน, การชําระเงินดอกเบี้ย และการชำระภาษีในบางครั้ง

กําไรสุทธิคือ "ผลกําไร" ของบริษัท และเป็นตัวชี้วัดความสามารถในการทํากําไรที่สําคัญที่สุด โดยแสดงให้เห็นว่ามีเงินเหลือเท่าไรสำหรับผู้ถือหุ้น หลังจากที่บริษัทได้ทําตามภาระหน้าที่ทั้งหมดแล้ว ด้านล่างนี้ เราจะอธิบายส่วนต่างระหว่างกําไรสุทธิก่อนหักภาษีกับกําไรสุทธิหลังหักภาษี

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• กําไรสุทธิก่อนหักภาษีคืออะไร
  
• วิธีคํานวณกําไรสุทธิก่อนหักภาษี
  
• กําไรสุทธิหลังหักภาษีคืออะไร
  
• วิธีคํานวณกําไรสุทธิหลังหักภาษี
  
• วิธีจัดการภาษีเพื่อเพิ่มกําไรสุทธิให้สูงสุด
  

กําไรสุทธิก่อนหักภาษีคืออะไร

กําไรสุทธิก่อนหักภาษี (PBT) หรือที่เรียกว่าผลกําไรก่อนหักภาษี (EBT) หรือกําไรก่อนหักภาษี เป็นตัวชี้วัดความสามารถในการทํากําไรของบริษัทซึ่งแสดงให้เห็นว่าบริษัทสร้างกําไรก่อนหักภาษีเงินได้มากน้อยเพียงใด

PBT เป็นเมตริกที่สําคัญเนื่องจากสาเหตุหลายประการ ดังนี้

• การเปรียบเทียบ: เมตริกนี้จะช่วยลดผลกระทบจากอัตราภาษีที่แตกต่างกันไป และช่วยให้เปรียบเทียบความสามารถในการทํากําไรของบริษัทในเขตอํานาจศาลภาษีต่างๆ ได้
  
• การวิเคราะห์ประสิทธิภาพ: เมตริกประเมินผลการดําเนินงานหลักของบริษัทก่อนจะที่จะนำนโยบายภาษีมาประกอบการพิจารณา
  
• ผลกระทบด้านภาษี: เมื่อเปรียบเทียบกับกําไรสุทธิหลังหักภาษี PBT จะสามารถแสดงยอดภาษีที่บริษัทชําระและผลกระทบที่มีต่อความสามารถในการทํากําไรโดยรวม
  

วิธีคํานวณกําไรสุทธิก่อนหักภาษี

เมื่อต้องการคํานวณกําไรสุทธิก่อนหักภาษี ให้หักค่าใช้จ่ายทั้งหมดยกเว้นภาษีเงินได้จากรายรับของบริษัท ซึ่งได้แก่

• ต้นทุนสินค้าที่ขาย (COGS): ค่าใช้จ่ายโดยตรงในการผลิตสินค้าหรือบริการ
  
• ค่าใช้จ่ายในการดําเนินงาน: ค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ผูกกับค่าใช้จ่ายในการผลิตโดยตรง เช่น ค่าเช่า เงินเดือน และการตลาด
  
• ค่าใช้จ่ายสำหรับดอกเบี้ย: ค่าใช้จ่ายในการกู้ยืมเงิน
  

การคํานวณ PBT มีอยู่ 2 วิธีหลักๆ ดังนี้

• สูตรที่ 1: PBT = กําไรการดําเนินงาน - ค่าใช้จ่ายสำหรับดอกเบี้ย
  
• สูตรที่ 2: PBT = รายรับรวม - ต้นทุนสินค้าที่ขาย - ค่าใช้จ่ายในการดําเนินงาน - ค่าใช้จ่ายสำหรับดอกเบี้ย
  

ตัวอย่างการคํานวณ

หากบริษัทมีรายรับรวมอยู่ที่ $100,000 และมีค่าใช้จ่ายสำหรับ COGS เป็นจำนวน $50,000 ค่าใช้จ่ายในการดําเนินงาน $20,000 และค่าใช้จ่ายสำหรับดอกเบี้ย $5,000 กําไรสุทธิก่อนหักภาษีจะเป็นดังนี้

รายรับรวม $100,000 - COGS จำนวน $50,000 - ค่าใช้จ่ายในการดําเนินงาน $20,000 - ดอกเบี้ย $5,000 = PBT จำนวน $25,000

กําไรสุทธิหลังหักภาษีคืออะไร

กําไรสุทธิหลังหักภาษี (NPAT) หรือที่เรียกว่ารายได้สุทธิหรือผลกําไร ถือเป็นตัวชี้วัดผลกําไรขั้นสุดท้ายของบริษัทหลังจากหักค่าใช้จ่ายทั้งหมดออกจากรายรับ และจะรวมภาษีแล้ว

NPAT เป็นตัวชี้วัดสําคัญที่สุดสำหรับผลประกอบการทางการเงินของบริษัท เพราะแสดงให้เห็นว่าบริษัทมีกําไรมากเพียงใดเพื่อแจกจ่ายให้แก่ผู้ถือหุ้นหรือลงทุนกลับเข้าไปในธุรกิจ NPAT ในระดับสูงชี้ให้เห็นว่าบริษัทมีผลกําไรและมีประสิทธิภาพทางการเงินที่ดี

นักลงทุน NPAT เพื่อประเมินผลประกอบการทางการเงินของบริษัท และตัดสินใจลงทุน ผู้ให้กู้ยังใช้ NPAT เพื่อประเมินเครดิตของบริษัทด้วย

วิธีคํานวณกําไรสุทธิหลังหักภาษี

หากต้องการคํานวณ NPAT ให้หักค่าใช้จ่ายทั้งหมดออกจากรายรับ รวมถึงภาษี สูตรการคํานวณ NPAT คือ

NPAT = รายรับรวม - COGS - ค่าใช้จ่ายในการดําเนินงาน - ค่าใช้จ่ายสำหรับดอกเบี้ย - ภาษี

ตัวอย่างการคํานวณ

หากบริษัทมีรายรับรวมอยู่ที่ $100,000 และมีค่าใช้จ่ายสำหรับ COGS เป็นจำนวน $50,000 ค่าใช้จ่ายในการดําเนินงาน $20,000 ค่าใช้จ่ายสำหรับดอกเบี้ย $5,000 และภาษี $5,000 กําไรสุทธิหลังหักภาษีจะเป็นดังนี้

รายรับรวม $100,000 - COGS จำนวน $50,000 - ค่าใช้จ่ายในการดําเนินงาน $20,000 - ดอกเบี้ย $5,000 - ภาษี $5,000 = NPAT จำนวน $20,000

วิธีจัดการภาษีเพื่อเพิ่มกําไรสุทธิให้สูงสุด

บริษัทสามารถใช้กลยุทธ์ต่อไปนี้เพื่อลดภาระหน้าที่ทางภาษีและเพิ่มผลกําไรสุทธิให้สูงสุด

การจัดโครงสร้างองค์กรในเชิงกลยุทธ์

• ทางเลือกสำหรับนิติบุคคล: โครงสร้างทางกฎหมายของธุรกิจ (เช่น กิจการที่มีเจ้าของคนเดียว ห้างหุ้นส่วน LLC, บริษัทประเภท S, บริษัทประเภท C) จะมีผลกระทบทางภาษีที่สําคัญ

• หลายนิติบุคคล: โปรดพิจารณาการใช้โครงสร้างแบบหลายนิติบุคคลสำหรับกิจกรรมธุรกิจต่างๆ รูปแบบนี้จะช่วยแยกความเสี่ยงและเพิ่มสิทธิประโยชน์ทางภาษีตามลักษณะของกิจกรรมแต่ละอย่าง

• นิติบุคคลแบบผสม: สํารวจโครงสร้างนิติบุคคลแบบผสมที่รวมองค์ประกอบของนิติบุคคลต่างๆ เช่น บริษัทจํากัด (LLC) ที่เรียกเก็บภาษีเป็นบริษัทประเภท S การทําเช่นนี้จะมอบการคุ้มครองความรับผิดสําหรับบริษัทจํากัด (LLC) พร้อมด้วยข้อดีทางภาษีของบริษัทประเภท S

การลงทุนที่ให้ประโยชน์ทางภาษี

• บัญชีเกษียณอายุ: เพิ่มยอดสมทบสูงสุดสำหรับบัญชีเกษียณอายุที่ให้ประโยชน์จากภาษี เช่น 401(k), บัญชีเกษียณอายุของบุคคลทั่วไป (IRA) หรือ IRA เงินบำนาญสําหรับพนักงานแบบง่าย (SEP-IRA) เพื่อลดภาษีเงินได้และอาจเกณฑ์ช่วงภาษีของคุณ

• บัญชีออมทรัพย์เพื่อสุขภาพ (HSA): หากมีสิทธิ์ ให้สมทบเงินในบัญชี HSA สำหรับค่าใช้จ่ายด้านการดูแลสุขภาพที่หักภาษีได้ โดยอาจสะสมได้แบบปลอดภาษีและใช้ถอนเงินเพื่อค่าใช้จ่ายด้านการแพทย์ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์

• พันธบัตรเทศบาล: พิจารณาการลงทุนในพันธบัตรเทศบาล ซึ่งจะมอบดอกเบี้ยที่ยกเว้นภาษี

กลยุทธ์การหักยอด

• การคิดค่าเสื่อมราคาแบบเร่ง: ใช้วิธีการต่างๆ เช่น การหักภาษีตามมาตราที่179 หรือค่าเสื่อมราคาพิเศษ เพื่อตัดยอดออกจากต้นทุนสินทรัพย์ได้รวดเร็วยิ่งขึ้น ซึ่งจะช่วยลดรายรับที่ต้องเสียภาษีในอนาคตอันใกล้

• เครดิตภาษีสําหรับการวิจัยและพัฒนา (R&D): หากธุรกิจของคุณมีส่วนร่วมในกิจกรรม R&D ที่มีสิทธิ์ตามเกณฑ์ ให้ใช้ประโยชน์จากเครดิตภาษี R&D ของรัฐบาลกลางและระดับรัฐที่เป็นไปได้

• การแยกส่วนค่าใช้จ่าย: เมื่อลงทุนในอสังหาริมทรัพย์ ให้ใช้การศึกษาการแยกส่วนทรัพย์สินในการจัดหมวดหมู่องค์ประกอบทางอสังหาริมทรัพย์ใหม่ เพื่อให้คิดค่าเสื่อมราคาได้เร็วขึ้นและช่วยประหยัดภาษี

การวางแผนด้านภาษีระหว่างประเทศ

• เครดิตภาษีต่างประเทศ: หากธุรกิจของคุณดําเนินธุรกิจอยู่ต่างประเทศ ให้ใช้เครดิตภาษีต่างประเทศเพื่อหักยอดภาษีในสหรัฐฯ สําหรับรายรับที่ได้รับในต่างประเทศ

• ค่าบริการสำหรับการโอน: สําหรับบริษัทหลายชาติ ให้สร้างนโยบายค่าบริการสำหรับการโอนที่เหมาะสมเพื่อจัดสรรรายรับและค่าใช้จ่ายให้กับนิติบุคคลในเขตอํานาจศาลภาษีต่างๆ

การวางแผนภาษีทรัพย์สินที่ดินและของขวัญ

• ทรัสต์: ใช้ทรัสต์เพื่อโอนสินทรัพย์ และลดภาษีทรัพย์สินที่ดินและของขวัญ ทรัสต์ประเภทต่างๆ มีประโยชน์ทางภาษีและการควบคุมสินทรัพย์ที่แตกต่างกัน

• ของขวัญประจําปี: ใช้การยกเว้นภาษีสำหรับของขวัญประจําปีเพื่อโอนเงินทุนให้สมาชิกในครอบครัวแบบปลอดภาษีในช่วงระยะเวลาที่คุณมีชีวิต

การชดเชยการสูญเสียด้วยภาษี

• การสูญเสียเงินทุน: ขายการลงทุนที่มีความสูญเสียเพื่อหักล้างกับกําไรจากการลงทุน ซึ่งจะช่วยลดภาระทางภาษีโดยรวมของคุณได้